МОТИВИ към
присъда № 20 от 28.11.2019 г. ,
постановена
по НОХД № 224/19 г. по описа на СОС
Подс. С.Л.С. е предадена на съд за
това, че през периода от 25.05.2009 г. до 03.12.2018 г. в
гр.Дулово,обл.Силистра, в условията на продължавано престъпление, е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 10 159.57
лв. като не е подала в Дирекция „Местни данъци и такси ” към Община Дулово
изискуемите,о чл.49, ал.З от Закона за местните данъци и такси, данъчни
декларации, в нито един случай на получени в периода 227 броя дарения от
различни лица на обща стойност 273 304.58 лв.
Престъпление по чл. 255, ал.1,т.1 във вр. с
чл. 26 от НК.
В съдебно заседание ,подсъдимата
се явяват лично и с редовно упълномощен защитник.
ОП Силистра поддържа изцяло
предявеното обвинение.
Подсъдимата признава
изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, с
оглед на което производството приключи по реда на чл. 371, т.2 и сл. от НПК, а
Съдът прие за установени обстоятелствата, изложени в обвинителния акт, като се
позова на направите самопризнания и на
доказателствата, събрани в досъдебното производство, които го подкрепят. В тази
връзка възприетата за установена фактическа обстановка е следната:
Подс.С.С. ***.
През 2009 г., когато децата ѝ били
малки, тя се грижела за тях и била по цял вкъщи. От различни телевизионни
предавания по турските програми се снабдила с телефонни номера на различни
турски граждани, във връзка с подавани от тях разнообразни обяви, с идеята да
се свърже с тях и да иска помощи.
През процесния период подс. С. се запознала с
различни лица от чужбина- предимно от Турция. В хода на водени помежду им
разговори тя им споделяла, че животът ѝ е труден, че отглежда малки деца
и има финансови затруднения. Те от своя страна решавали да я подпомогнат като
за целта ѝ пращали парични средства по международните системи за бързи
разплащания. Помежду им нямало уговорки за насрещни действия, услуги,
задължения и др., т.е. лицата, с които подсъдимата контактувала ѝ предоставяли паричните
средства като дарение, доброволно. Получените средства подсъдимата ползвала за лични нужди и тези на семейството
й.
По
гореописания начин подс. С. получила множество парични преводи от различни
физически лица от чужбина и по-точно от Турция, Германия, Франция, Испания.
Сумите били изпращани и получавани чрез международните системи за експресни
парични „Western Union“
и „Money Gгаm“. Подсъдимата теглела
парите от различни пунктове на посочените финансови институции.
Western Union и -„ Money Gгаm“ са международни
системи за експресни парични преводи, при които сумите се превеждат по банков
път и се получават лично. Изпращачът посочва имената на получателя, от коя
държава е, размера и валутата на превода (лева, евро или щатски долари).
Лицето, което получава сумата трябва да представи документ за самоличност -
лична карта, задграничен паспорт или свидетелство за управление на моторно
превозно средство, както и уникален
цифров код (съобщен му от изпращача). Представителство при тази услуга
не се допуска.
Подсъдимата получавала паричните преводи чрез финансова
къща „Кеш експрес сървис" ЕООД - представител на Western Union, така и от
търговските банки предлагащи услуги на тази система за бързи преводи. След като
бивала уведомена за преведените пари и съответния цифров код подс. С.
посещавала офиси на банки и обменни бюра като - „РУМ - Румен Димитров"
ЕООД, „Еврокеш“ ООД, „Енима груп“ ЕООД, ЕТ“Кис Стефан Краев“ и др., откъдето
теглела изпратените й парични средства.
Сумата по нито
едно получено дарение не е била декларирана от подсъдимата и съответно не е заплащан данък върху нея.
От
заключението на изготвената в хода на разследването съдебно- счетоводна
експертиза(ССЕ) се установява, че за времето 2009 г. -2018 г. вкл., подс. С. е
получила парични средства от чужбина в общ размер по години както следва:
1/ през 2009
г. е получила парични преводи: EUR - 20035.50 чиято левова равностойност е
39186.03 лв., USD- 280.00, с левова равностойност 406.81лв. Общият размер на
получените парични средства е 39592.84 лв.
2/ През 2010
год. е получила парични преводи: EUR - 12878.00, чиято левова равностойност е
25187.18 лв., USD- 170.00 с левова равностойност 258.15 .лв. Общият размер на
получените парични средства е 25445.32 лв.
3/ през 2011
год. е получила парични преводи: EUR - 14909.00 чиято левова равностойност е
29159.47 лв., USD-368.00 с левова равностойност 542.13 лв. Общият размер на
получените парични средства е 29 701.60 лв.
4/ През 2012
год. е получила парични преводи: EUR -4397.00 чиято левова равностойност е
8599.78 лв., 1218.00 с левова равностойност 1876.65 лв., като общият размер на
получените парични средства е 10476.44 лв.
5/ През 2013
год. е получила парични преводи в EUR -19 142.00 чиято левова равностойност е
37 438.50 лв.
6/ През 2014
год. е получила парични преводи в EUR - 18399.00, чиято левова равностойност е
35 985.32 лв.
7/ През 2015
год. е получила парични преводи в EUR - 25731.00 лв. чиято левова равностойност
е 50 325.46 лв.
8/ През 2016
год. е получила парични преводи в EUR - 14 620.00, чиято левова равностойност е
28 594.23 лв.
9/ През 2017
год. е получила парични преводи в EUR - 6880.00, чиято левова равностойност е
13 456.11 лв.
10/ През 2018
год. е получила парични преводи в EUR - 2265.00, чиято левова равностойност е
4429.95 лв. и BGN - 20.00 лв. Общият размер на получените парични средства е
4449.95 лв.
Общият размер
на получените от подсъдимата парични преводи чрез международните системи за
експресни парични преводи „WESTERN UNION" и „Money Gram“ през периода
2009-2018 г. вкл. е 273 304.58 лв.
Първата
получена сума подлежала на деклариране е от 25.03.2009 г., а последната от дата
03.10.2018 г„ следователно процесния по делото период е от 25.05.2009 г. до
03.12.2018 г. За този период от време подс. С., чрез международните системи за
експресни парични преводи, е получила общо 227 бр. парични преводи - дарения,
на обща стойност 273 304,58 лв., които дарения не е декларирала в двумесечен
срок съгласно законовите изисквания. За процесния период от време общия размер
на неустановения, респ. неплатен данък съобразно Наредбата на Община Дулово за
определяне размера на местните данъци и такси е 10 159,57 лв.
В своите
обяснения, в досъдебното производство, подс. С. е заявила, че лицата, с които е
контактувала са и предоставяли паричните средства като дарение. Поради липса на
доказателства, които да оборят твърденията на подсъдимата , съдът приема
обясненията ѝ като достоверни. По същество същите кореспондират с
писмените доказателства по делото. Всички парични средства са ѝ били
предоставени доброволно, липсват жалби или други възражения от изпращачите. От
друга страна, предвид недостатъчните индивидуализиращи данни за изпращачите
/само две имена/ е налице обективна невъзможност тези обяснения да бъдат
оборени, дори и е инструментариума на международната правна помощ по
наказателни дела.
Съгласно
разпоредбата на чл.44, ал.1 от Закона за местните данъци и такси обект на
облагане с данък са имуществата, придобити по дарение, поради което за
подсъдимата е съществувало задължението
за деклариране на получените средства на това основание.
Разпоредбата
на чл.49 ал.З от Закона за местните данъци и такси регламентира задължение на
получилите безвъзмездно имущество да подадат декларация за облагането му с
данък и заплащане на определения данък в двумесечен срок от получаването му,
като данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на данъчно задълженото
лице. От получените писмени доказателства се установява, че за нито едно от
получените дарения подс.С. не е подавала
изискуемите по закон декларации и не е заплащала данък върху нито едно от
даренията, които е получила.
При така възприетата фактическа обстановка, и
след като установи, че самопризнанията на подсъдимата се подкрепят
от събраните в досъдебната фаза на производството доказателства,
настоящата инстанция приема , че правните изводи за извършено престъпление по
чл. 255, ал.1 , т.1 във вр. с чл. 26, ал.1, от НК са единствените, до които би
могло да се стигне, след анализ на доказателствения материал.
Подс.
С.С. е довършила от обективна и субективна страна престъпния състав на
посоченото престъпление.
Задължението
за подаване на съответните данъчни декларации е възникнало като първоначална
дата – 25.05.09 г., когато е била длъжна да подаде съответната данъчна
декларация в Община Дулово, за първия
получен паричен превод и крайна дата 03.12.2018 г. – последния срок за подаване
на декларация за последния паричен превод, с оглед на което е определен и
процесния период, през който подсъдимата
в нито един от случаите на
получени 227 безвъзмездни дарения не е подала
изискуемата по чл. 49, ал.3 от ЗМДТ данъчна декларация.
По този начин,
от обективна страна, е избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери.
Субективният
елемент за извършване на престъплението също е налице. Подсъдимата е действала
при форма на вината пряк умисъл, като е
съзнавала обществено опасния характер на деянието си, предвиждала е и е
искала настъпването на обществено
опасните последици .
Престъпния
състав на чл. 255, ал.1 от НК е довършен в условията на продължавано
престъпление – чл. 26 от НК, като подсъдимата С. с 227 деяние е осъществила поотделно един състав на
едно и също престъпление. Деянията са извършени през непродължителен период от
време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като всяко последващо деяние се явява
от обективна и субективна страна продължение на предходното.
Причините
за извършеното престъпление са ниската
правна култура на подсъдимата.
При
определяне вида и размера на наказанието на подсъдимата С. , съдът взе предвид и отчете:
- като смекчаващи вината обстоятелства –
направеното самопризнание и изразеното съжаление, чистото съдебно минало
- като отегчаващи вината обстоятелства –
високият брой на отделните деяния довели до продължаваното престъпление – 227
бр.
и спазвайки
разпоредбите на чл. 36 от НК и чл. 54 от НК
и чл. 58а, ал.1 от НК наложи наказание лишаване от свобода за срок от
една година, след редукцията по чл. 58а от НК и глоба в размер на 500 лв.
На осн. чл. 66 от НК съдът отложи
изтърпяването на наложеното наказание „лишаване от свобода“ за срок от три
години.
С така
наложеното наказание, най-вече, би се
постигнало максимално превъзпитателно въздействие върху подс. С..
Водим от
горните съображения съдът постанови присъдата си, като призна:
подсъдимата С.Л.С.
за виновна в извършване на престъпление
чл. 255, ал.1, т.1 във вр. с чл. 26 от НК и я осъди да заплати
направените по делото разноски .
ПРЕДСЕДАТЕЛ: