ПРИСЪДА
№ 95
гр. Пловдив, 16.12.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛОВДИВ в публично заседание на шестнадесети
декември през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Петко Ив. Минев
СъдебниМагда Хр. Чакърова
заседатели:Г. Г. Политова
при участието на секретаря Даниела Пл. Дойчева
и прокурора Данаила Ст. Станкова и Анна Стр. Викова
като разгледа докладваното от Петко Ив. Минев Наказателно дело от общ
характер № 20245300202004 по описа за 2024 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯ Е. Л. В. – ***, живущ в същия град, б.,
български гражданин, женен, висше образование, осъждан, работещ, ЕГН
********** за ВИНОВЕН в това, че в периода от месец октомври 2015г. до
31.03.2017г. в гр. Пловдив и в гр.Видин, при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на пълномощник и на лице, осъществяващо
фактически дейности и функции на данъчно задължено лице на търговско
дружество „Дукс 73“ ЕООД гр.Пловдив, при условията на посредствено
извършителство чрез счетоводителите С.В.З. и Г. Н.а Й. е избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери
420 285,76 лева, както следва: 272 922,84 лв. данъчни задължения по ЗДДС,
както и 147 362,92 лева данъчни задължения по ЗКПО за дружеството „Дукс
73“ ЕООД гр.Пловдив: -като е потвърдил неистина в подадени писмени
декларации, които се изискват по силата на закон- чл.125, ал.1/ „За всеки
данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация, съставена
въз основа на отчетните регистри по чл. 124, с изключение на случаите по чл.
1
159б.“/ от ЗДДС, и по чл.92, ал.1 /“Данъчно задължените лица, които се
облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по
образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен
данък.“/ от ЗКПО за данъчен период 2015г., и при водене на счетоводството е
използвал документи с невярно съдържание- отчетни регистри- дневници за
покупки по смисъла на чл.124, ал.1 от ЗДДС, в които са отразени данъчни
фактури по неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит и е
приспаднал неследващ се данъчен кредит;
-като е затаил истина в подадени декларации по чл.125, ал.1/ „За всеки
данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация, съставена
въз основа на отчетните регистри по чл. 124, с изключение на случаите по чл.
159б./ от ЗДДС и по чл.92, ал.1 /“Данъчно задължените лица, които се облагат
с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец за
данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък.“/ от
ЗКПО за данъчен период 2015г., като е извършил продажби на стоки 278 741
литра дизелово гориво на стойност 347 942,76 лева, без да издаде фактура и
друг счетоводен документ- първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1
и ал.2 от Закона за счетоводството/ Чл. 4. (1) Счетоводният документ е
хартиен или технически носител на счетоводна информация, класифициран
като първичен, вторичен и регистър. (2) Първичният документ е носител на
информация за регистрирана за първи път стопанска операция./ и е
осъществил осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията
на счетоводното законодателство - като не е организирал текущото счетоводно
отчитане по реда на Закона за счетоводството и не го е извършил по способа
на двустранното счетоводно записване, не е осъществил текущото счетоводно
отчитане на всички стопански операции- извършени продажби на стоки-
дизелово гориво, които водят до изменения на имущественото и финансовото
състояние на предприятието- дружеството и финансовите резултати от
дейността, паричните потоци и собствения капитал, в хронологичен ред и не
е осъществил текущото счетоводно отчитане на основата на документална
обоснованост на стопанските операции и факти при спазване изискванията за
съставянето на документи по Закона за счетоводството, съгласно чл.3, ал.1, 2 и
3 от Закона за счетоводството Чл. 3. (1) „Текущото счетоводно отчитане се
организира по реда на този закон и се извършва по способа на двустранното
счетоводно записване.(2) Предприятията осъществяват текущото счетоводно
отчитане на всички стопански операции, които водят до изменения на
имущественото и финансовото им състояние, финансовите резултати от
дейността, паричните потоци и собствения капитал, в хронологичен ред.(3)
Предприятията осъществяват текущото счетоводно отчитане на основата на
документална обоснованост на стопанските операции и факти при спазване
изискванията за съставянето на документи по този закон“/;
- и като не е подал декларация за данъчния период -2016г., а именно ГДД
по чл.92 ал.1 от ЗКПО/“Данъчно задължените лица, които се облагат с
корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец за
данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък.“/,
както следва:
1.През периода м.10.2015г. в град Пловдив , при водене на счетоводството
е използвал документ с невярно съдържание- дневник за покупките на „ДУКС
73“ЕООД за месец октомври 2015г., в който е отразил неполучена доставка с
право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура №78/30.10.2015 г., с
посочен доставчик „Алфа груп 06 ЕООД, с данъчна основа на стойност 46
677,51 лв. и ДДС в размер на 9 335,50 лв.,
А на 16.11.2015г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането
на данъчни задължения в големи размери 9 335,50 лв., като в СД №1600-
2
2862901/16.11.2015г., за дружеството „Дукс 73“ ЕООД гр.Пловдив, за данъчен
период месец 10. 2015г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е потвърдил
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 21 114.80лв., в раздел
„Б“ от декларацията, а действително установеният е 11 779.30лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 20 455.42лв, вместо действителният установеният ДДС за
възстановяване в размер на 11 119.92лв. и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 9 335.50лв.
2.През периода м.11.2015г. в град Пловдив , при водене на
счетоводството е използвал документ с невярно съдържание- дневник за
покупките на „ДУКС 73“ЕООД за месец ноември 2015г., в който е отразил
неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по фактури с номера:
-данъчна фактура, с посочен издател Алфа груп 06 ЕООД
№86/03.11.2015г.с дан.основа на стойност 46 676,89лв. и ДДС 9 335,38лв.
- данъчна фактура, с посочен издател Алфа груп 06 ЕООД
№96/05.11.2015г. с дан.основа на стойност 45 437,22лв. и ДДС 9 087,44 лв.
- данъчна фактура, с посочен издател Алфа груп 06 ЕООД
№112/10.11.2015г. с дан.основа на стойност 46 675,64лв. и ДДС 9
335,13лв.
- данъчна фактура, с посочен издател Алфа груп 06 ЕООД
№128/14.11.2015 с дан.основа на стойност 46 681,40лв. и ДДС 9 336,28 лв.
както и е извършил продажби на стоки- 30 455 литра дизелово гориво на
стойност 40 200,60 лв., без да издаде фактура и друг счетоводен документ-
първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1 и ал.2 от Закона за
счетоводството и е осъществил осъществяването на счетоводство в
нарушение на изискванията на счетоводното законодателство - чл.3, ал.1, 2 и 3
от Закона за счетоводството
и на 14.12.2015г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери 43 794.33 лв., като в СД 1600-
2884381/14.12.2015г. за дружеството „Дукс 73“ ЕООД гр.Пловдив, за данъчен
период месец 11.2015г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е потвърдил
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 56 828.54лв. в раздел „Б“ от
декларацията, а действително установеният е 19 734.31лв. и е затаил истина в
раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната основа на
облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на облагаемите
доставки в размер на 386 951.41лв, вместо действително установената данъчна
основа на облагаемите доставки за периода в размер на 420 451.91лв, и така е
променил резултата за периода като в раздел В“ от декларацията е декларирал
ДДС за внасяне в размер на 20 561.44лв, вместо действително установеният
ДДС за внасяне в размер на 64 355.77лв, от които 37 094.23лв. приспаднат
неследващ се данъчен кредит и 6 700.10лв. ДДС върху недекларирани
облагаеми доставки.
3.През периода м.12.2015г. в град Пловдив, при водене на счетоводството
е използвал документ с невярно съдържание- дневник за покупките на „ДУКС
73“ЕООД за месец декември 2015г., в който е отразил неполучени доставки с
право на пълен данъчен кредит по фактури с номера:
- Д.ф сочена за издадена от Грайнс продуктс БГ ЕООД №2/05.12.2015
с данъчна основа 46 047,54лв. и ДДС 9 209,51лв.
- Д.ф сочена за издадена от Грайнс продуктс БГ ЕООД
№15/15.12.2015 с данъчна основа 26 583,51 лв. и ДДС 5 316,70лв.
- Д.ф сочена за издадена от Грайнс продуктс БГ ЕООД
№18/17.12.2015 с данъчна основа 26 403,07лв. и ДДС 5 280,61лв.
3
- Д.ф сочена за издадена от Грайнс продуктс БГ ЕООД №
20/21.12.2015 с данъчна основа 26 401,60лв. и ДДС 5 280,32лв.
- Д.ф сочена за издадена от Грайнс продуктс БГ ЕООД № 22/
23.12.2015 с данъчна основа 26 401,60 лв. и ДДС 5 280,32 лв.
- Д.ф сочена за издадена от Грайнс продуктс БГ ЕООД
№25/23.12.2015 с данъчна основа 26 406,00 лв.и ДДС 5 281,20лв.
- Д.ф сочена за издадена от Грайнс продуктс БГ ЕООД №27/29.12.2015 с
данъчна основа 26 404,53 лева и ДДС 5 280,91 лв
- Д.ф сочена за издадена от Грайнс продуктс БГ ЕООД №30/30.12.2015 с
данъчна основа 24 580,55лв. и ДДС 4 916,11 лв.,
както и е извършил продажби на стоки- 24 116 литра дизелово гориво на
стойност 31 891,20лв., без да издаде фактура и друг счетоводен документ-
първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1 и ал.2 от Закона за
счетоводството и е осъществил осъществяването на счетоводство в
нарушение на изискванията на счетоводното законодателство - чл.3, ал.1, 2 и 3
от Закона за счетоводството
и на 14.01.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери 51 160.88 лв., като в СД 1600-
2908699/14.01.2016г. за дружеството „Дукс 73“ ЕООД гр.Пловдив, за данъчен
период месец 12.2015г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е потвърдил
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 84 044.9лв. в раздел „Б“ от
декларацията, а действително установеният е 38 199.22лв. и е затаил истина в
раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната основа на
облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на облагаемите
доставки в размер на 339 307.74лв, вместо действително установената данъчна
основа на облагаемите доставки за периода в размер на 365 883.74лв, и така е
променил резултата за периода като в раздел В“ от декларацията е декларирал
ДДС за възстановяване в размер на 16 183.60лв, вместо действително
установен ДДС за внасяне в размер на 34 977.28лв, като е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 45 845.68лв. и не е декларирал ДДС
по облагаеми доставки в размер на 5 315.20лв.
4.През периода м.01.2016г. в град Пловдив, при водене на счетоводството
е използвал документ с невярно съдържание- дневник за покупките на „ДУКС
73“ЕООД за месец януари 2016г., в който е отразил неполучени доставки с
право на пълен данъчен кредит по фактури с номера:
- данъчна фактура, с посочен издател Грайнс продуктс БГ ЕООД
№31/06.01.2016 с данъчна основа 25 431,17лв. и ДДС 5 086,23лв.
-данъчна фактура, с посочен издател Грайнс продуктс БГ ЕООД
№34/07.01.2016 с данъчна основа 41 837,95лв. и ДДС 8 367,59лв.
-данъчна фактура, с посочен издател Грайнс продуктс БГ ЕООД
№39/12.01.2016 с данъчна основа 41 758,61лв. и ДДС 8 351,72лв.
-данъчна фактура, с посочен издател от Грайнс продуктс БГ ЕООД
№43/21.01.2016 с данъчна основа 24 142,21 лв. и ДДС 4 828,44лв.,
както и е извършил продажби на стоки- 15 148 литра дизелово гориво на
стойност 19 995.36 лв., без да издаде фактура и друг счетоводен документ-
първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1 и ал.2 от Закона за
счетоводството и е осъществил осъществяването на счетоводство в
нарушение на изискванията на счетоводното законодателство - чл.3, ал.1, 2 и 3
от Закона за счетоводството
и на 13.02.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери 46 150.14 лв., като в СД 1600-
2931622/13.02.2016г. за дружеството „Дукс 73“ ЕООД гр.Пловдив, за данъчен
4
период месец 01.2016г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е потвърдил
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 244 496.53лв. в раздел „Б“ от
декларацията, а действително установеният е 111 326.59лв. и е затаил истина в
раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната основа на
облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на облагаемите
доставки в размер на 325 996.80лв, вместо действително установената данъчна
основа на облагаемите доставки за периода в размер на 342 659.60лв, и така е
променил резултата за периода като в раздел В“ от декларацията е декларирал
ДДС за внасяне в размер на 16 299.38лв, вместо действително установеният
ДДС за внасяне в размер на 46 150.14лв, от които 26 633.98лв. приспаднат
неследващ се данъчен кредит, 16 183.60лв приспаднат неправомерно данък и
3 332.56лв. ДДС върху недекларирани облагаеми доставки.
5.През периода м.02.2016г. в град Пловдив, при водене на счетоводството
е използвал документ с невярно съдържание- дневник за покупките на „ДУКС
73“ЕООД за месец февруари 2016г., в който е отразил неполучени доставки с
право на пълен данъчен кредит по фактури с номера:
Данъчна фактура сочена за издадена от Арткод РС ЕООД
№189/23.02.2016 с данъчна основа 15 240,00лв. и ДДС 3 048,00лв.
- Д.ф сочена за издадена от Арткод РС ЕООД №190/23.02.2016 с
данъчна основа 19 380,00лв. и ДДС 3 876,00лв.
- Д.ф сочена за издадена от Нордгруп СЛ ЕООД №901/03.02.2016 с
данъчна основа 6 000,00лв. и ДДС 1 200,00лв.
- Д.ф сочена за издадена от Нордгруп СЛ ЕООД
№934/09.02.2016 с данъчна основа 7 400,00лв. и ДДС 1 480,00лв.
- Д.ф сочена за издадена от Ронин-В ЕООД №**********/26.02.2016 с
данъчна основа 13 200,00лв.и ДДС 2 640,00лв. ,
както и е извършил продажби на стоки- 32 262 литра дизелово гориво на
стойност 42 585.84 лв., без да издаде фактура и друг счетоводен документ-
първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1 и ал.2 от Закона за
счетоводството и е осъществил осъществяването на счетоводство в
нарушение на изискванията на счетоводното законодателство - чл.3, ал.1, 2 и 3
от Закона за счетоводството
и на 13.03.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери 19 341.64 лв., като в СД 1600-
2955321/13.03.2016г. за дружеството „Дукс 73“ ЕООД гр.Пловдив, за данъчен
период месец 02.2016г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е потвърдил
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 283 772.28лв. в раздел „Б“ от
декларацията, а действително установеният е 222 552.28лв. и е затаил истина в
раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната основа на
облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на облагаемите
доставки в размер на 284 652.02лв, вместо действително установената данъчна
основа на облагаемите доставки за периода в размер на 320 142.22лв, и така е
променил резултата за периода като в раздел В“ от декларацията е декларирал
ДДС за внасяне в размер на 175.94лв, вместо действително установеният ДДС
за внасяне в размер на 19 517.58лв, от които 12 244.00лв. приспаднат
неследващ се данъчен кредит, и 7 097.64лв. ДДС върху недекларирани
облагаеми доставки.
6.През периода м.03.2016г. в град Пловдив, при водене на счетоводството
е използвал документ с невярно съдържание- дневник за покупките на „ДУКС
73“ЕООД за месец март 2016г., в който е отразил неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по фактури с номера:
-Д.ф сочена за издадена от РТС-БГ 1 ЕООД №2/01.03.2016 с данъчна
5
основа 37 899,35лв. и ДДС 7 579,87лв.
- Д.ф сочена за издадена от РТС-БГ 1 ЕООД №4/02.03.2016 с
данъчна основа 37 827,48лв. и ДДС 7 565,50лв.
- Д.ф сочена за издадена от РТС-БГ 1 ЕООД №6/07.03.2016 с
данъчна основа 22 783,76лв и ДДС 4 556,75лв.
-Д.ф сочена за издадена от РТС-БГ 1 ЕООД №7/08.03.2016 с данъчна
основа 33 772,70лв. и ДДС 6 754,54лв.
- Д.ф сочена за издадена отРТС-БГ 1 ЕООД №10/09.03.2016 с
данъчна основа 38 968,70лв. и ДДС 7 793,74лв.
-Д.ф сочена за издадена отРТС-БГ 1 ЕООД №12/12.03.2016 с
данъчна основа 40 887,27лв. и ДДС 8 177,45лв.
- Д.ф сочена за издадена от РТС-БГ 1 ЕООД
№24/24.03.2016 с данъчна основа 41 368,62лв. и ДДС 8 273,72лв.
- Д.ф сочена за издадена от РТС-БГ 1 ЕООД
№26/28.03.2016 с данъчна основа 43 852,20лв. и ДДС 8 770,44лв.,
както и е извършил продажби на стоки- 25 769 литра дизелово гориво на
стойност 34 015.08 лв., без да издаде фактура и друг счетоводен документ-
първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1 и ал.2 от Закона за
счетоводството и е осъществил осъществяването на счетоводство в
нарушение на изискванията на счетоводното законодателство - чл.3, ал.1, 2 и 3
от Закона за счетоводството
и на 14.04.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери 65 141.19 лв., като в СД 1600-
2982712/14.04.2016г. за дружеството „Дукс 73“ ЕООД гр.Пловдив, за данъчен
период месец 03.2016г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е потвърдил
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 350 436.74лв. в раздел „Б“ от
декларацията, а действително установеният е 53 076.66лв. и е затаил истина в
раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната основа на
облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на облагаемите
доставки в размер на 351 048.30лв, вместо действително установената данъчна
основа на облагаемите доставки за периода в размер на 379 394.20лв, и така е
променил резултата за периода като в раздел В“ от декларацията е декларирал
ДДС за внасяне в размер на 121.52лв, вместо действително установеният ДДС
за внасяне в размер на 65 262.71лв, от които 59 472.01лв. приспаднат
неследващ се данъчен кредит, и 5 669.18лв. ДДС върху недекларирани
облагаеми доставки.
7.През периода м.04.2016г. в град Пловдив, при водене на счетоводството
е използвал документ с невярно съдържание- дневник за покупките на „ДУКС
73“ЕООД за месец април 2016г., в който е отразил неполучени доставки с
право на пълен данъчен кредит по фактури с номера:
- Д.ф сочена за издадена от Ронин-В ЕООД №**********/29.03.2016
с данъчна основа 7 183,34лв. и ДДС 1 436,66лв.
- Д.ф сочена за издадена от РТС-БГ 1 ЕООД №17/18.03.2016 с данъчна
основа 39 253,04лв. и ДДС 7 850,61лв.
- Д.ф сочена за издадена от РТС-БГ 1 ЕООД №22/23.03.2016 с данъчна
основа 43 435,74лв. и ДДС 8 687,15лв.
- Д.ф сочена за издадена от Соф сити АБВ 01 ЕООД
№**********/05.04.2016 с данъчна основа 15 000,00 лв. и ДДС
3000,00лв.,
както и е извършил продажби на стоки- 19 186 литра дизелово гориво на
стойност 25 325.52 лв., без да издаде фактура и друг счетоводен документ-
първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1 и ал.2 от Закона за
6
счетоводството и е осъществил осъществяването на счетоводство в
нарушение на изискванията на счетоводното законодателство - чл.3, ал.1, 2 и 3
от Закона за счетоводството
и на 14.05.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери 25 195.34 лв., като в СД 1600-
3007662/14.05.2016г. за дружеството „Дукс 73“ ЕООД гр.Пловдив, за данъчен
период месец 04.2016г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е потвърдил
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 364 119.64лв. в раздел „Б“ от
декларацията, а действително установеният е 259 247.52лв. и е затаил истина в
раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната основа на
облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на облагаемите
доставки в размер на 364 598.09лв, вместо действително установената данъчна
основа на облагаемите доставки за периода в размер на 385 702.69лв, и така е
променил резултата за периода като в раздел В“ от декларацията е декларирал
ДДС за внасяне в размер на 95.23лв, вместо действително установеният ДДС
за внасяне в размер на 25 290.57лв, от които 20 974.42лв. приспаднат
неследващ се данъчен кредит, и 4 220.92лв. ДДС върху недекларирани
облагаеми доставки.
8. През месец 05.2016г. в гр. Пловдив е извършил продажби на стоки 22
725 литра дизелово гориво на стойност 29 997,00 лв., без да издаде фактура и
друг счетоводен документ- първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1
и ал.2 от Закона за счетоводството и е осъществил осъществяването на
счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство -
чл.3, ал.1, 2 и 3 от Закона за счетоводството
А на 13.06.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери 4 999,50лв., като в СД 1600-
3026571/13.06.2016 г. за регистрирано лице „Дукс 73 “ ЕООД гр.Пловдив, за
данъчен период месец 05. 2016г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е
затаил истина в раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната
основа на облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на
облагаемите доставки в размер на 254 750,31лв., вместо действително
установената данъчна основа на облагаемите доставки за периода в размер на
279 747,81лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ от
декларацията е декларирал ДДС за внасяне в размер на 258,88лв., вместо
действително установеният ДДС за внасяне в размер на 5 258,38 лв., от които
4 999,50 лв. ДДС върху недекларирани облагаеми доставки.
9. През месец 06.2016г. в гр. Пловдив е извършил продажби на стоки 26
330 литра дизелово гориво на стойност 34 755,60 лв., без да издаде фактура и
друг счетоводен документ- първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1
и ал.2 от Закона за счетоводството и е осъществил осъществяването на
счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство -
чл.3, ал.1, 2 и 3 от Закона за счетоводството
А на 14.07.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери 5 792,60 лв., като в СД 1600-
3055080/14.07.2016 г.за регистрирано лице „Дукс 73 “ ЕООД гр.Пловдив, за
данъчен период месец 06. 2016г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е
затаил истина в раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната
основа на облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на
облагаемите доставки в размер на 288 638,98лв., вместо действително
установената данъчна основа на облагаемите доставки за периода в размер на
317 601,98лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ от
декларацията е декларирал ДДС за внасяне в размер на 2 931,66 лв., вместо
действително установеният ДДС за внасяне в размер на 8 724,26 лв., от които
5 792,60лв. ДДС върху недекларирани облагаеми доставки.
10.През месец 07.2016г. в гр. Пловдив е извършил продажби на стоки 30
7
743 литра дизелово гориво на стойност 40 580,76 лв., без да издаде фактура и
друг счетоводен документ- първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1
и ал.2 от Закона за счетоводството и е осъществил осъществяването на
счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство -
чл.3, ал.1, 2 и 3 от Закона за счетоводството
А на 15.08.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери 6 763,46лв., като в СД 1600-
3082503/15.08.2016 г.за регистрирано лице „Дукс 73 “ ЕООД гр.Пловдив, за
данъчен период месец 07. 2016г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е
затаил истина в раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната
основа на облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на
облагаемите доставки в размер на 233 735,03 лв., вместо действително
установената данъчна основа на облагаемите доставки за периода в размер на
267 552,33лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ от
декларацията е декларирал ДДС за внасяне в размер на 330,66 лв., вместо
действително установеният ДДС за внасяне в размер на 7 094,12 лв., от
които 6 763,46 лв. ДДС върху недекларирани облагаеми доставки.
11.През месец 08.2016г. в гр. Пловдив е извършил продажби на стоки 30
192 литра дизелово гориво на стойност 39 853,44 лв., без да издаде фактура и
друг счетоводен документ- първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1
и ал.2 от Закона за счетоводството и е осъществил осъществяването на
счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство -
чл.3, ал.1, 2 и 3 от Закона за счетоводството
А на 14.09.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери 6 642,24 лв., като в СД 1600-
3106230/14.09.2016 г.за регистрирано лице „Дукс 73 “ ЕООД гр.Пловдив, за
данъчен период месец 08. 2016г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е
затаил истина в раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната
основа на облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на
облагаемите доставки в размер на 260 066,67 лв., вместо действително
установената данъчна основа на облагаемите доставки за периода в размер на
293 277,87лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ от
декларацията е декларирал ДДС за внасяне в размер на 175,04 лв., вместо
действително установеният ДДС за внасяне в размер на 6 817,28 лв., от които
6 642,24 лв. ДДС върху недекларирани облагаеми доставки.
12.През месец 09.2016г. в гр. Пловдив е извършил продажби на стоки 21
771 литра дизелово гориво на стойност 28 737,72 лв., без да издаде фактура и
друг счетоводен документ- първичен счетоводен документ, съгласно чл.4, ал.1
и ал.2 от Закона за счетоводството и е осъществил осъществяването на
счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство -
чл.3, ал.1, 2 и 3 от Закона за счетоводството
А на 14.10.2016г. в гр.Пловдив е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери 4 789,62 лв., като в СД 1600-
3131255/14.10.2016 г.за регистрирано лице „Дукс 73 “ ЕООД гр.Пловдив, за
данъчен период месец 09.2016г. подадена пред ТД на НАП гр.Пловдив е
затаил истина в раздел „А“ от декларацията относно размера на данъчната
основа на облагаемите доставки, като е декларирал данъчна основа на
облагаемите доставки в размер на 225 065,11 лв., вместо действително
установената данъчна основа на облагаемите доставки за периода в размер на
249 013,21 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ от
декларацията е декларирал ДДС за внасяне в размер на 336,91лв., вместо
действително установеният ДДС за внасяне в размер на 5 126,53 лв., от които
4 789,62 лв. ДДС върху недекларирани облагаеми доставки.
13.На 28.03.2016г в гр.Пловдив е избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения, представляващи корпоративен данък за 2015г. в особено
големи размери- 52 145,36 лв., за дружеството „Дукс 73“ ЕООД, като в ГДД
8
№1600И0339500/28.03.2016г. по ЗКПО, подадена пред ТД на НАП- Пловдив, е
затаил истина, като в част V- „Определяне на данъчния финансов резултат и
дължимия корпоративен данък“, в ред „Общо приходи“ е декларирал приходи
в размер на 729 556,05 лв., вместо действително установените общо приходи в
размер на 789 632,55 лв., както и е потвърдил неистина в част V.т.2 „общо
разходи“, като е декларирал разходи в размер на 695 213.34лв, при
действително установени такива в размер на 233 836.28лв. и така е променил
резултата за периода, като в част V „Данъчен финансов резултат“, в ред
11„полагащ се корпоративен данък“ е декларирал данък в размер на 3
434,27лв., а действително установеният корпоративен данък за внасяне е в
общ размер на 55 579,63лв. като дължимият корпоративен данък за 2015г. е в
размер на 52 145,36 лв./ представляващ разлика между установения и
декларирания данък/
14. В периода 01.01.2017г- 31.03.2017г. в гр.Пловдив и в гр.Видин е
избегнал установяване и плащане на данъчни задължения, представляващи
корпоративен данък за 2016г. в особено големи размери 95 217,56 лв., за
дружеството „Дукс 73“ ЕООД, като не е подал декларация, а именно ГДД по
чл.92 ал.1 от ЗКПО, пред НАП- Видин, като не е декларирал приходи в
размер на 2 895 905,85лв. и разходи 1 943 730,21лв, поради което и на
основание чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.1, т.2, т.3, т.5, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1 от НК
вр. чл.371, т.2 НПК, вр. чл.373, ал.2 НПК, вр. чл.58А, ал.4, вр. чл.55, ал.1, т.1 и
ал.3 НК го ОСЪЖДА на ДВЕ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На основание чл.66, ал.1 НК ОТЛАГА изпълнението на така
наложеното наказание на подсъдимия Е. Л. В. наказание „лишаване от
свобода“ с изпитателен срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ, считано от датата на
влизане на присъдата в сила.
ВЕЩЕСТВЕНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА: ДЕСЕТ БРОЯ заверени копия
на тетрадки, както следва:
- Тетрадка с изображения на „Джип“, НОТБУК“ от обект Кукленско
шосе, гр.Пловдив за период 15.07.2016г. до 24.08.2017г;
Тетрадка с изображение на жена от обект Кукленско шосе гр.Пловдив, за
период 21.07.2015г. до 13.04.2016г. ;
Тетрадка черна на цвят, с изображение на велосипедист, от обект
Кукленско шосе за период 14.02.2012г. до 18.08.2012г и за период
04.12.2013г. до 21.06.2013г.;
Тетрадка с изображение на Сърфист от обект Кукленско шосе за период
05.05.2012г. до 25.03.2013г. вероятно легална;
Тетрадка с надпис Дистионари, обект Кукленско шосе, от дата
15.01.2011г до 23.03.2011г.;
Тетрадка, черна на цвят, със спирала, от дата 10.01.2014г. до 02.11.2017г.,
обект Кукленско шосе;
Тетрадка с надпис „Донал“ от обект Харманли Стопански двор за период
22.07.2013г до 15.12.2014г;
Тетрадка с надпис Фин вритинг от обект Харманли, бул.България, за
период 13.09.2012г.- 26.05.2014г.;
Тетрадка с надпис Нот бук от обект Харманли, бул.България, за период
9
27.09.2014.- 01.10.2016г.
Жълта тетрадка от обект „Асеновградско шосе“ от дата 01.04.2015г.
-Джоб с малки бележки и експедиционни документи на
дружеството Дукс 73, както и вносна бележка за сумата от 28 500 лева в ПИБ
АД с вносител Е. Л. В..
- 1 брой печат на дружеството Дукс -73 .
- Писмо-плик от ДАМТН до дружеството Дукс 73 ЕООД.
- бял тефтер с фактури с издател дружеството Дукс 73 с поредни
номера , започващи с № 199.
- бял тефтер с фактури с издател дружеството Дукс 73 с поредни
номера , започващи с № 464.
- бял тефтер с фактури с издател дружеството Дукс 73 с поредни
номера , започващи с № 661.
- бял тефтер с фактури с издател дружеството Дукс 73 с поредни
номера , започващи с № 694.
- бял тефтер с фактури с издател дружеството Дукс 73 с поредни
номера , започващи с № 727.
- бял тефтер с фактури с издател дружеството Дукс 73 с поредни
номера , започващи с № 529.
- кочан захванат с ластик съдържащ 6 броя бели тефтерчета с
фактури с издател дружеството Дукс 73 ЕООД, първия от които е №1 и
бележка с надпис Не, втория с № 2, а останалите без надпис, всички иззети от
дома на обв.Е.В., село Марково, ул. Васил Левски №3, като са приобщени по
настоящото досъдебно производство с постановление за разделяне на
материали от ДП№444/17г., ДА ОСТАНАТ по делото в срока на неговото
съхранение.
На основание чл. 189 ал. 3 от НПК ОСЪЖДА Е. Л. В. да заплати по
сметка на ОД на МВР-Пловдив сумата от 2 496 лева / две хиляди
четиристотин деветдесет и шест лева, представляваща направените в хода на
досъдебното производство разноски.
Присъдата подлежи на обжалване и протест в 15-дневен срок от днес пред
Апелативен съд – Пловдив.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
10
11