Присъда по дело №64/2023 на Окръжен съд - Шумен

Номер на акта: 6
Дата: 29 март 2023 г. (в сила от 14 април 2023 г.)
Съдия: Светлин Емилов Стефанов
Дело: 20233600200064
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 1 февруари 2023 г.

Съдържание на акта

ПРИСЪДА
№ 6
гр. Шумен, 29.03.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ШУМЕН в публично заседание на двадесет и девети
март през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:
Председател:Светлин Ем. Стефанов
СъдебниЙовка Д. Енчева

заседатели:Донка Ст. Илиева
при участието на секретаря Геновева П. Стоева
и прокурора Д. Арк. Д.
като разгледа докладваното от Светлин Ем. Стефанов Наказателно дело от
общ характер № 20233600200064 по описа за 2023 година
ПРИСЪДИ:
Признава подсъдимия А. Х. Х., ЕГН ********** – роден на ****г. в
с.****, общ.****, обл.Шумен, живущ в гр.Шумен, ул.”****” №16, ет.5, ап.13,
български гражданин, със средно образование, женен, неосъждан, пенсионер,
за виновен в това, че през периода 05.02.2010 г. – 05.11.2010 г., в гр.Шумен,
при условията на продължавано престъпление, в качеството му на
упълномощено от управителя на „****“ ЕООД, с ЕИК по Булстат *****,
лице и в съучастие като съизвършител с управителя К. А. Ж., за девет
данъчни периода, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери, общо: 1 250 948,84лв. /един милион
двеста и петдесет хиляди деветстотин четиридесет и осем лв., 0,84 ст./ за
„****“ ЕООД, представляващи дължим данък върху добавената стойност,
като при водене на счетоводството и при представяне на информацията пред
органите по приходите е съставил документи с невярно съдържание – отчетни
регистри - дневници за покупките на „****“ ЕООД, съгласно чл. 124, ал. 1, т.
1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които е използвал документи
1
с невярно съдържание - отразил данъчни фактури по неполучени доставки с
право на пълен данъчен кредит, потвърдил неистина в подадени писмени
декларации, които се изискват чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от
ППЗДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. За данъчен период 05.02.2010г.-28.02.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД,
в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит
по данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/22.02.2010г. с дан.основа 99352,44лв. и ДДС
19870,49лв.
-ф-ра №**********/23.02.2010г. с дан.основа 34737,12лв. и ДДС
6947,42лв.
-ф-ра №**********/24.02.2010г. с дан.основа 24757,92лв. и ДДС
4951,58лв.
-ф-ра №**********/26.02.2010г. с дан.основа 88909,92лв. и ДДС
17781,98лв.
-ф-ра №**********/26.02.2010г. с дан.основа 25708,32лв. и ДДС
5141,66лв.
и на 12.03.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
0999830/12.03.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец февруари 2010 г., потвърдил неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на
пълен данъчен кредит в размер на 54703,50 лв, а действително установеният е
10,37 лв. и е променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал
ДДС за възстановяване в размер на 450,01 лв., а действително установеният е
ДДС за внасяне в размер на 54693,13лв.
2. За данъчен период 01.03.2010г.-31.03.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД,
в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит
по данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
2
-ф-ра №**********/01.03.2010г. с дан.основа 48076,20лв. и ДДС
9615,24лв.
-ф-ра №**********/04.03.2010г. с дан.основа 39553,88лв. и ДДС
7910,78лв.
-ф-ра №**********/05.03.2010г. с дан.основа 30098,28лв. и ДДС
6019,66лв.
-ф-ра №**********/10.03.2010г. с дан.основа 37134,72лв. и ДДС
7426,94лв.
-ф-ра №**********/17.03.2010г. с дан.основа 39320,56лв. и ДДС
7864,11лв.
-ф-ра №**********/17.03.2010г. с дан.основа 98325,96лв. и ДДС
19665,19лв.
-ф-ра №**********/19.03.2010г. с дан.основа 41125,72лв. и ДДС
8225,14лв.
-ф-ра №**********/19.03.2010г. с дан.основа 27379,20лв. и ДДС
5475,84лв.
-ф-ра №**********/24.03.2010г. с дан.основа 54002,00лв. и ДДС
10800,40лв.
-ф-ра №**********/25.03.2010г. с дан.основа 99500,00лв. и ДДС
19900,00лв.
-ф-ра №**********/29.03.2010г. с дан.основа 92181,60лв. и ДДС
18436,32лв.
-ф-ра №**********/30.03.2010г. с дан.основа 61305,60лв. и ДДС
12261,12лв.
и на 12.04.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№ вх.№2700-
1001705/12.04.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец март 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 133609,94 лв, а действително установеният е 9,20
лв. и е променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал ДДС за
3
възстановяване в размер на 1270,29 лв., а действително установеният е ДДС
за внасяне в размер на 133600,74лв.
3. За данъчен период 01.04.2010г.-30.04.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/01.04.2010г. с дан.основа 51112,80лв. и ДДС
10222,56лв.
-ф-ра №**********/01.04.2010г. с дан.основа 42643,60лв. и ДДС
8528,72лв.
-ф-ра №**********/06.04.2010г. с дан.основа 24291,60лв. и ДДС
4858,32лв.
-ф-ра №**********/07.04.2010г. с дан.основа 10713,60лв. и ДДС
2142,72лв.
-ф-ра №**********/07.04.2010г. с дан.основа 49750,00лв. и ДДС
9950,00лв.
-ф-ра №**********/08.04.2010г. с дан.основа 149250,00лв. и ДДС
29850,00лв.
-ф-ра №**********/13.04.2010г. с дан.основа 101000,00лв. и ДДС
20200,00лв.
-ф-ра №**********/14.04.2010г. с дан.основа 306000,00лв. и ДДС
61200,00лв.
-ф-ра №**********/26.04.2010г. с дан.основа 34050,00лв. и ДДС
6810,00лв.
-ф-ра №**********/30.04.2010г. с дан.основа 96460,29лв. и ДДС
19292,06лв.
-ф-ра №**********/30.04.2010г. с дан.основа 53049,90лв. и ДДС
10609,98лв.
-КИ №**********/30.04.2010г. с дан.основа (-127194,00)лв. и ДДС (-
25438,80)лв.;
и на 12.04.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
4
1005021/12.05.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец април 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 158452,57 лв, а действително установеният е
227,01лв. и променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал
ДДС за възстановяване в размер на 1738,93лв., а действително установеният е
ДДС за внасяне в размер на 158225,56лв.
4. За данъчен период 01.05.2010г.-31.05.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочени доставчици „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/02.05.2010г. с дан.основа 14883,00лв. и ДДС
2976,60лв.
-ф-ра №**********/05.05.2010г. с дан.основа 200526,90лв. и ДДС
40105,38лв
и „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/03.05.2010г. с дан.основа 97539,00лв. и ДДС
19507,80лв.
-ф-ра №**********/11.05.2010г. с дан.основа 21426,60лв. и ДДС
4285,32лв.
-ф-ра №**********/12.05.2010г. с дан.основа 16275,00лв. и ДДС
3255,00лв.
-ф-ра №**********/21.05.2010г. с дан.основа 16430,00лв. и ДДС
3286,00лв.
и на 08.06.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1007422/08.06.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец май 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 73533,57 лв, а действително установеният е
117,47лв. и променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал
ДДС за внасяне в размер на 568,83лв., а действително установеният е ДДС за
внасяне в размер на 73416,10лв.
5. За данъчен период 01.06.2010г.-30.06.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
5
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/10.06.2010г. с дан.основа 14745,92лв. и ДДС
2949,18лв.
-ф-ра №**********/18.06.2010г. с дан.основа 4762,46лв. и ДДС
952,49лв.
и на 06.07.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1010218/06.07.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец юни 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 5234,05 лв, а действително установеният е
1332,38 лв. и променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал
ДДС за внасяне в размер на 99,19 лв., а действително установеният е ДДС за
внасяне в размер на 3901,67лв.
6. За данъчен период 01.07.2010г.-31.07.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочени доставчици:
„****” ЕООД
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 145000,00лв. и ДДС
29000,00лв.
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 126000,00лв. и ДДС
25200,00лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 435000,00лв. и ДДС
87000,00лв.
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основаст 54000,00лв. и ДДС
10800,00лв.
и „*****” ЕООД
-ф-ра №**********/05.07.2010г. с дан.основа 140018,30лв. и ДДС
28003,66лв.
-КИ №**********/06.07.2010г. с дан.основа (-2901,97)лв. и ДДС (-
580,39)лв.
-ф-ра №**********/06.07.2010г. с дан.основа 37110,50лв. и ДДС
7422,10лв.
6
-КИ №**********/06.07.2010г. с дан.основа (-123,27)лв. и ДДС (-
24,65)лв.
-ф-ра №**********/08.07.2010г. с дан.основа 53544,00лв. и ДДС
10708,80лв.
-КИ №**********/12.07.2010г. с дан.основа (-661,15)лв. и ДДС (-
132,23)лв.
-ф-ра №**********/12.07.2010г. с дан.основа 43485,58лв. и ДДС
8697,12лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основа 14593,50лв. и ДДС
2918,70лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основат 105252,00лв. и ДДС
21050,40лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основа 4844,00лв. и ДДС
968,80лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. с дан.основа 31269,20лв. и ДДС
6253,84лв.
-КИ №**********/20.07.2010г. с дан.основа (-1305,12)лв. и ДДС (-
261,02)лв.
и на 09.08.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по вх.№2700-
1013961/09.08.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец юли 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 237 056,65 лв, а действително установеният е
31,52лв. и променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал ДДС
за възстановяване в размер на 68196,46лв., а действително установеният е
ДДС за внасяне в размер на 237 025,13лв.
7. За данъчен период 01.08.2010г.-31.08.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочени доставчици:
„****“ЕООД:
-ф-ра №**********/04.08.2010г. с дан.основа 147000,00лв. и ДДС
29400,00лв.
7
-ф-ра №**********/05.08.2010г. с дан.основа 100000,00лв. и ДДС
20000,00лв.
-КИ №**********/31.08.2010г. с дан.основа (-100000,00)лв. и ДДС (-
20000,00)лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. с дан.основат 120000,00лв. и ДДС
24000,00лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/03.08.2010г. с дан.основа 100000,00лв. и ДДС
20000,00лв.
-ф-ра №**********/03.08.2010г. с дан.основа 196000,00лв. и ДДС
39200,00лв.
-КИ №**********/31.08.2010г. с дан.основа (-9440,00)лв. и ДДС (-
1888,00)лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. с дан.основа 11328,00лв. и ДДС
2265,60лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/20.08.2010г. с дан.основа 58000,00лв. и ДДС
11600,00лв.
-КИ №**********/03.08.2010г. с дан.основа (-247022,00)лв. и ДДС (-
49404,40)лв.
„****“ЕООД:
-кредитно известие №**********/10.08.2010г. с основание инзвършена
доставка рапица“-250,00тона на стойност (-145000,00)лв. и ДДС (-
29000,00)лв.
и на 13.09.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1018529/13.09.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец август 2010 г., потвърдил неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит, като по СД е отразено, че декларирания ДДС за внасяне е
приспаднат от деклариран ДДС за възстановяване от предходен данъчен
период-68196,46лв. и разликата в размер на 4354,26лв. е внесен ефективно, а
действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 46 173,20лв.
8. За данъчен период 01.09.2010г.-30.09.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 155919,70лв. и ДДС
31183,94лв.
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 61800,70лв. и ДДС
8
12360,14лв.
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 124012,40лв. и ДДС
24802,48лв.
и на 13.10.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1022161/13.10.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец септември 2010 г., потвърдил неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 546406,54 лв, а действително
установеният е 31,52лв. и променил резултата за периода като в раздел "В"
декларирала ДДС за внасяне в размер на 1002,20лв., а действително
установеният е ДДС за внасяне в размер на 68 346,56лв.
9. За данъчен период 01.10.2010г.-31.10.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г. при водене на счетоводството е съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „****“ЕООД
-ф-ра №**********/01.10.2010г. с дан.основа 68952,10лв. и ДДС
13790,42лв.
-ф-ра №**********/04.10.2010г. с дан.основа 232934,30лв. и ДДС
46586,86лв.
-ф-ра №**********/05.10.2010г. с дан.основа 84748,05лв. и ДДС
16949,61лв.
-ф-ра №**********/06.10.2010г. с дан.основа 126935,25лв. и ДДС
25387,05лв.
-ф-ра №**********/06.10.2010г. с дан.основа 168750,00лв. и ДДС
33750,00лв.
-ф-ра №**********/07.10.2010г. с дан.основа 178767,90лв. и ДДС
35753,58лв.
-ф-ра №**********/08.10.2010г. с дан.основа 45397,40лв. и ДДС
9079,48лв.
-ф-ра №**********/11.10.2010г. с дан.основа 205500,00лв. и ДДС
41100,00лв.
-ф-ра №**********/14.10.2010г. с дан.основа 104936,50лв. и ДДС
20987,30лв.
-ф-ра №**********/15.10.2010г. с дан.основа 161943,25лв. и ДДС
32388,65лв.
-ф-ра №**********/18.10.2010г. с дан.основа 283221,25лв. и ДДС
56644,25лв.
-КИ №**********/18.10.2010г. с дан.основа (-7630,90)лв. и ДДС (-
9
1526,18)лв.
-ф-ра №**********/19.10.2010г. с дан.основа 47415,00лв. и ДДС
9483,00лв.
-ф-ра №**********/22.10.2010г. с дан.основа 136856,50лв. и ДДС
27371,30лв.
-ф-ра №**********/22.10.2010г. с дан.основа 55189,60лв. и ДДС
11037,92лв.
-ф-ра №**********/25.10.2010г. с дан.основа 350768,35лв. и ДДС
70153,67лв.
-ф-ра №**********/26.10.2010г. с дан.основа 37294,70лв. и ДДС
7458,94лв.
-ф-ра №**********/27.10.2010г. с дан.основа 54345,60лв. и ДДС
10869,12лв.
-ф-ра №**********/28.10.2010г. с дан.основа 41508,90лв. и ДДС
8301,78лв.
и на 05.11.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1023324/05.11.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец октомври 2010 г., потвърдил неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 498566,68 лв, а действително
установеният е 22999,93 лв. и променил резултата за периода като в раздел
"В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 17913,78 лв., а действително
установеният е ДДС за внасяне в размер на 475 566,75лв. и така е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 1 250 948,84лв. и на основание
чл.255, ал.3, вр. чл.255, ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1, вр. чл.20, ал.2 от
НК и чл. 55 от НК го осъжда на 1 /една/ година и 6 /шест/ месеца
„лишаване от свобода“, като на основание чл. 66, ал. 1 от НК отлага
изтърпяването на наказанието със срок от 3 /три/ години.

Признава подсъдимата К. А. Ж., ЕГН ********** - родена на
16.01.1072г. в гр. Шумен, живее в гр.Шумен, ул.”****” №16, ет.5, ап.13,
български гражданин, с висше образование, омъжена, неосъждан,
самоосигуряващо се лице за виновна в това, че през периода 05.02.2010 г. –
05.11.2010 г., в гр.Шумен, при условията на продължавано престъпление, в
качеството й на управител на „****“ ЕООД, с ЕИК по Булстат ***** и в
съучастие като съизвършител с А. Х. Х., в качеството му на упълномощено от
нея лице, за девет данъчни периода, избегнала установяването и плащането
на данъчни задължения в особено големи размери, общо: 1 250 948,84лв.
10
/един милион двеста и петдесет хиляди деветстотин четиридесет и осем лв.,
0,84 ст./ за „****“ ЕООД, представляващи дължим данък върху добавената
стойност, като при водене на счетоводството и при представяне на
информацията пред органите по приходите е съставила документи с невярно
съдържание – отчетни регистри - дневници за покупките на „****“ ЕООД,
съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС, в
които е използвала документи с невярно съдържание - отразила данъчни
фактури по неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит,
потвърдила неистина в подадени писмени декларации, които се изискват чл.
125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС и приспаднала неследващ се
данъчен кредит, както следва:
1. За данъчен период 05.02.2010г.-28.02.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/22.02.2010г. с дан.основа 99352,44лв. и ДДС
19870,49лв.
-ф-ра №**********/23.02.2010г. с дан.основа 34737,12лв. и ДДС
6947,42лв.
-ф-ра №**********/24.02.2010г. с дан.основа 24757,92лв. и ДДС
4951,58лв.
-ф-ра №**********/26.02.2010г. с дан.основа 88909,92лв. и ДДС
17781,98лв.
-ф-ра №**********/26.02.2010г. с дан.основа 25708,32лв. и ДДС
5141,66лв.
и на 12.03.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
0999830/12.03.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец февруари 2010 г., потвърдила неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 54703,50 лв, а действително
11
установеният е 10,37 лв. и е променила резултата за периода като в раздел
"В" декларирала ДДС за възстановяване в размер на 450,01 лв., а
действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 54693,13лв.
2. За данъчен период 01.03.2010г.-31.03.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/01.03.2010г. с дан.основа 48076,20лв. и ДДС
9615,24лв.
-ф-ра №**********/04.03.2010г. с дан.основа 39553,88лв. и ДДС
7910,78лв.
-ф-ра №**********/05.03.2010г. с дан.основа 30098,28лв. и ДДС
6019,66лв.
-ф-ра №**********/10.03.2010г. с дан.основа 37134,72лв. и ДДС
7426,94лв.
-ф-ра №**********/17.03.2010г. с дан.основа 39320,56лв. и ДДС
7864,11лв.
-ф-ра №**********/17.03.2010г. с дан.основа 98325,96лв. и ДДС
19665,19лв.
-ф-ра №**********/19.03.2010г. с дан.основа 41125,72лв. и ДДС
8225,14лв.
-ф-ра №**********/19.03.2010г. с дан.основа 27379,20лв. и ДДС
5475,84лв.
-ф-ра №**********/24.03.2010г. с дан.основа 54002,00лв. и ДДС
10800,40лв.
-ф-ра №**********/25.03.2010г. с дан.основа 99500,00лв. и ДДС
19900,00лв.
-ф-ра №**********/29.03.2010г. с дан.основа 92181,60лв. и ДДС
18436,32лв.
-ф-ра №**********/30.03.2010г. с дан.основа 61305,60лв. и ДДС
12261,12лв.
12
и на 12.04.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№ вх.№2700-
1001705/12.04.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец март 2010 г., потвърдила неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 133609,94 лв, а действително установеният е 9,20
лв. и е променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала ДДС за
възстановяване в размер на 1270,29 лв., а действително установеният е ДДС
за внасяне в размер на 133600,74лв.
3. За данъчен период 01.04.2010г.-30.04.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/01.04.2010г. с дан.основа 51112,80лв. и ДДС
10222,56лв.
-ф-ра №**********/01.04.2010г. с дан.основа 42643,60лв. и ДДС
8528,72лв.
-ф-ра №**********/06.04.2010г. с дан.основа 24291,60лв. и ДДС
4858,32лв.
-ф-ра №**********/07.04.2010г. с дан.основа 10713,60лв. и ДДС
2142,72лв.
-ф-ра №**********/07.04.2010г. с дан.основа 49750,00лв. и ДДС
9950,00лв.
-ф-ра №**********/08.04.2010г. с дан.основа 149250,00лв. и ДДС
29850,00лв.
-ф-ра №**********/13.04.2010г. с дан.основа 101000,00лв. и ДДС
20200,00лв.
-ф-ра №**********/14.04.2010г. с дан.основа 306000,00лв. и ДДС
61200,00лв.
-ф-ра №**********/26.04.2010г. с дан.основа 34050,00лв. и ДДС
13
6810,00лв.
-ф-ра №**********/30.04.2010г. с дан.основа 96460,29лв. и ДДС
19292,06лв.
-ф-ра №**********/30.04.2010г. с дан.основа 53049,90лв. и ДДС
10609,98лв.
-КИ №**********/30.04.2010г. с дан.основа (-127194,00)лв. и ДДС (-
25438,80)лв.;
и на 12.04.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1005021/12.05.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец април 2010 г., потвърдила неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на
пълен данъчен кредит в размер на 158452,57 лв, а действително установеният
е 227,01лв. и променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала
ДДС за възстановяване в размер на 1738,93лв., а действително установеният е
ДДС за внасяне в размер на 158225,56лв.
4. За данъчен период 01.05.2010г.-31.05.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочени доставчици „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/02.05.2010г. с дан.основа 14883,00лв. и ДДС
2976,60лв.
-ф-ра №**********/05.05.2010г. с дан.основа 200526,90лв. и ДДС
40105,38лв
и „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/03.05.2010г. с дан.основа 97539,00лв. и ДДС
19507,80лв.
-ф-ра №**********/11.05.2010г. с дан.основа 21426,60лв. и ДДС
4285,32лв.
-ф-ра №**********/12.05.2010г. с дан.основа 16275,00лв. и ДДС
3255,00лв.
-ф-ра №**********/21.05.2010г. с дан.основа 16430,00лв. и ДДС
3286,00лв.
и на 08.06.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
14
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1007422/08.06.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец май 2010 г., потвърдила неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 73533,57 лв, а действително установеният е
117,47лв. и променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала
ДДС за внасяне в размер на 568,83лв., а действително установеният е ДДС за
внасяне в размер на 73416,10лв.
5. За данъчен период 01.06.2010г.-30.06.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/10.06.2010г. с дан.основа 14745,92лв. и ДДС
2949,18лв.
-ф-ра №**********/18.06.2010г. с дан.основа 4762,46лв. и ДДС
952,49лв.
и на 06.07.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1010218/06.07.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец юни 2010 г., потвърдила неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 5234,05 лв, а действително установеният е
1332,38 лв. и променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала
ДДС за внасяне в размер на 99,19 лв., а действително установеният е ДДС за
внасяне в размер на 3901,67лв.
6. За данъчен период 01.07.2010г.-31.07.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочени доставчици:
„****” ЕООД
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 145000,00лв. и ДДС
29000,00лв.
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 126000,00лв. и ДДС
25200,00лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 435000,00лв. и ДДС
87000,00лв.
15
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основаст 54000,00лв. и ДДС
10800,00лв.
и „*****” ЕООД
-ф-ра №**********/05.07.2010г. с дан.основа 140018,30лв. и ДДС
28003,66лв.
-КИ №**********/06.07.2010г. с дан.основа (-2901,97)лв. и ДДС (-
580,39)лв.
-ф-ра №**********/06.07.2010г. с дан.основа 37110,50лв. и ДДС
7422,10лв.
-КИ №**********/06.07.2010г. с дан.основа (-123,27)лв. и ДДС (-
24,65)лв.
-ф-ра №**********/08.07.2010г. с дан.основа 53544,00лв. и ДДС
10708,80лв.
-КИ №**********/12.07.2010г. с дан.основа (-661,15)лв. и ДДС (-
132,23)лв.
-ф-ра №**********/12.07.2010г. с дан.основа 43485,58лв. и ДДС
8697,12лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основа 14593,50лв. и ДДС
2918,70лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основат 105252,00лв. и ДДС
21050,40лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основа 4844,00лв. и ДДС
968,80лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. с дан.основа 31269,20лв. и ДДС
6253,84лв.
-КИ №**********/20.07.2010г. с дан.основа (-1305,12)лв. и ДДС (-
261,02)лв.
и на 09.08.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по вх.№2700-
1013961/09.08.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец юли 2010 г., потвърдила неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 237 056,65 лв, а действително установеният е
16
31,52лв. и променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала
ДДС за възстановяване в размер на 68196,46лв., а действително установеният
е ДДС за внасяне в размер на 237 025,13лв.
7. За данъчен период 01.08.2010г.-31.08.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочени доставчици:
„****“ЕООД:
-ф-ра №**********/04.08.2010г. с дан.основа 147000,00лв. и ДДС
29400,00лв.
-ф-ра №**********/05.08.2010г. с дан.основа 100000,00лв. и ДДС
20000,00лв.
-КИ №**********/31.08.2010г. с дан.основа (-100000,00)лв. и ДДС (-
20000,00)лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. с дан.основат 120000,00лв. и ДДС
24000,00лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/03.08.2010г. с дан.основа 100000,00лв. и ДДС
20000,00лв.
-ф-ра №**********/03.08.2010г. с дан.основа 196000,00лв. и ДДС
39200,00лв.
-КИ №**********/31.08.2010г. с дан.основа (-9440,00)лв. и ДДС (-
1888,00)лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. с дан.основа 11328,00лв. и ДДС
2265,60лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/20.08.2010г. с дан.основа 58000,00лв. и ДДС
11600,00лв.
-КИ №**********/03.08.2010г. с дан.основа (-247022,00)лв. и ДДС (-
49404,40)лв.
„****“ЕООД:
-кредитно известие №**********/10.08.2010г. с основание инзвършена
доставка рапица“-250,00тона на стойност (-145000,00)лв. и ДДС (-
29000,00)лв.
и на 13.09.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1018529/13.09.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец август 2010 г., потвърдила неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит, като по СД е отразено, че декларирания ДДС за внасяне е
17
приспаднат от деклариран ДДС за възстановяване от предходен данъчен
период-68196,46лв. и разликата в размер на 4354,26лв. е внесен ефективно, а
действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 46 173,20лв.
8. За данъчен период 01.09.2010г.-30.09.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 155919,70лв. и ДДС
31183,94лв.
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 61800,70лв. и ДДС
12360,14лв.
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 124012,40лв. и ДДС
24802,48лв.
и на 13.10.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1022161/13.10.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец септември 2010 г., потвърдила неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 546406,54 лв, а действително
установеният е 31,52лв. и променила резултата за периода като в раздел "В"
декларирала ДДС за внасяне в размер на 1002,20лв., а действително
установеният е ДДС за внасяне в размер на 68 346,56лв.
9. За данъчен период 01.10.2010г.-31.10.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г. при водене на счетоводството съставила документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „****“ЕООД
-ф-ра №**********/01.10.2010г. с дан.основа 68952,10лв. и ДДС
13790,42лв.
-ф-ра №**********/04.10.2010г. с дан.основа 232934,30лв. и ДДС
46586,86лв.
-ф-ра №**********/05.10.2010г. с дан.основа 84748,05лв. и ДДС
16949,61лв.
-ф-ра №**********/06.10.2010г. с дан.основа 126935,25лв. и ДДС
25387,05лв.
-ф-ра №**********/06.10.2010г. с дан.основа 168750,00лв. и ДДС
33750,00лв.
-ф-ра №**********/07.10.2010г. с дан.основа 178767,90лв. и ДДС
35753,58лв.
-ф-ра №**********/08.10.2010г. с дан.основа 45397,40лв. и ДДС
18
9079,48лв.
-ф-ра №**********/11.10.2010г. с дан.основа 205500,00лв. и ДДС
41100,00лв.
-ф-ра №**********/14.10.2010г. с дан.основа 104936,50лв. и ДДС
20987,30лв.
-ф-ра №**********/15.10.2010г. с дан.основа 161943,25лв. и ДДС
32388,65лв.
-ф-ра №**********/18.10.2010г. с дан.основа 283221,25лв. и ДДС
56644,25лв.
-КИ №**********/18.10.2010г. с дан.основа (-7630,90)лв. и ДДС
(-1526,18)лв.
-ф-ра №**********/19.10.2010г. с дан.основа 47415,00лв. и ДДС
9483,00лв.
-ф-ра №**********/22.10.2010г. с дан.основа 136856,50лв. и ДДС
27371,30лв.
-ф-ра №**********/22.10.2010г. с дан.основа 55189,60лв. и ДДС
11037,92лв.
-ф-ра №**********/25.10.2010г. с дан.основа 350768,35лв. и ДДС
70153,67лв.
-ф-ра №**********/26.10.2010г. с дан.основа 37294,70лв. и ДДС
7458,94лв.
-ф-ра №**********/27.10.2010г. с дан.основа 54345,60лв. и ДДС
10869,12лв.
-ф-ра №**********/28.10.2010г. с дан.основа 41508,90лв. и ДДС
8301,78лв.
и на 05.11.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1023324/05.11.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец октомври 2010 г., потвърдила неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 498566,68 лв, а действително
установеният е 22999,93 лв. и променила резултата за периода като в раздел
"В" декларирала ДДС за внасяне в размер на 17913,78 лв., а действително
установеният е ДДС за внасяне в размер на 475 566,75лв. и така е
приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 1 250 948,84лв. и на
основание чл.255, ал.3, вр. чл.255, ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1, вр.
чл.20, ал.2 от НК и чл. 55 от НК я осъжда на 1 /една/ година „лишаване от
свобода“, като на основание чл. 66, ал. 1 от НК отлага изтърпяването на
наказанието със срок от 3 /три/ години.
На основание чл. 189, ал. 3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимите Х. и Ж. да
заплатят солидарно в полза на държавата и по сметка на ОД на МВР гр.
19
Шумен направените разноски по делото на досъдебното производство в
размер на 1509,00 /хиляда петстотин и девет/ лева.
Веществените доказателства по делото да се съхраняват като
неразделна част към делото и след влизане на присъдата в сила.
Присъдата подлежи на обжалване и протестиране пред Апелативен съд
гр. Варна в 15 дневен срок, считано от днес.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
20

Съдържание на мотивите

МОТИВИ ПО НОХД № 64/ 2023 г. ПО ОПИСА НА ШОС
Подсъдимите А. Х. Х. и К. А. Ж. са съпрузи, а през 2010г. живеели на
семейни начала в гр. Шумен. Към инкриминирания период и двамата били
неосъждани.
През периода 2008г. – 2010г. подс. Х. е осъществил множество деяния,
съставомерни от обективна и субективна страна по чл.255 от НК. До
приключване на досъдебната фаза на настоящото наказателното производство
Х. вече е осъден с влязла в сила присъда за престъпление по чл.255 от НК,
извършено в гр. Шумен през периода 2008г. – 2009г. като управител на
„****“ ЕООД – Шумен.
На 22.01.2010г. в Търговския регистър било вписано търговско
дружество – „****“ ЕООД – Шумен с управител и собственик на капитала
подс. Х.. На 28.01.2010г. той прехвърлил дружествените си дялове на подс.
Ж..
На 01.04.2011г. в гр. Варна подс. Х. прехвърлил дяловете си в „****“
ЕООД – Шумен на св. Цв.С.Г.. На същата дата и в същия град, подс. Г.
прехвърлил дяловете си в „****“ ЕООД – Шумен на същия свидетел.
Като управител на „****“ ЕООД – Шумен подс. Г. упълномощила подс.
Х. да я представлява във връзка с дейността на това дружество. То
разполагало с парични приходи и в съответствие с данъчното
законодателство дължало данъци върху тях. Цялата дейност на подсъдимите
обаче, била подчинена на идеята да бъде избегнато установяването и
плащането на дължимите данъци и по – конкретно на данък върху добавената
стойност. За да избегнат установяването и плащането на тези данъчни
задължения, подсъдимите решили да използват документи с невярно
съдържание при водене на счетоводството в своята фирма. В изпълнение на
този замисъл били създавани такива документи, които впоследствие били
използвали в счетоводството на търговското дружество. При водене на
счетоводството и при представяне на информацията пред органите по
приходите били съставяни документи с невярно съдържание – отчетни
регистри - дневници за покупките на „****“ ЕООД, съгласно чл. 124, ал. 1, т.
1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които били използвани
документи с невярно съдържание - отразяван данъчни фактури по неполучени
доставки с право на пълен данъчен кредит, потвръждавана неистина в
подадени писмени декларации, които се изискват чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и чл.
116, ал. 1 от ППЗДДС и по този начин бил приспадан неследващ се данъчен
кредит. Земеделската продукцията, която впоследствие „****“ ЕООД –
Шумен продавало на други търговци, била осигурявана от подс. Х., но не от
търговците и по начина посочен във фактурите, които следвало да обосноват
извършването на тези сделки и които подсъдимите предавали на св. С.Ж.Г..
Последната водела счетоводството на дружеството. На Г. не било известно, че
представените й документи не съответствали на обективната истина. Ето
1
защо, като посредствен извършител, именно тя съставяла документи с
невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който
отразявала неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочения в тях доставчик и така било избегнато установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като в СД по
ДДС, подадени пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за съответния данъчен
период, потвърждавала неистина относно размера на получени доставки и
начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит.
Горепосочените действия били осъществени в гр. Шумен през периода
от 05.02.2010г. до 05.11.2010г., хронологично, както следва:
1. За данъчен период 05.02.2010г. - 28.02.2010г. по фактури с посочен
доставчик „*****” ЕООД, както следва ф - ра №**********/22.02.2010г. с
дан. основа 99352,44 лв. и ДДС 19870,49лв; ф - ра №**********/23.02.2010г.
с дан. основа 34737,12лв. и ДДС 6947,42лв.; ф - ра №**********/24.02.2010г.
с дан. основа 24757,92лв. и ДДС 4951,58лв.; ф - ра №**********/26.02.2010г.
с дан. основа 88909,92лв. и ДДС 17781,98лв. и ф - ра
№**********/26.02.2010г. с дан. основа 25708,32лв. и ДДС 5141,66лв.,
нямало реално предаване на описаните в тях стоки. „*****” ЕООД не е
разполагала с тях, респ. за „****“ ЕООД – Шумен не съществуват условия за
упражняване правото на приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези
фактури. Документите, целящи да докажат извършването на сделките били
изготвени от двамата подсъдими и предоставяни на счетоводителя на
дружеството – т. VІІ, л. 330 – л. 340.
2. За данъчен период 01.03.2010г. - 31.03.2010г. по фактури с посочен
доставчик „*****” ЕООД, както следва ф - ра №**********/01.03.2010г. с
дан. основа 48076,20лв. и ДДС 9615,24лв.; ф - ра №**********/04.03.2010г. с
дан. основа 39553,88лв. и ДДС 7910,78лв.; ф - ра №**********/05.03.2010г. с
дан. основа 30098,28лв. и ДДС 6019,66лв.; ф - ра №**********/10.03.2010г. с
дан. основа 37134,72лв. и ДДС 7426,94лв.; ф - ра №**********/17.03.2010г. с
дан. основа 39320,56лв. и ДДС 7864,11лв.; ф - ра №**********/17.03.2010г. с
дан. основа 98325,96лв. и ДДС 19665,19лв.; ф - ра №**********/19.03.2010г.
с дан .основа 41125,72лв. и ДДС 8225,14лв.; ф - ра №**********/19.03.2010г.
с дан. основа 27379,20лв. и ДДС 5475,84лв.; ф - ра №**********/24.03.2010г.
с дан. основа 54002,00лв. и ДДС 10800,40лв.; ф - ра
№**********/25.03.2010г. с дан. основа 99500,00лв. и ДДС 19900,00лв.; ф -
ра №**********/29.03.2010г. с дан. основа 92181,60лв. и ДДС 18436,32лв.; ф
- ра №**********/30.03.2010г. с дан. основа 61305,60лв. и ДДС 12261,12лв.,
нямало реално предаване на описаните в тях стоки. „*****” ЕООД не е
разполагала с тях, респ. за „****“ ЕООД – Шумен не съществуват условия за
упражняване правото на приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези
фактури. Документите, целящи да докажат извършването на сделките били
изготвени от двамата подсъдими и предоставяни на счетоводителя на
дружеството – т. VІІ, л. 295 – л.329.
2
3. За данъчен период 01.04.2010г. - 30.04.2010г. фактури с посочен
доставчик „*****” ЕООД, както следва ф - ра №**********/01.04.2010г. с
дан. основа 51112,80лв. и ДДС 10222,56лв.; ф - ра №**********/01.04.2010г.
с дан. основа 42643,60лв. и ДДС 8528,72лв.; ф - ра №**********/06.04.2010г.
с дан. основа 24291,60лв. и ДДС 4858,32лв.; ф - ра №**********/07.04.2010г.
с дан. основа 10713,60лв. и ДДС 2142,72лв.; ф - ра №**********/07.04.2010г.
с дан. основа 49750,00лв. и ДДС 9950,00лв.; ф - ра №**********/08.04.2010г.
с дан. основа 149250,00лв. и ДДС 29850,00лв.; ф - ра
№**********/13.04.2010г. с дан. основа 101000,00лв. и ДДС 20200,00лв.; ф -
ра №**********/14.04.2010г. с дан .основа 306000,00лв. и ДДС 61200,00лв.; ф
- ра №**********/26.04.2010г. с дан. основа 34050,00лв. и ДДС 6810,00лв.; ф
- ра №**********/30.04.2010г. с дан. основа 96460,29лв. и ДДС 19292,06лв.;
ф - ра №**********/30.04.2010г. с дан. основа 53049,90лв. и ДДС
10609,98лв.; КИ №**********/30.04.2010г. с дан. основа (-127194,00)лв. и
ДДС (-25438,80)лв., нямало реално предаване на описаните в тях стоки.
„*****” ЕООД не е разполагала с тях, респ. за „****“ ЕООД – Шумен не
съществуват условия за упражняване правото на приспадане на данъчен
кредиит за доставките от тези фактури. Документите, целящи да докажат
извършването на сделките били изготвени от двамата подсъдими и
предоставяни на счетоводителя на дружеството – т. VІІ, л. 252 – л.297.
4. За данъчен период 01.05.2010г. - 31.05.2010г. фактури с посочени
доставчици „****“ЕООД, както следва: ф - ра №**********/02.05.2010г. с
дан. основа 14883,00лв. и ДДС 2976,60лв.; ф - ра №**********/05.05.2010г. с
дан. основа 200526,90лв. и ДДС 40105,38лв. нямало реално предаване на
описаните в тях стоки. „****“ЕООД не е разполагала с тях, респ. за „****“
ЕООД – Шумен не съществуват условия за упражняване правото на
приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези фактури. Същите са
били предоставени на счетоводителя на дружеството - св. С.Ж.Г., заедно със
други документи, целящи да свидетелстват за сделките и са подписвани от
двамата подсъдими, като представители на „****“ ЕООД – Шумен – т. VІІ, л.
244 – л.251.
и „*****” ЕООД, както следва: ф - ра №**********/03.05.2010г. с
дан.основа 97539,00лв. и ДДС 19507,80лв.; ф - ра №**********/11.05.2010г. с
дан. основа 21426,60лв. и ДДС 4285,32лв.; ф - ра №**********/12.05.2010г. с
дан. основа 16275,00лв. и ДДС 3255,00лв.; и ф - ра №**********/21.05.2010г.
с дан. основа 16430,00лв. и ДДС 3286,00лв. нямало реално предаване на
описаните в тях стоки. „*****” ЕООД не е разполагала с тях, респ. за „****“
ЕООД – Шумен не съществуват условия за упражняване правото на
приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези фактури. Документите,
целящи да докажат извършването на сделките били изготвени от подс. Х. и
предоставяни на счетоводителя на дружеството – т. VІІ, л. 228 – л.243.
Същите са били предоставени на счетоводителя на дружеството - св. С.Ж.Г.,
заедно със други документи, целящи да свидетелстват за сделките и са
подписвани от двамата подсъдими, като представители на „****“ ЕООД –
Шумен.
3
5. За данъчен период 01.06.2010г. - 30.06.2010г. фактури с посочен
доставчик „****“ЕООД ЕООД, както следва: ф - ра
№**********/10.06.2010г. с дан. основа 14745,92лв. и ДДС 2949,18лв. и ф -
ра №**********/18.06.2010г. с дан. основа 4762,46лв. и ДДС 952,49лв.
нямало реално предаване на описаните в тях стоки. „****“ЕООД не е
разполагала с тях, респ. за „****“ ЕООД – Шумен не съществуват условия за
упражняване правото на приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези
фактури.
6. За данъчен период 01.07.2010г. - 31.07.2010г. фактури с посочени
доставчици:
„****” ЕООД, както следва: ф - ра №**********/21.07.2010г. с дан.
основа 145000,00лв. и ДДС 29000,00лв. и ф - ра №**********/21.07.2010г. с
дан. основа 126000,00лв. и ДДС 25200,00лв. , нямало реално предаване на
описаните в тях стоки, тъй като „****” ЕООД не е разполагала с тях. „****“
ЕООД – Шумен не съществуват условия за упражняване правото на
приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези фактури. Същите са
били предоставени на счетоводителя на дружеството - св. С.Ж.Г., заедно със
други документи, целящи да свидетелстват за сделките и са подписвани от
двамата подсъдими, като представители на „****“ ЕООД – Шумен – т. VІІ, л.
149 – л.169.
„****“ЕООД , както следва: ф - ра №**********/21.07.2010г. с дан.
основа 435000,00лв. и ДДС 87000,00лв. и ф - ра №**********/21.07.2010г. с
дан. основа 54000,00лв. и ДДС 10800,00лв., нямало реално предаване на
описаните в тях стоки. „****“ЕООД не е разполагала с тях, респ. за „****“
ЕООД – Шумен не съществуват условия за упражняване правото на
приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези фактури. Документите,
целящи да докажат извършването на сделките били изготвени от подс. Х. и
предоставяни на счетоводителя на дружеството – т. VІІ, л. 170 - 185.
и „*****” ЕООД, както следва ф - ра №**********/05.07.2010г. с дан.
основа 140018,30лв. и ДДС 28003,66лв.; КИ №**********/06.07.2010г. с дан.
основа (-2901,97)лв. и ДДС (-580,39)лв.; ф - ра №**********/06.07.2010г. с
дан. основа 37110,50лв. и ДДС 7422,10лв.; КИ №**********/06.07.2010г. с
дан. основа (-123,27)лв. и ДДС (-24,65)лв.; ф - ра №**********/08.07.2010г. с
дан. основа 53544,00лв. и ДДС 10708,80лв.; КИ №**********/12.07.2010г. с
дан. основа (-661,15)лв. и ДДС (-132,23)лв.; ф - ра №**********/12.07.2010г.
с дан. основа 43485,58лв. и ДДС 8697,12лв.; ф - ра
№**********/14.07.2010г. с дан. основа 14593,50лв. и ДДС 2918,70лв.; ф -
ра №**********/14.07.2010г. с дан. основа 105252,00лв. и ДДС 21050,40лв.;
ф - ра №**********/14.07.2010г. с дан. основа 4844,00лв. и ДДС 968,80лв.;
ф - ра №**********/15.07.2010г. с дан. основа 31269,20лв. и ДДС
6253,84лв. и КИ №**********/20.07.2010г. с дан. основа (-1305,12)лв. и ДДС
(-261,02)лв. нямало реално предаване на описаните в тях стоки. „*****”
ЕООД не е разполагала с тях, респ. за „****“ ЕООД – Шумен не съществуват
условия за упражняване правото на приспадане на данъчен кредиит за
доставките от тези фактури. Същите са били предоставени на счетоводителя
4
на дружеството - св. С.Ж.Г., заедно със други документи, целящи да
свидетелстват за сделките и са подписвани от двамата подсъдими, като
представители на „****“ ЕООД – Шумен – т. VІІ, л. 186 – л.225.
7. За данъчен период 01.08.2010г. - 31.08.2010г. фактури с посочени
доставчици:
„****“ЕООД, както следва: ф - ра №**********/04.08.2010г. с дан.
основа 147000,00лв. и ДДС 29400,00лв.; ф - ра №**********/05.08.2010г. с
дан. основа 100000,00лв. и ДДС 20000,00лв.; КИ №**********/31.08.2010г. с
дан. основа (-100000,00)лв. и ДДС (-20000,00)лв.; ф - ра
№**********/31.08.2010г. с дан. основа 120000,00лв. и ДДС 24000,00лв.
нямало реално предаване на описаните в тях стоки. „****“ЕООД не е
разполагала с тях, респ. за „****“ ЕООД – Шумен не съществуват условия за
упражняване правото на приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези
фактури. Документите, целящи да докажат извършването на сделките били
изготвени от подс. Х. и предоставяни на счетоводителя на дружеството – т.
VІІ, л. 128 – л.135.
„****“ ЕООД, както следва ф - ра №**********/03.08.2010г. с дан.
основа 100000,00лв. и ДДС 20000,00лв.; ф - ра №**********/03.08.2010г. с
дан. основа 196000,00лв. и ДДС 39200,00лв.; КИ №**********/31.08.2010г. с
дан. основа (-9440,00)лв. и ДДС (-1888,00)лв. и ф - ра
№**********/31.08.2010г. с дан. основа 11328,00лв. и ДДС 2265,60лв. нямало
реално предаване на описаните в тях стоки. „****“ ЕООД не е разполагала с
тях, респ. за „****“ ЕООД – Шумен не съществуват условия за упражняване
правото на приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези фактури.
Същите са били предоставени на счетоводителя на дружеството - св. С.Ж.Г.,
заедно със други документи, целящи да свидетелстват за сделките и са
подписвани от двамата подсъдими, като представители на „****“ ЕООД –
Шумен – т. VІІ, л. 124 – л.127, л.136 – л.142.
„****“ЕООД, както следва - ф - ра №**********/20.08.2010г. с дан.
основа 58000,00лв. и ДДС 11600,00лв. и КИ №**********/03.08.2010г. с дан.
основа (-247022,00)лв. и ДДС (-49404,40)лв. нямало реално предаване на
описаните в тях стоки. „****“ЕООД не е разполагала с тях, респ. за „****“
ЕООД – Шумен не съществуват условия за упражняване правото на
приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези фактури. Документите,
свидетелстващи за сделката са подписани от подс. Х. и впоследствие са
предоставени на счетоводителя на дружеството св. С.Ж.Г. – т. VІІ, л.122 –
л.123.
„****” ЕООД, както следва - кредитно известие
№**********/10.08.2010г. с основание извършена доставка рапица“-250,00
тона на стойност (-145000,00)лв. и ДДС (-29000,00)лв. – този документ също е
включен при формиране на финансовия резултат на дружеството за периода.
8. За данъчен период 01.09.2010г. - 30.09.2010г. фактури с посочен
доставчик „****“ЕООД, както следва - ф - ра №**********/30.09.2010г. с
дан. основа 155919,70лв. и ДДС 31183,94лв.
5
- ф - ра №**********/30.09.2010г. с дан. основа 61800,70лв. и ДДС
12360,14лв. и ф - ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 124012,40лв. и
ДДС 24802,48лв., по които не е имало реално предаване на описаните в тях
стоки. „****“ЕООД не е разполагала с тях, респ. за „****“ ЕООД – Шумен не
съществуват условия за упражняване правото на приспадане на данъчен
кредиит за доставките от тези фактури. Същите са били предоставени на
счетоводителя на дружеството - св. С.Ж.Г., заедно със други документи,
целящи да свидетелстват за сделките и са подписвани от двамата подсъдими,
като представители на „****“ ЕООД – Шумен – т. VІІ, л. 58 – л. 62 и л.76 –
л.77.
9. За данъчен период 01.10.2010г. - 31.10.2010г. по фактури с посочен
доставчик „****“ЕООД, както следва ф - ра №**********/01.10.2010г. с дан.
основа 68952,10лв. и ДДС 13790,42лв.; ф - ра №**********/04.10.2010г. с
дан. основа 232934,30лв. и ДДС 46586,86лв.; ф - ра №**********/05.10.2010г.
с дан. основа 84748,05лв. и ДДС 16949,61лв.; ф - ра
№**********/06.10.2010г. с дан. основа 126935,25лв. и ДДС 25387,05лв.; ф -
ра №**********/06.10.2010г. с дан. основа 168750,00лв. и ДДС 33750,00лв.; ф
- ра №**********/07.10.2010г. с дан. основа 178767,90лв. и ДДС 35753,58лв.;
ф - ра №**********/08.10.2010г. с дан. основа 45397,40лв. и ДДС 9079,48лв.;
ф - ра №**********/11.10.2010г. с дан. основа 205500,00лв. и ДДС
41100,00лв.; ф - ра №**********/14.10.2010г. с дан. основа 104936,50лв. и
ДДС 20987,30лв.; ф - ра №**********/15.10.2010г. с дан. основа 161943,25лв.
и ДДС 32388,65лв.; ф - ра №**********/18.10.2010г. с дан. основа
283221,25лв. и ДДС 56644,25лв.; КИ №**********/18.10.2010г. с дан. основа
(-7630,90)лв. и ДДС (-1526,18)лв.; ф - ра №**********/19.10.2010г. с дан.
основа 47415,00лв. и ДДС 9483,00лв.; ф - ра №**********/22.10.2010г. с дан.
основа 136856,50лв. и ДДС 27371,30лв.; ф - ра №**********/22.10.2010г. с
дан. основа 55189,60лв. и ДДС 11037,92лв. ф - ра №**********/25.10.2010г. с
дан. основа 350768,35лв. и ДДС 70153,67лв.; ф - ра №**********/26.10.2010г.
с дан. основа 37294,70лв. и ДДС 7458,94лв.; ф - ра №**********/27.10.2010г.
с дан. основа 54345,60лв. и ДДС 10869,12лв. и ф - ра
№**********/28.10.2010г. с дан. основа 41508,90лв. и ДДС 8301,78лв. не е
имало реално предаване на описаните в тях стоки. „****“ ЕООД не е
разполагала с тях, респ. за „****“ ЕООД – Шумен не съществуват условия за
упражняване правото на приспадане на данъчен кредиит за доставките от тези
фактури. Същите са били предоставени на счетоводителя на дружеството - св.
С.Ж.Г., заедно със други документи, целящи да свидетелстват за сделките и
са подписвани от двамата подсъдими, като представители на „****“ ЕООД –
Шумен – т. VІІ, л. 9 – л. 53.
По описания начин, чрез последствения извършител С.Ж.Г. по ел. път,
информацията от цитираните фактури била отразена в следните справки –
декларации по данъчни периоди, както следва:
За данъчен период 05.02.2010г. - 28.02.2010г. в СД по ДДС вх.№2700-
0999830/12.03.2010г., подадена пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, е
потвърдена неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
6
по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на
декларацията е посочено ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на
54703,50 лв, а действително установеният е 10,37 лв. и е променен резултатът
за периода като в раздел "В" е деклариран ДДС за възстановяване в размер на
450,01 лв., а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на
54693,13лв. - т. Х, л. 121.
За данъчен период 01.03.2010г. - 31.03.2010г. в СД по ДДС вх.№ вх.
№2700-1001705/12.04.2010г., подадена пред ТД на НАП - Варна, офис
Шумен, е потвърдена неистина относно размера на получени доставки и
начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел
„Б“ на декларацията е посочено ДДС с право на пълен данъчен кредит в
размер на 133609,94 лв, а действително установеният е 9,20 лв. и е променен
резултатът за периода като в раздел "В" е деклариран ДДС за възстановяване
в размер на 1270,29 лв., а действително установеният е ДДС за внасяне в
размер на 133600,74лв. - т. Х, л. 119.
За данъчен период 01.04.2010г. - 30.04.2010г. в СД по ДДС вх.№2700-
1005021/12.05.2010г., подадена пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, е
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на
декларацията е посочено ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на
158452,57 лв, а действително установеният е 227,01лв. и е променен
резултатът за периода като в раздел "В" е деклариран ДДС за възстановяване
в размер на 1738,93лв., а действително установеният е ДДС за внасяне в
размер на 158225,56лв. - т. Х, л. 116.
За данъчен период 01.05.2010г. - 31.05.2010г. в СД по ДДС вх.№2700-
1007422/08.06.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, е
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на
декларацията е посочила ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на
73533,57 лв, а действително установеният е 117,47лв. и е променен резултатът
за периода като в раздел "В" декларирала ДДС за внасяне в размер на
568,83лв., а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на
73416,10лв. - т. Х, л. 113.
За данъчен период 01.06.2010г. - 30.06.2010г. в СД по ДДС вх.№2700-
1010218/06.07.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, е
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на
декларацията е посочено ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на
5234,05 лв, а действително установеният е 1332,38 лв. и е променен
резултатът за периода като в раздел "В" декларирала ДДС за внасяне в
размер на 99,19 лв., а действително установеният е ДДС за внасяне в размер
на 3901,67лв. - т. Х, л. 110.
За данъчен период 01.07.2010г. - 31.07.2010г. в СД по вх.№2700-
1013961/09.08.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, е
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
7
по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на
декларацията е посочено ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на
237 056,65 лв, а действително установеният е 31,52лв. и е променен
резултатът за периода като в раздел "В" декларирала ДДС за възстановяване
в размер на 68196,46лв., а действително установеният е ДДС за внасяне в
размер на 237 025,13лв. - т. Х, л. 108.
За данъчен период 01.08.2010г. - 31.08.2010г. в СД по ДДС вх.№2700-
1018529/13.09.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, е
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит, като по СД е отразено, че
декларираният ДДС за внасяне е приспаднат от деклариран ДДС за
възстановяване от предходен данъчен период-68196,46лв. и разликата в
размер на 4354,26лв. е внесен ефективно, а действително установеният е ДДС
за внасяне в размер на 46 173,20лв. - т. Х, л. 107.
За данъчен период 01.09.2010г. - 30.09.2010г. в СД по ДДС вх.№2700-
1022161/13.10.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, е
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на
декларацията е посочен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на
546406,54 лв, а действително установеният е 31,52лв. и е променила
резултатът за периода като в раздел "В" декларирала ДДС за внасяне в размер
на 1002,20лв., а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 68
346,56лв. - т. Х, л. 104.
За данъчен период 01.10.2010г. - 31.10.2010г. в СД по ДДС вх.№2700-
1023324/05.11.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, е
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на
декларацията посочила ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на
498566,68 лв, а действително установеният е 22999,93 лв. и променила
резултата за периода като в раздел "В" декларирала ДДС за внасяне в размер
на 17913,78 лв., а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на
475 566,75лв. – т. Х, л. 101.
По описания механизъм и в посочения период, в условията на
продължавано престъпление, в съучастие, като съизвършители и с
посредственото извършителство на св. С.Ж.Г., двамата подсъдими са
приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер общо на 1 250 948,84лв.,
което деяние е съставомерно по чл.255, ал.3 вр. чл.255, ал.1, т.2, т.6 и т.7 вр.
чл.26, ал.1 вр. чл. 20, ал.2 от НК.
Всеки от двамата подсъдими е осъществил престъплението с пряк
умисъл, като е съзнавал обществено опасният му характер, предвиждал е
обществено опасните последици, и е искал настъпването им.
Подсъдимата и на двамата се доказват от резвизионния акт
№********* от 09.03.2012г. и ревизионни доклад към него, ведно с
приложенията, като ревизионното производство е възложено със заповед №
1004412 от 06.10.2010г. както и от съдебните решения, с които РА е
8
потвърден, показанията на свидетелите, които са разпитани по делото;
заключенията на назначените по делото съдебно – счетоводни експертизи,
декларации по ЗДДС, протоколи за извършени насрещни проверки и
събраните по тях доказателства.
Подсъдимият А. Х. Х. е роден на ****г. в с.****, общ.****,
обл.Шумен, живущ в ***, ул.”****” №**** български гражданин, със средно
образование, женен, неосъждан, пенсионер по болест.
Смекчаващи вината обстоятелства: чисто съдебно минало.
Отегчаващи вината обстоятелства: значителен размер на нанесената
щета, продължителен период на извършване на престъпното посегателство,
както и трайно формирана престъпна нагласа.
Причини за извършване на деянието - користни, желание за
неправомерно облагодетелстване.
Подсъдимата К. А. Ж. е родена на *****, живее в ****, ул.”****”
№**** български гражданин, с висше образование, омъжена, неосъждан,
самоосигуряващо се лице.
Смекчаващи вината обстоятелства: чисто съдебно минало.
Отегчаващи вината обстоятелства: значителен размер на нанесената
щета и продължителен период на извършване на престъпното посегателство.
Причини за извършване на деянието - користни, желание за
неправомерно облагодетелстване.
Предвид гореизложеното ШОС, призна за виновни двамата подсъдими
както следва:
Подсъдимият А. Х. Х. за това, че през периода 05.02.2010 г. –
05.11.2010 г., в гр.Шумен, при условията на продължавано престъпление, в
качеството му на упълномощено от управителя на „****“ ЕООД, с ЕИК по
Булстат *****, лице и в съучастие като съизвършител с управителя К. А. Ж.,
за девет данъчни периода, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери, общо: 1 250 948,84лв. /един милион
двеста и петдесет хиляди деветстотин четиридесет и осем лв., 0,84 ст./ за
„****“ ЕООД, представляващи дължим данък върху добавената стойност,
като при водене на счетоводството и при представяне на информацията пред
органите по приходите е съставил документи с невярно съдържание – отчетни
регистри - дневници за покупките на „****“ ЕООД, съгласно чл. 124, ал. 1, т.
1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които е използвал документи
с невярно съдържание - отразил данъчни фактури по неполучени доставки с
право на пълен данъчен кредит, потвърдил неистина в подадени писмени
декларации, които се изискват чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от
ППЗДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. За данъчен период 05.02.2010г.-28.02.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил
9
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД,
в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит
по данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/22.02.2010г. с дан.основа 99352,44лв. и ДДС
19870,49лв.
-ф-ра №**********/23.02.2010г. с дан.основа 34737,12лв. и ДДС
6947,42лв.
-ф-ра №**********/24.02.2010г. с дан.основа 24757,92лв. и ДДС
4951,58лв.
-ф-ра №**********/26.02.2010г. с дан.основа 88909,92лв. и ДДС
17781,98лв.
-ф-ра №**********/26.02.2010г. с дан.основа 25708,32лв. и ДДС
5141,66лв.
и на 12.03.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
0999830/12.03.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец февруари 2010 г., потвърдил неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на
пълен данъчен кредит в размер на 54703,50 лв, а действително установеният е
10,37 лв. и е променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал
ДДС за възстановяване в размер на 450,01 лв., а действително установеният е
ДДС за внасяне в размер на 54693,13лв.
2. За данъчен период 01.03.2010г.-31.03.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД,
в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит
по данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/01.03.2010г. с дан.основа 48076,20лв. и ДДС
9615,24лв.
-ф-ра №**********/04.03.2010г. с дан.основа 39553,88лв. и ДДС
7910,78лв.
-ф-ра №**********/05.03.2010г. с дан.основа 30098,28лв. и ДДС
6019,66лв.
-ф-ра №**********/10.03.2010г. с дан.основа 37134,72лв. и ДДС
7426,94лв.
-ф-ра №**********/17.03.2010г. с дан.основа 39320,56лв. и ДДС
7864,11лв.
-ф-ра №**********/17.03.2010г. с дан.основа 98325,96лв. и ДДС
19665,19лв.
10
-ф-ра №**********/19.03.2010г. с дан.основа 41125,72лв. и ДДС
8225,14лв.
-ф-ра №**********/19.03.2010г. с дан.основа 27379,20лв. и ДДС
5475,84лв.
-ф-ра №**********/24.03.2010г. с дан.основа 54002,00лв. и ДДС
10800,40лв.
-ф-ра №**********/25.03.2010г. с дан.основа 99500,00лв. и ДДС
19900,00лв.
-ф-ра №**********/29.03.2010г. с дан.основа 92181,60лв. и ДДС
18436,32лв.
-ф-ра №**********/30.03.2010г. с дан.основа 61305,60лв. и ДДС
12261,12лв.
и на 12.04.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№ вх.№2700-
1001705/12.04.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец март 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 133609,94 лв, а действително установеният е 9,20
лв. и е променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал ДДС за
възстановяване в размер на 1270,29 лв., а действително установеният е ДДС
за внасяне в размер на 133600,74лв.
3. За данъчен период 01.04.2010г.-30.04.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/01.04.2010г. с дан.основа 51112,80лв. и ДДС
10222,56лв.
-ф-ра №**********/01.04.2010г. с дан.основа 42643,60лв. и ДДС
8528,72лв.
-ф-ра №**********/06.04.2010г. с дан.основа 24291,60лв. и ДДС
4858,32лв.
-ф-ра №**********/07.04.2010г. с дан.основа 10713,60лв. и ДДС
2142,72лв.
-ф-ра №**********/07.04.2010г. с дан.основа 49750,00лв. и ДДС
9950,00лв.
-ф-ра №**********/08.04.2010г. с дан.основа 149250,00лв. и ДДС
29850,00лв.
-ф-ра №**********/13.04.2010г. с дан.основа 101000,00лв. и ДДС
11
20200,00лв.
-ф-ра №**********/14.04.2010г. с дан.основа 306000,00лв. и ДДС
61200,00лв.
-ф-ра №**********/26.04.2010г. с дан.основа 34050,00лв. и ДДС
6810,00лв.
-ф-ра №**********/30.04.2010г. с дан.основа 96460,29лв. и ДДС
19292,06лв.
-ф-ра №**********/30.04.2010г. с дан.основа 53049,90лв. и ДДС
10609,98лв.
-КИ №**********/30.04.2010г. с дан.основа (-127194,00)лв. и ДДС (-
25438,80)лв.;
и на 12.04.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1005021/12.05.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец април 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 158452,57 лв, а действително установеният е
227,01лв. и променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал
ДДС за възстановяване в размер на 1738,93лв., а действително установеният е
ДДС за внасяне в размер на 158225,56лв.
4. За данъчен период 01.05.2010г.-31.05.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочени доставчици „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/02.05.2010г. с дан.основа 14883,00лв. и ДДС
2976,60лв.
-ф-ра №**********/05.05.2010г. с дан.основа 200526,90лв. и ДДС
40105,38лв
и „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/03.05.2010г. с дан.основа 97539,00лв. и ДДС
19507,80лв.
-ф-ра №**********/11.05.2010г. с дан.основа 21426,60лв. и ДДС
4285,32лв.
-ф-ра №**********/12.05.2010г. с дан.основа 16275,00лв. и ДДС
3255,00лв.
-ф-ра №**********/21.05.2010г. с дан.основа 16430,00лв. и ДДС
3286,00лв.
и на 08.06.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
12
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1007422/08.06.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец май 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 73533,57 лв, а действително установеният е
117,47лв. и променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал
ДДС за внасяне в размер на 568,83лв., а действително установеният е ДДС за
внасяне в размер на 73416,10лв.
5. За данъчен период 01.06.2010г.-30.06.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/10.06.2010г. с дан.основа 14745,92лв. и ДДС
2949,18лв.
-ф-ра №**********/18.06.2010г. с дан.основа 4762,46лв. и ДДС
952,49лв.
и на 06.07.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1010218/06.07.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец юни 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 5234,05 лв, а действително установеният е
1332,38 лв. и променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал
ДДС за внасяне в размер на 99,19 лв., а действително установеният е ДДС за
внасяне в размер на 3901,67лв.
6. За данъчен период 01.07.2010г.-31.07.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочени доставчици:
„****” ЕООД
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 145000,00лв. и ДДС
29000,00лв.
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 126000,00лв. и ДДС
25200,00лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 435000,00лв. и ДДС
87000,00лв.
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основаст 54000,00лв. и ДДС
10800,00лв.
13
и „*****” ЕООД
-ф-ра №**********/05.07.2010г. с дан.основа 140018,30лв. и ДДС
28003,66лв.
-КИ №**********/06.07.2010г. с дан.основа (-2901,97)лв. и ДДС (-
580,39)лв.
-ф-ра №**********/06.07.2010г. с дан.основа 37110,50лв. и ДДС
7422,10лв.
-КИ №**********/06.07.2010г. с дан.основа (-123,27)лв. и ДДС (-
24,65)лв.
-ф-ра №**********/08.07.2010г. с дан.основа 53544,00лв. и ДДС
10708,80лв.
-КИ №**********/12.07.2010г. с дан.основа (-661,15)лв. и ДДС (-
132,23)лв.
-ф-ра №**********/12.07.2010г. с дан.основа 43485,58лв. и ДДС
8697,12лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основа 14593,50лв. и ДДС
2918,70лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основат 105252,00лв. и ДДС
21050,40лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основа 4844,00лв. и ДДС
968,80лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. с дан.основа 31269,20лв. и ДДС
6253,84лв.
-КИ №**********/20.07.2010г. с дан.основа (-1305,12)лв. и ДДС (-
261,02)лв.
и на 09.08.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по вх.№2700-
1013961/09.08.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец юли 2010 г., потвърдил неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 237 056,65 лв, а действително установеният е
31,52лв. и променил резултата за периода като в раздел "В" декларирал ДДС
за възстановяване в размер на 68196,46лв., а действително установеният е
ДДС за внасяне в размер на 237 025,13лв.
7. За данъчен период 01.08.2010г.-31.08.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочени доставчици:
14
„****“ЕООД:
-ф-ра №**********/04.08.2010г. с дан.основа 147000,00лв. и ДДС
29400,00лв.
-ф-ра №**********/05.08.2010г. с дан.основа 100000,00лв. и ДДС
20000,00лв.
-КИ №**********/31.08.2010г. с дан.основа (-100000,00)лв. и ДДС (-
20000,00)лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. с дан.основат 120000,00лв. и ДДС
24000,00лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/03.08.2010г. с дан.основа 100000,00лв. и ДДС
20000,00лв.
-ф-ра №**********/03.08.2010г. с дан.основа 196000,00лв. и ДДС
39200,00лв.
-КИ №**********/31.08.2010г. с дан.основа (-9440,00)лв. и ДДС (-
1888,00)лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. с дан.основа 11328,00лв. и ДДС
2265,60лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/20.08.2010г. с дан.основа 58000,00лв. и ДДС
11600,00лв.
-КИ №**********/03.08.2010г. с дан.основа (-247022,00)лв. и ДДС (-
49404,40)лв.
„****“ЕООД:
-кредитно известие №**********/10.08.2010г. с основание инзвършена
доставка рапица“-250,00тона на стойност (-145000,00)лв. и ДДС (-
29000,00)лв.
и на 13.09.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1018529/13.09.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец август 2010 г., потвърдил неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит, като по СД е отразено, че декларирания ДДС за внасяне е
приспаднат от деклариран ДДС за възстановяване от предходен данъчен
период-68196,46лв. и разликата в размер на 4354,26лв. е внесен ефективно, а
действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 46 173,20лв.
8. За данъчен период 01.09.2010г.-30.09.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „****“ЕООД:
15
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 155919,70лв. и ДДС
31183,94лв.
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 61800,70лв. и ДДС
12360,14лв.
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 124012,40лв. и ДДС
24802,48лв.
и на 13.10.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1022161/13.10.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец септември 2010 г., потвърдил неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 546406,54 лв, а действително
установеният е 31,52лв. и променил резултата за периода като в раздел "В"
декларирала ДДС за внасяне в размер на 1002,20лв., а действително
установеният е ДДС за внасяне в размер на 68 346,56лв.
9. За данъчен период 01.10.2010г.-31.10.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г. при водене на счетоводството е съставил документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „****“ЕООД
-ф-ра №**********/01.10.2010г. с дан.основа 68952,10лв. и ДДС
13790,42лв.
-ф-ра №**********/04.10.2010г. с дан.основа 232934,30лв. и ДДС
46586,86лв.
-ф-ра №**********/05.10.2010г. с дан.основа 84748,05лв. и ДДС
16949,61лв.
-ф-ра №**********/06.10.2010г. с дан.основа 126935,25лв. и ДДС
25387,05лв.
-ф-ра №**********/06.10.2010г. с дан.основа 168750,00лв. и ДДС
33750,00лв.
-ф-ра №**********/07.10.2010г. с дан.основа 178767,90лв. и ДДС
35753,58лв.
-ф-ра №**********/08.10.2010г. с дан.основа 45397,40лв. и ДДС
9079,48лв.
-ф-ра №**********/11.10.2010г. с дан.основа 205500,00лв. и ДДС
41100,00лв.
-ф-ра №**********/14.10.2010г. с дан.основа 104936,50лв. и ДДС
20987,30лв.
-ф-ра №**********/15.10.2010г. с дан.основа 161943,25лв. и ДДС
32388,65лв.
16
-ф-ра №**********/18.10.2010г. с дан.основа 283221,25лв. и ДДС
56644,25лв.
-КИ №**********/18.10.2010г. с дан.основа (-7630,90)лв. и ДДС (-
1526,18)лв.
-ф-ра №**********/19.10.2010г. с дан.основа 47415,00лв. и ДДС
9483,00лв.
-ф-ра №**********/22.10.2010г. с дан.основа 136856,50лв. и ДДС
27371,30лв.
-ф-ра №**********/22.10.2010г. с дан.основа 55189,60лв. и ДДС
11037,92лв.
-ф-ра №**********/25.10.2010г. с дан.основа 350768,35лв. и ДДС
70153,67лв.
-ф-ра №**********/26.10.2010г. с дан.основа 37294,70лв. и ДДС
7458,94лв.
-ф-ра №**********/27.10.2010г. с дан.основа 54345,60лв. и ДДС
10869,12лв.
-ф-ра №**********/28.10.2010г. с дан.основа 41508,90лв. и ДДС
8301,78лв.
и на 05.11.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1023324/05.11.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец октомври 2010 г., потвърдил неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 498566,68 лв, а действително
установеният е 22999,93 лв. и променил резултата за периода като в раздел
"В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 17913,78 лв., а действително
установеният е ДДС за внасяне в размер на 475 566,75лв. и така е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 1 250 948,84лв. и го призна за
виновен по чл.255, ал.3, вр. чл.255, ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1, вр.
чл.20, ал.2 от НК и чл.55 от НК го осъди на една година и шест месеца
лишаване от свобода, като на основание чл.66 ал.1 от НК оглага
изпълнението на така наложената наказание за срок от три години.
ШОС призна за виновна и подсъдимита К. А. Ж. за това, че през
периода 05.02.2010 г. – 05.11.2010 г., в гр.Шумен, при условията на
продължавано престъпление, в качеството й на управител на „****“ ЕООД, с
ЕИК по Булстат ***** и в съучастие като съизвършител с А. Х. Х., в
качеството му на упълномощено от нея лице, за девет данъчни периода,
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери, общо: 1 250 948,84лв. /един милион двеста и петдесет хиляди
деветстотин четиридесет и осем лв., 0,84 ст./ за „****“ ЕООД,
представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при водене
на счетоводството и при представяне на информацията пред органите по
17
приходите е съставила документи с невярно съдържание – отчетни регистри -
дневници за покупките на „****“ ЕООД, съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС
и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които е използвала документи с невярно
съдържание - отразила данъчни фактури по неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит, потвърдила неистина в подадени писмени
декларации, които се изискват чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от
ППЗДДС и приспаднала неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. За данъчен период 05.02.2010г.-28.02.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/22.02.2010г. с дан.основа 99352,44лв. и ДДС
19870,49лв.
-ф-ра №**********/23.02.2010г. с дан.основа 34737,12лв. и ДДС
6947,42лв.
-ф-ра №**********/24.02.2010г. с дан.основа 24757,92лв. и ДДС
4951,58лв.
-ф-ра №**********/26.02.2010г. с дан.основа 88909,92лв. и ДДС
17781,98лв.
-ф-ра №**********/26.02.2010г. с дан.основа 25708,32лв. и ДДС
5141,66лв.
и на 12.03.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
0999830/12.03.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец февруари 2010 г., потвърдила неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 54703,50 лв, а действително
установеният е 10,37 лв. и е променила резултата за периода като в раздел
"В" декларирала ДДС за възстановяване в размер на 450,01 лв., а
действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 54693,13лв.
2. За данъчен период 01.03.2010г.-31.03.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/01.03.2010г. с дан.основа 48076,20лв. и ДДС
9615,24лв.
-ф-ра №**********/04.03.2010г. с дан.основа 39553,88лв. и ДДС
7910,78лв.
18
-ф-ра №**********/05.03.2010г. с дан.основа 30098,28лв. и ДДС
6019,66лв.
-ф-ра №**********/10.03.2010г. с дан.основа 37134,72лв. и ДДС
7426,94лв.
-ф-ра №**********/17.03.2010г. с дан.основа 39320,56лв. и ДДС
7864,11лв.
-ф-ра №**********/17.03.2010г. с дан.основа 98325,96лв. и ДДС
19665,19лв.
-ф-ра №**********/19.03.2010г. с дан.основа 41125,72лв. и ДДС
8225,14лв.
-ф-ра №**********/19.03.2010г. с дан.основа 27379,20лв. и ДДС
5475,84лв.
-ф-ра №**********/24.03.2010г. с дан.основа 54002,00лв. и ДДС
10800,40лв.
-ф-ра №**********/25.03.2010г. с дан.основа 99500,00лв. и ДДС
19900,00лв.
-ф-ра №**********/29.03.2010г. с дан.основа 92181,60лв. и ДДС
18436,32лв.
-ф-ра №**********/30.03.2010г. с дан.основа 61305,60лв. и ДДС
12261,12лв.
и на 12.04.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№ вх.№2700-
1001705/12.04.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец март 2010 г., потвърдила неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 133609,94 лв, а действително установеният е 9,20
лв. и е променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала ДДС за
възстановяване в размер на 1270,29 лв., а действително установеният е ДДС
за внасяне в размер на 133600,74лв.
3. За данъчен период 01.04.2010г.-30.04.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/01.04.2010г. с дан.основа 51112,80лв. и ДДС
10222,56лв.
-ф-ра №**********/01.04.2010г. с дан.основа 42643,60лв. и ДДС
8528,72лв.
-ф-ра №**********/06.04.2010г. с дан.основа 24291,60лв. и ДДС
19
4858,32лв.
-ф-ра №**********/07.04.2010г. с дан.основа 10713,60лв. и ДДС
2142,72лв.
-ф-ра №**********/07.04.2010г. с дан.основа 49750,00лв. и ДДС
9950,00лв.
-ф-ра №**********/08.04.2010г. с дан.основа 149250,00лв. и ДДС
29850,00лв.
-ф-ра №**********/13.04.2010г. с дан.основа 101000,00лв. и ДДС
20200,00лв.
-ф-ра №**********/14.04.2010г. с дан.основа 306000,00лв. и ДДС
61200,00лв.
-ф-ра №**********/26.04.2010г. с дан.основа 34050,00лв. и ДДС
6810,00лв.
-ф-ра №**********/30.04.2010г. с дан.основа 96460,29лв. и ДДС
19292,06лв.
-ф-ра №**********/30.04.2010г. с дан.основа 53049,90лв. и ДДС
10609,98лв.
-КИ №**********/30.04.2010г. с дан.основа (-127194,00)лв. и ДДС (-
25438,80)лв.;
и на 12.04.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1005021/12.05.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец април 2010 г., потвърдила неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на
пълен данъчен кредит в размер на 158452,57 лв, а действително установеният
е 227,01лв. и променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала
ДДС за възстановяване в размер на 1738,93лв., а действително установеният е
ДДС за внасяне в размер на 158225,56лв.
4. За данъчен период 01.05.2010г.-31.05.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочени доставчици „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/02.05.2010г. с дан.основа 14883,00лв. и ДДС
2976,60лв.
-ф-ра №**********/05.05.2010г. с дан.основа 200526,90лв. и ДДС
40105,38лв
и „*****” ЕООД:
-ф-ра №**********/03.05.2010г. с дан.основа 97539,00лв. и ДДС
20
19507,80лв.
-ф-ра №**********/11.05.2010г. с дан.основа 21426,60лв. и ДДС
4285,32лв.
-ф-ра №**********/12.05.2010г. с дан.основа 16275,00лв. и ДДС
3255,00лв.
-ф-ра №**********/21.05.2010г. с дан.основа 16430,00лв. и ДДС
3286,00лв.
и на 08.06.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1007422/08.06.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец май 2010 г., потвърдила неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 73533,57 лв, а действително установеният е
117,47лв. и променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала
ДДС за внасяне в размер на 568,83лв., а действително установеният е ДДС за
внасяне в размер на 73416,10лв.
5. За данъчен период 01.06.2010г.-30.06.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/10.06.2010г. с дан.основа 14745,92лв. и ДДС
2949,18лв.
-ф-ра №**********/18.06.2010г. с дан.основа 4762,46лв. и ДДС
952,49лв.
и на 06.07.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1010218/06.07.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец юни 2010 г., потвърдила неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 5234,05 лв, а действително установеният е
1332,38 лв. и променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала
ДДС за внасяне в размер на 99,19 лв., а действително установеният е ДДС за
внасяне в размер на 3901,67лв.
6. За данъчен период 01.07.2010г.-31.07.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочени доставчици:
„****” ЕООД
21
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 145000,00лв. и ДДС
29000,00лв.
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 126000,00лв. и ДДС
25200,00лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основа 435000,00лв. и ДДС
87000,00лв.
-ф-ра №**********/21.07.2010г. с дан.основаст 54000,00лв. и ДДС
10800,00лв.
и „*****” ЕООД
-ф-ра №**********/05.07.2010г. с дан.основа 140018,30лв. и ДДС
28003,66лв.
-КИ №**********/06.07.2010г. с дан.основа (-2901,97)лв. и ДДС (-
580,39)лв.
-ф-ра №**********/06.07.2010г. с дан.основа 37110,50лв. и ДДС
7422,10лв.
-КИ №**********/06.07.2010г. с дан.основа (-123,27)лв. и ДДС (-
24,65)лв.
-ф-ра №**********/08.07.2010г. с дан.основа 53544,00лв. и ДДС
10708,80лв.
-КИ №**********/12.07.2010г. с дан.основа (-661,15)лв. и ДДС (-
132,23)лв.
-ф-ра №**********/12.07.2010г. с дан.основа 43485,58лв. и ДДС
8697,12лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основа 14593,50лв. и ДДС
2918,70лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основат 105252,00лв. и ДДС
21050,40лв.
-ф-ра №**********/14.07.2010г. с дан.основа 4844,00лв. и ДДС
968,80лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. с дан.основа 31269,20лв. и ДДС
6253,84лв.
-КИ №**********/20.07.2010г. с дан.основа (-1305,12)лв. и ДДС (-
261,02)лв.
и на 09.08.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по вх.№2700-
1013961/09.08.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец юли 2010 г., потвърдила неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
22
кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 237 056,65 лв, а действително установеният е
31,52лв. и променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала
ДДС за възстановяване в размер на 68196,46лв., а действително установеният
е ДДС за внасяне в размер на 237 025,13лв.
7. За данъчен период 01.08.2010г.-31.08.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочени доставчици:
„****“ЕООД:
-ф-ра №**********/04.08.2010г. с дан.основа 147000,00лв. и ДДС
29400,00лв.
-ф-ра №**********/05.08.2010г. с дан.основа 100000,00лв. и ДДС
20000,00лв.
-КИ №**********/31.08.2010г. с дан.основа (-100000,00)лв. и ДДС (-
20000,00)лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. с дан.основат 120000,00лв. и ДДС
24000,00лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/03.08.2010г. с дан.основа 100000,00лв. и ДДС
20000,00лв.
-ф-ра №**********/03.08.2010г. с дан.основа 196000,00лв. и ДДС
39200,00лв.
-КИ №**********/31.08.2010г. с дан.основа (-9440,00)лв. и ДДС (-
1888,00)лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. с дан.основа 11328,00лв. и ДДС
2265,60лв.
„****“ЕООД
-ф-ра №**********/20.08.2010г. с дан.основа 58000,00лв. и ДДС
11600,00лв.
-КИ №**********/03.08.2010г. с дан.основа (-247022,00)лв. и ДДС (-
49404,40)лв.
„****“ЕООД:
-кредитно известие №**********/10.08.2010г. с основание инзвършена
доставка рапица“-250,00тона на стойност (-145000,00)лв. и ДДС (-
29000,00)лв.
и на 13.09.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1018529/13.09.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец август 2010 г., потвърдила неистина относно размера
23
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит, като по СД е отразено, че декларирания ДДС за внасяне е
приспаднат от деклариран ДДС за възстановяване от предходен данъчен
период-68196,46лв. и разликата в размер на 4354,26лв. е внесен ефективно, а
действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 46 173,20лв.
8. За данъчен период 01.09.2010г.-30.09.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г., при водене на счетоводството, съставила
документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в
който е отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с посочен доставчик „****“ЕООД:
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 155919,70лв. и ДДС
31183,94лв.
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 61800,70лв. и ДДС
12360,14лв.
-ф-ра №**********/30.09.2010г. с дан.основа 124012,40лв. и ДДС
24802,48лв.
и на 13.10.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1022161/13.10.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец септември 2010 г., потвърдила неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 546406,54 лв, а действително
установеният е 31,52лв. и променила резултата за периода като в раздел "В"
декларирала ДДС за внасяне в размер на 1002,20лв., а действително
установеният е ДДС за внасяне в размер на 68 346,56лв.
9. За данъчен период 01.10.2010г.-31.10.2010г. чрез посредственото
извършителство на С.Ж.Г. при водене на счетоводството съставила документ
с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който е
отразила неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с посочен доставчик „****“ЕООД
-ф-ра №**********/01.10.2010г. с дан.основа 68952,10лв. и ДДС
13790,42лв.
-ф-ра №**********/04.10.2010г. с дан.основа 232934,30лв. и ДДС
46586,86лв.
-ф-ра №**********/05.10.2010г. с дан.основа 84748,05лв. и ДДС
16949,61лв.
-ф-ра №**********/06.10.2010г. с дан.основа 126935,25лв. и ДДС
25387,05лв.
-ф-ра №**********/06.10.2010г. с дан.основа 168750,00лв. и ДДС
33750,00лв.
-ф-ра №**********/07.10.2010г. с дан.основа 178767,90лв. и ДДС
24
35753,58лв.
-ф-ра №**********/08.10.2010г. с дан.основа 45397,40лв. и ДДС
9079,48лв.
-ф-ра №**********/11.10.2010г. с дан.основа 205500,00лв. и ДДС
41100,00лв.
-ф-ра №**********/14.10.2010г. с дан.основа 104936,50лв. и ДДС
20987,30лв.
-ф-ра №**********/15.10.2010г. с дан.основа 161943,25лв. и ДДС
32388,65лв.
-ф-ра №**********/18.10.2010г. с дан.основа 283221,25лв. и ДДС
56644,25лв.
-КИ №**********/18.10.2010г. с дан.основа (-7630,90)лв. и ДДС (-
1526,18)лв.
-ф-ра №**********/19.10.2010г. с дан.основа 47415,00лв. и ДДС
9483,00лв.
-ф-ра №**********/22.10.2010г. с дан.основа 136856,50лв. и ДДС
27371,30лв.
-ф-ра №**********/22.10.2010г. с дан.основа 55189,60лв. и ДДС
11037,92лв.
-ф-ра №**********/25.10.2010г. с дан.основа 350768,35лв. и ДДС
70153,67лв.
-ф-ра №**********/26.10.2010г. с дан.основа 37294,70лв. и ДДС
7458,94лв.
-ф-ра №**********/27.10.2010г. с дан.основа 54345,60лв. и ДДС
10869,12лв.
-ф-ра №**********/28.10.2010г. с дан.основа 41508,90лв. и ДДС
8301,78лв.
и на 05.11.2010г. избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери като в СД по ДДС вх.№2700-
1023324/05.11.2010г., подадена пред ТД на НАП-Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец октомври 2010 г., потвърдила неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 498566,68 лв, а действително
установеният е 22999,93 лв. и променила резултата за периода като в раздел
"В" декларирала ДДС за внасяне в размер на 17913,78 лв., а действително
установеният е ДДС за внасяне в размер на 475 566,75лв. и така е
приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 1 250 948,84лв., като я
призна за виновна по чл.255, ал.3, вр.чл.255, ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.26,
ал.1, вр. чл. 20, ал.2 от НК и чл.55 от НК я осъди на една година лишаване от
свобода, като на основание чл.66 ал.1 от НК отложи така наложеното
наказание за срок от три години.
25
Съдът намир, че деянията и на двамата подсъдими са доказани по
безпорен начин, като това освен чрез събраната доказателствена маса по
делото се доказва и от признанията на двамата подсъдими, които се
подкрепят от тези доказателства.
На тази база съдът определи и наказанията на подсъдимите в
пределите посочените в диспозитива на присъдата, като съобрази следното:
Законадателят за този вид престъпление е предвидил наказание „
лишаване от свобода „ от 3 до 8 години и конфискация на части или на цялото
имущество на виновния.
Видно от събраните по делото доказателства е, че се касае за деяние
което е довършено преди 13 години, като абсолютната давност за този вид
деяние е 15 години. Този продължителен период от извършване на деянието
до реализиране на наказателната отговорност по никакакъв начин не може да
бъде внемен като негатив на двамата подсъдими. Тъкмо обратното. Видно е
по делото ,че данъчното производство е продължило изключително дълго
време и поради тази причина материалите са депозирани в ШОП едва през
2019 година. Нито един от тези факти не може да бъде внемен във вина на
двамата подсъдими.
На следващо място и дмавата подсъдими имат образцово процесуално
поведение, като са се явявали винаги когато са били призовавани и са
съдействали на разследването. Именно поради тази причина органите на
досъдебното производство не се предприемали каквито и да било действия по
взимане на мярка за неотклонение, като по отношение на двамата не е взета
такава. Въпреки това тяхното поведение е било коректно. По отношение на
подсъдимия Х. същият е на 67 години и към настоящият монет е пенсионер,
като към момента на деянието е бил неосъждан. Има две непълнолетни деца,
полага грижи и за поставено под запрещение друго дете, заедно със своята
съпруга подсъдимта Ж..
Поради тези съображения съдът намира ,че в конкретния случай е
приложима нормата на чл.55 от НК, и наложеното наказание се определи под
законовия минимям, а именно в размер на 1 година и 6 месеца лишаване от
свобода, като същото бе отложено на основание чл.66 ал. 1 от НК за срок от
три година.
По отношение на подсъдимита Ж. освен изложеното по-горе за
подсъдимия Х. следва да се отцени и по ниския каузален принос на същата и
поради тази причина освен приложението на чл.55 от НК съдът приложи и
разпоредбата на чл.66 ал. от НК, като определи наказание на подсъдимата в
размер на една година „ лишаване от свобода“ което отложи за срок от три
години.
На основание чл.189 ал.3 от НПК ШОС, осъди подсъдимите Х. и Ж. да
заплатят солидарно, в полза на държавата и по сметка на ОД на МВР – град
Шумен направените по делото разноски в размер на 1509.00/ хиляда
петстотит и девет / лева.
Съдът постанови веществените доказателства по делото да се
26
съхраняват, като неразделна част към делото и след влизане на присъдата в
сила.
В този смисъл съдът постанови своя съдебен акт.

Председател :
/ съдия Св. Стефанов /














27
Съобщи за изтекли лични данни