МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА №
75/03.05.2006г.
по НОХД № 415 по описа
за 2006г. на Старозагорски районен съд
Обвинението против подсъдимия Х.Г.Г., роден на 15.03.1957 год. в гр.Стара
Загора, с постоянен адрес: гр.Стара Загора, ул.”Иван Киров
Вазов”№5, вх.В, ап.76, ЕГН********** е в това, че през периода
01.07.2007 година – 14.12.2007 година,
в гр. Стара Загора, в условията на продължавано престъпление, като
управител и представляващ “Заводски
строежи – Геострой” ООД гр. Стара Загора, БУЛСТАТ *********, със седалище и
адрес на управление гр. Стара Загора, ул.”Иван Киров Вазов “ № 5, вх. В, ап. 76, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери 667054,67 лева, като
съставил и използвал при представяне
на информация пред органите по приходите счетоводни документи с невярно
съдържание – месечни СД по ЗДДС и
съответните дневници за покупки, в които невярно е документирано, че
са получени доставки с описаните в тях стоки и услуги и е платен начисления
ДДС, както следва:
1.За данъчен период
01.07.2007 г.- 31.07.2007 г. изготвил
СД по ЗДДС вх.№ 24000935646/12 / 14 /.08.2007 г. и съответния дневник за покупки с включени
фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
Том
|
Дан. период
|
Фирма,
от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума
на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена
доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
296
|
22.07.2007
|
покупки
|
16
850.00
|
3
370.00
|
20
220.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
297
|
23.07.2007
|
покупки
|
15
000.00
|
3
000.00
|
18
000.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
298
|
23.07.2007
|
покупки
|
18
000.00
|
3
600.00
|
21
600.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
299
|
23.07.2007
|
покупки
|
19
400.00
|
3
880.00
|
23
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
300
|
23.07.2007
|
покупки
|
14
500.00
|
2
900.00
|
17
400.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
302
|
23.07.2007
|
покупки
|
13
600.00
|
2
720.00
|
16
320.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
304
|
31.07.2007
|
покупки
|
24
100.00
|
4
820.00
|
28
920.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
305
|
31.07.2007
|
покупки
|
24 100.00
|
4
820.00
|
28
920.00
|
|
2-229
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
188
|
18.07.2007
|
покупки
|
9
600.00
|
1
920.00
|
11
520.00
|
|
2-229
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
189
|
18.07.2007
|
покупки
|
15
000.00
|
3
000.00
|
18
000.00
|
|
2-229
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
190
|
19.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
191
|
19.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
192
|
20.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
193
|
20.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
194
|
20.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
195
|
21.07.2007
|
покупки
|
18
840.00
|
3
768.00
|
22
608.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
298 490.00
|
59 398.00
|
358 188.00
|
в
резултат на което приспаднал неследващ се
данъчен кредит от недействителни сделки в размер на 59 398,00 лева.
2.За данъчен период
01.08.2007 г.- 31.08.2007 г. изготвил
СД по ЗДДС вх.№ **********/15.09.2007г.
и съответния дневник за покупки с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
ЕТ Пашата -
М.Акимов
|
13
|
27.08.2007
|
покупки
|
21 400,00
|
4 280,00
|
25 680,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
ЕТ Пашата -
М.Акимов
|
15
|
28.08.2007
|
покупки
|
19 500,00
|
3 900,00
|
23 400,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
ЕТ Пашата -
М.Акимов
|
17
|
30.08.2007
|
покупки
|
10 800,00
|
2 160,00
|
12 960,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
112
|
05.08.2007
|
покупки
|
8 850,00
|
1 770,00
|
10 620,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
123
|
09.08.2007
|
покупки
|
10 100,00
|
2 020,00
|
12 120,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
124
|
10.08.2007
|
покупки
|
8 750,00
|
1 750,00
|
10 500,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
125
|
12.08.2007
|
покупки
|
16 250,00
|
3 250,00
|
19 500,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
126
|
16.08.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
127
|
18.08.2007
|
покупки
|
12 550,00
|
2 510,00
|
15 060,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
128
|
19.08.2007
|
покупки
|
10 650,00
|
2 130,00
|
12 780,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
129
|
20.08.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
130
|
23.08.2007
|
покупки
|
72 500,00
|
14 500,00
|
87 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
131
|
24.08.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
132
|
26.08.2007
|
покупки
|
20 400,00
|
4 080,00
|
24 480,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
199
|
02.08.2007
|
покупки
|
31 800,00
|
6 360,00
|
38 160,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
200
|
03.08.2007
|
покупки
|
43 250,00
|
8 650,00
|
51 900,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
201
|
04.08.2007
|
покупки
|
15 250,00
|
3 050,00
|
18 300,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
202
|
05.08.2007
|
покупки
|
18 000,00
|
3 600,00
|
21 600,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
203
|
06.08.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
204
|
07.08.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
205
|
08.08.2007
|
покупки
|
16 400,00
|
3 280,00
|
19 680,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
206
|
09.08.2007
|
покупки
|
16 400,00
|
3 280,00
|
19 680,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
207
|
10.08.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
208
|
11.08.2007
|
покупки
|
23 750,00
|
4 750,00
|
28 500,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
209
|
12.08.2007
|
покупки
|
33 100,00
|
6 620,00
|
39 720,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
210
|
13.08.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
211
|
14.08.2007
|
покупки
|
20 200,00
|
4 040,00
|
24 240,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
212
|
15.08.2007
|
покупки
|
14 860,00
|
2 972,00
|
17 832,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
213
|
15.08.2007
|
покупки
|
18 000,00
|
3 600,00
|
21 600,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
197
|
30.08.2007
|
покупки
|
38 480,00
|
7 696,00
|
46 176,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
214
|
15.08.2007
|
покупки
|
8 000,00
|
1 600,00
|
9 600,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
638 240,00
|
127 648,00
|
765 888,00
|
в
резултат на което приспаднал неследващ се
данъчен кредит от недействителни сделки в размер на 127 648,00 лева.
3. За данъчен период 01.09.2007 г.-30.09.2007 г. изготвил СД по ЗДДС вх.№ 950311/15.10.2007г. и съответния дневник за покупки с включени фактури
за покупки от доставчици, както следва:
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
266
|
05.09.2007
|
покупки
|
18 700,00
|
3 740,00
|
22 440,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
267
|
16.09.2007
|
покупки
|
10 300,00
|
2 060,00
|
12 360,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
268
|
11.09.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
269
|
12.09.2007
|
покупки
|
10 200,00
|
2 040,00
|
12 240,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
270
|
15.09.2007
|
покупки
|
14 950,00
|
2 990,00
|
17 940,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
271
|
17.09.2007
|
покупки
|
12 325,00
|
2 465,00
|
14 790,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
272
|
20.09.2007
|
покупки
|
23 500,00
|
4 700,00
|
28 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
273
|
21.09.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
274
|
22.09.2007
|
покупки
|
13 000,00
|
2 600,00
|
15 600,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
275
|
23.09.2007
|
покупки
|
17 000,00
|
3 400,00
|
20 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823782
|
07.09.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823783
|
08.09.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823784
|
10.09.2007
|
покупки
|
14 833,33
|
2 966,67
|
17 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823785
|
12.09.2007
|
покупки
|
14 950,00
|
2 990,00
|
17 940,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823786
|
20.09.2007
|
покупки
|
20 000,00
|
4 000,00
|
24 000,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823787
|
24.09.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823788
|
26.09.2007
|
покупки
|
8 500,00
|
1 700,00
|
10 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823789
|
27.09.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2023
|
17.09.2007
|
покупки
|
1 275,00
|
255,00
|
1 530,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2024
|
19.09.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2025
|
20.09.2007
|
покупки
|
17 500,00
|
3 500,00
|
21 000,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2026
|
22.09.2007
|
покупки
|
23 500,00
|
4 700,00
|
28 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1961
|
12.09.2007
|
покупки
|
16 700,00
|
3 340,00
|
20 040,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1962
|
12.09.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1963
|
13.09.2007
|
покупки
|
24 500,00
|
4 900,00
|
29 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1964
|
14.09.2007
|
покупки
|
24 200,00
|
4 840,00
|
29 040,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1965
|
15.09.2007
|
покупки
|
17 100,00
|
3 420,00
|
20 520,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1966
|
17.09.2007
|
покупки
|
20 100,00
|
4 020,00
|
24 120,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1967
|
19.09.2007
|
покупки
|
16 900,00
|
3 380,00
|
20 280,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1968
|
20.09.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1969
|
24.09.2007
|
покупки
|
24 400,00
|
4 880,00
|
29 280,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1970
|
25.09.2007
|
покупки
|
48 200,00
|
9 640,00
|
57 840,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823790
|
20.09.2007
|
покупки
|
24 500,00
|
4 900,00
|
29 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823791
|
21.09.2007
|
покупки
|
24 400,00
|
4 880,00
|
29 280,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823792
|
22.09.2007
|
покупки
|
24 800,00
|
4 960,00
|
29 760,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823793
|
24.09.2007
|
покупки
|
47 300,00
|
9 460,00
|
56 760,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2027
|
28.09.2007
|
покупки
|
47 300,00
|
9 460,00
|
56 760,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2028
|
29.09.2007
|
покупки
|
45 400,00
|
9 080,00
|
54 480,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2029
|
30.09.2007
|
покупки
|
47 100,00
|
9 420,00
|
56 520,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2030
|
30.09.2007
|
покупки
|
1 000,00
|
200,00
|
1 200,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 433,33
|
162 086,67
|
972 520,00
|
в
резултат, на което приспаднал неследващ се
данъчен кредит от недействителни сделки в размер на 162 086,67 лева.
4. За данъчен период
01.10.2007 г.- 31.10.2007 г. изготвил
СД по ЗДДС вх.№ 956214/14.11.2007г.
и съответния дневник за покупки с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
391
|
05.10.2007
|
покупки
|
23 800,00
|
4 760,00
|
28 560,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
392
|
08.10.2007
|
покупки
|
22 850,00
|
4 570,00
|
27 420,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
393
|
06.10.2007
|
покупки
|
25 200,00
|
5 040,00
|
30 240,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
394
|
06.10.2007
|
покупки
|
24 950,00
|
4 990,00
|
29 940,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
699
|
10.10.2007
|
покупки
|
24 230,00
|
4 846,00
|
29 076,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
700
|
10.10.2007
|
покупки
|
19 700,00
|
3 940,00
|
23 640,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
701
|
12.10.2007
|
покупки
|
23 200,00
|
4 640,00
|
27 840,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
702
|
12.10.2007
|
покупки
|
24 300,00
|
4 860,00
|
29 160,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
703
|
14.10.2007
|
покупки
|
128 450,00
|
25 690,00
|
154 140,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2789
|
15.10.2007
|
покупки
|
128 450,00
|
25 690,00
|
154 140,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
395
|
08.10.2007
|
покупки
|
14 150,00
|
2 830,00
|
16 980,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
396
|
10.10.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
397
|
16.10.2007
|
покупки
|
12 500,00
|
2 500,00
|
15 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
398
|
18.10.2007
|
покупки
|
19 500,00
|
3 900,00
|
23 400,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2963
|
16.10.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2964
|
17.10.2007
|
покупки
|
17 000,00
|
3 400,00
|
20 400,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2965
|
18.10.2007
|
покупки
|
9 380,00
|
1 876,00
|
11 256,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2966
|
20.10.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2967
|
22.10.2007
|
покупки
|
21 500,00
|
4 300,00
|
25 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2968
|
24.10.2007
|
покупки
|
16 500,00
|
3 300,00
|
19 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2969
|
25.10.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2970
|
27.10.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2971
|
28.10.2007
|
покупки
|
23 500,00
|
4 700,00
|
28 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2790
|
18.10.2007
|
покупки
|
21 500,00
|
4 300,00
|
25 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2791
|
24.10.2007
|
покупки
|
23 000,00
|
4 600,00
|
27 600,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2792
|
26.10.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2793
|
27.10.2007
|
покупки
|
23 000,00
|
4 600,00
|
27 600,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
240
|
16.10.2007
|
покупки
|
22 300,00
|
4 460,00
|
26 760,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
241
|
18.10.2007
|
покупки
|
22 250,00
|
4 450,00
|
26 700,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
242
|
22.10.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
243
|
25.10.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
245
|
29.10.2007
|
покупки
|
16 500,00
|
3 300,00
|
19 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
246
|
30.10.2007
|
покупки
|
20 500,00
|
4 100,00
|
24 600,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
247
|
31.10.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
390
|
1.10.2007
|
покупки
|
18 250,00
|
3 650,00
|
21 900,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
901 960,00
|
180 392,00
|
1 084 862,40
|
в
резултат, на което приспаднал неследващ се данъчен кредит от недействителни
сделки в размер на 180 392,00 лева;
5. За данъчен период 01.11.2007 г.- 30.11.2007 г. изготвил СД по ЗДДС вх.№ 962517/14.12.2007г. и съответния дневник за покупки с включени
фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
399
|
12.11.2007
|
покупки
|
14 000,00
|
2 800,00
|
16 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
400
|
17.11.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
401
|
18.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
402
|
20.11.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
403
|
21.11.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
404
|
21.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
405
|
23.11.2007
|
покупки
|
17 500,00
|
3 500,00
|
21 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
406
|
24.11.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
407
|
26.11.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
408
|
27.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
409
|
28.11.2007
|
покупки
|
15 500,00
|
3 100,00
|
18 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
410
|
28.11.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
250
|
12.11.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
251
|
17.11.2007
|
покупки
|
15 500,00
|
3 100,00
|
18 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
252
|
17.11.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2973
|
17.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
253
|
19.11.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2974
|
18.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
254
|
21.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2975
|
21.11.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
255
|
22.11.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2976
|
26.11.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
256
|
23.11.2007
|
покупки
|
7 900,00
|
1 580,00
|
9 480,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2977
|
26.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
257
|
23.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2978
|
27.11.2007
|
покупки
|
21 500,00
|
4 300,00
|
25 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
258
|
27.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2979
|
28.11.2007
|
покупки
|
18 000,00
|
3 600,00
|
21 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
259
|
28.11.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2980
|
29.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2981
|
30.11.2007
|
покупки
|
14 750,00
|
2 950,00
|
17 700,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2982
|
30.11.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2794
|
12.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2795
|
17.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2796
|
19.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2797
|
21.11.2007
|
покупки
|
11 000,00
|
2 200,00
|
13 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2798
|
23.11.2007
|
покупки
|
10 500,00
|
2 100,00
|
12 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2799
|
26.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2800
|
29.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2801
|
29.11.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2802
|
30.11.2007
|
покупки
|
8 500,00
|
1 700,00
|
10 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2803
|
30.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2804
|
30.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 -43
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2805
|
30.11.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
687 650,00
|
137 530,00
|
825 180,00
|
в
резултат, на което приспаднал неследващ се
данъчен кредит от недействителни сделки в размер на 137 530,00
лева;
като
с петте деяния са укрити данъчни задължения по ЗДДС в размер общо на 667 054,67
лева. Обв. Г. е действал в условията на продължавано престъпление – чл. 26,
ал.1 от НК, тъй като отделните деяния
осъществяват поотделно състава на едно и също престъпление, извършени са през
непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от
обективна и субективна страна продължение на предшестващите - престъпление по
чл. 255, ал.3, във вр. ал.1, т.6 и т. 7, във вр. чл.26, ал.1 от НК.
В пледоарията си
прокурорът поддържа повдигнатото обвинение и описаната в обвинителния акт
фактическата обстановка. Предлага на съда като приложи императивната разпоредба
на чл.373, ал.2 от НПК да наложи на подсъдимия Г. наказание “лишаване от
свобода” под минимума от три години, предвиден в чл.255, ал.3 от НК на
основание чл.55, ал.1, т.1 от НК, и да му определи наказание “Лишаване от
свобода” за срок от една година и шест месеца. Пледира да не се налага на
подсъдимия кумулативно предвиденото наказание “Конфискация” поради липсата на
имущество, подлежащо на такава и на основание чл.55, ал.3 от НК.
Защитникът на подсъдимия
– адв. Б.Б. ***, в хода на съдебните прения моли съдът да определи на
подзащитният му Г. наказание с оглед направеното от него самопризнание на
фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт под минимума
предвиден в закона за извършеното престъпление и без да са налице изключителни
или многобройни смекчаващите отговорността обстоятелства. Моли за наказание
“Лишаване от свобода” за срок от една година и шест месеца. Пледира на
основание чл.55, ал.3 от НК да не се налага на подсъдимия кумулативно
предвиденото наказание “Конфискация” поради липсата на имущество, подлежащо на
такава.
Подсъдимият Х.Г.Г. ***.
направи искане за разглеждане на делото по реда на глава 27 от НПК, като направи
изявление, с което призна изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт и изрази съгласие да не се събират доказателства за тези
факти. В хода на съдебните прения поддържа пледоарията на защитника си.
Съдът разгледа и реши
делото по реда на глава ХХVІІ от НПК в хипотезата на чл.371, т.2 от НПК.
Съдът след като обсъди
събраните по делото доказателства поотделно и в тяхната съвкупност и взе
предвид становищата и доводите на страните, намира за установена следната
фактическа обстановка:
Подсъдимият Х.Г.Г. е роден на 15.03.1957 год. в гр. Стара Загора, българин,
български гражданин, женен, средно специално образование, понастоящем изтърпява наказание “Лишаване от
свобода” в Затвора – Стара Загора, осъждан, с постоянен адрес гр. Стара Загора, ул.”Иван Киров
Вазов” №5, вх.В, ап.76, ЕГН **********.
Видно от справката за
съдимост на подсъдимия Г. е осъждан многократно, в т.ч. и за тежки умишлени
престъпления против финансовата, данъчната и осигурителната системи. Същият е
постъпил в Затвора – Стара Загора на 17.04.2008 г. за изтърпяване на наказание
по НОХД № 19/2005 г. по описа на Окръжен съд – Стара Загора в размер на една
година и осем месеца “Лишаване от свобода”. Следва да изтърпи и определеното
общо наказание с протоколно определение от 17.10.2008 г. по НОХД № 557/2008 г.
по описа на Окръжен съд – Стара Загора с наказанията, наложени му по НОХД №
1026/2007 г. по описа на Районен съд – Стара Загора и НОХД №№ 696/2007 г.,
672/2007 г., 1044/2007 г. и 171/2008 г., всички по описа на Окръжен съд – Стара
Загора, в размер на една година “Лишаване от свобода”.
С решение № 2333/29.06.2007
год. по ф.д.№1834/2000 год. на ОС-Стара Загора подсъдимия Х.Г.Г. е вписан като
съдружник и управител на „Заводски строежи-Геострой”ООД, заедно със св.Кирил
Иванов Пампурджиев, като реално с дейността на фирмата се е занимавал подсъдимият
Х.Г.. Дружеството е регистрирано по ЗДДС на 16.07.2007 г. по молба на
подсъдимия.
Подсъдимият Г.
ежемесечно е подписвал СД по ЗДДС и прилежащите към тях дневници за покупки в
които са били отразени фактури издадени от името на различни фирми доставчици и
е представял същите пред ТД на НАП-Ст.Загора. На ”Заводски строежи-Геострой”ООД
е извършена данъчна ревизия от ТД на НАП-Ст.Загора. Резултатите от ревизията са
обективирани в РА№*********/11.06.2008 год., като са установени данъчни
задължения по ЗДДС в особено големи размери – 672 285,10 лева,
представляващи неправомерно приспаднат данъчен кредит от страна на данъчния
субект през периода 16.07.2007г.-27.12.2007 год., по фактури издадени от фирми
доставчици, които към ревизирания период не са били регистрирани по ЗДДС или са
били дерегистрирани. Видно от приложената по делото справка от ТД на
НАП-Ст.Загора - том ІІ, л.1-2
подсъдимият не е обжалвал
ревизионния акт, който е влязъл в законна сила. За резултатите от ревизията ТД
на НАП-Ст.Загора е изпратила в ОП-Ст.Загора Уведомление по чл.205, ал.2 от НПК
и след извършена проверка с постановление на ОП-Ст.Загора е образувано
досъдебно производство и проведено разследване при което е установено следното:
От показанията на
свидетелят Кирил Иванов Пампорджиев, съдружник на подсъдимия Г. в “Заводски
строежи – Геострой” ООД се установява, че с цялостната дейност на фирмата се е
занимавал само Х.Г., като Пампорджиев не е подписвал никакви документи и никога
не е знаел каква дейност осъществява фирмата и
какви действия е извършвал подсъдимия.
От заключението на
изготвената в хода на досъдебното производство и приобщена чрез прочитането й почеркова
експертиза /том V/ се установява,
че инкриминираните документи - месечните
СД по ЗДДС и съответните отчетни регистри – дневници за покупки през
ревизирания период м- юли 2007 г.- м. декември 2007
г.
са подписани от подсъдимия Г. ***
2007 г., които са несравняеми.
От разпитите на установените
и разпитани свидетели, представители на фирмите – доставчици на “Заводски
строежи – Геострой” ООД гр. Стара Загора
Живко Петков Костов – собственик на “Сотал – Живко Костов” ЕТ гр. София,
БУЛСТАТ *********, свидетеля Иван Енчев Костадинов – собственик на ЕТ”Нези –
Иван Костадинов” гр. Пазарджик, БУЛСТАТ *********, свидетеля Боян Николов
Кирилов – едноличен собственик и управител на “Кейт Джуниор” ЕООД гр. София,
БУЛСТАТ ********* и свидетеля Даниел Иванов Данков – едноличен собственик и
управител “Данимекс”ЕООД гр. Габрово, БУЛСТАТ ********* се установява, че включените в
месечните регистри за покупки
фактури, издадени от представляваните от тях фирми на “Заводски строежи –
Геострой” ООД гр. Стара Загора през
ревизирания период, по които не е признато право на приспадане на данъчен
кредит, не са издавани от посочените доставчици, тъй като такива сделки не са
сключвани, нито договаряни. От извършените насрещни проверки на фирмите
доставчици на “Заводски строежи – Геострой” ООД
гр. Стара Загора през ревизирания
период, а именно на “Данимекс”ЕООД гр. Габрово, БУЛСТАТ ********* “Репет” ЕООД
гр. Габрово, БУЛСТАТ *********, “Металик” ЕООД гр. София, БУЛСТАТ *********, “Стопет” ЕООД гр. Ямбол, БУЛСТАТ 103901606булстат *********, , ЕТ”Пашата – Митко Ямаков” гр.
Сливен, БУЛСТАТ ********* е установено,
че включените в месечните регистри за покупки фактури, издадени от посочените
доставчици на “Заводски строежи – Геострой” ООД през ревизирания период, по
който не е признато право на приспадане на данъчен кредит, не са включени в
месечните им регистри за продажби.
От приетото като
доказателство по делото заключение на съдебно-счетоводна експертиза /том.ІV,
лист 87 и сл./, изготвено след анализ на представените счетоводни документи от
„Заводски строежи-Геострой”ООД и неговите доставчици се установява следното:
Основание за започване на
данъчната проверка на “Заводски строежи – Геострой” ООД за периода 16.07.2007
г. – 27.12.2007 г. е, че на база аналитико-проучвателни действия и извършена
проверка на дневниците за покупки и дневниците за продажби на национално ниво в
информационният масив по ЗДДС, ТД на НАП Стара Загора установява, че в
дневниците за покупки са включени фактури, чрез които се генерира неправилно
ползване на данъчен кредит. Фирмите посочени, като доставчици през наблюдавания
период са дерегистрирани по ЗДДС или нерегистирани по ЗДДС, т.е. липсва данъчно събитие - липсва доставка съгласно чл. 6 от ЗДДС във
връзка с чл. 25 от ЗДДС.
По данъчни периоди експертизата
е констатирала следните обстоятелства:
За данъчен период 01. 07.2007 год. – 31.07.2007 год.
Данъчният субект е подал месечна справка декларация по ЗДДС №
24000935646/12.08.2007 г., от която е видно, че “Заводски строежи – Геострой” ООД е декларирала за м. 07. 2007 г. ДДС за внасяне 121,58 лева.
|
Том
|
Данъчен
|
Период
|
|
|
Данъчна
|
ДДС
|
|
стр.
|
месец
|
Година
|
|
|
основа
|
продажби
|
|
5 - 17
|
07
|
2007
|
Данните са от
месечната СД
|
ДДС продажби:
|
297
597,90
|
59
519,58
|
|
2-229
|
|
|
няма дневници
|
ДДС покупки:
|
296
990,00
|
59
398,00
|
|
|
|
|
|
ДДС за внасяне:
|
121,58
|
За периода м. юли 2007 г. “Заводски строежи – Геострой” ООД е ползвала
данъчен кредит в размер на 59 398,00 лв., произтичащ от фактури, издадени от
следните доставчици:
|
Том
|
Дан. период
|
Фирма,
от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума
на
|
|
стр.
|
Мес
|
год
|
извършена
доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
296
|
22.07.2007
|
покупки
|
16
850.00
|
3
370.00
|
20
220.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
297
|
23.07.2007
|
покупки
|
15
000.00
|
3
000.00
|
18
000.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
298
|
23.07.2007
|
покупки
|
18 000.00
|
3
600.00
|
21
600.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
299
|
23.07.2007
|
покупки
|
19
400.00
|
3
880.00
|
23
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
300
|
23.07.2007
|
покупки
|
14
500.00
|
2
900.00
|
17
400.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
302
|
23.07.2007
|
покупки
|
13
600.00
|
2
720.00
|
16
320.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
304
|
31.07.2007
|
покупки
|
24
100.00
|
4
820.00
|
28
920.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
305
|
31.07.2007
|
покупки
|
24
100.00
|
4
820.00
|
28
920.00
|
|
2-229
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
188
|
18.07.2007
|
покупки
|
9
600.00
|
1
920.00
|
11
520.00
|
|
2-229
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
189
|
18.07.2007
|
покупки
|
15
000.00
|
3
000.00
|
18
000.00
|
|
2-229
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
190
|
19.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
191
|
19.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26 280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
192
|
20.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
193
|
20.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
194
|
20.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
195
|
21.07.2007
|
покупки
|
18
840.00
|
3
768.00
|
22
608.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
298 490.00
|
59 398.00
|
358 188.00
|
Същите са дерегистрирани както
следва:
- „Стопет” ООД,
гр. Ямбол е дерегистрирана по инициатива на данъчните органи на НАП на
25.09.2007 г. Видно от извършената насрещна проверка за месеците септември,
октомври и ноември 2007 г. за “Стопет” ООД са подадени нулеви декларации, а в
подадените справки декларации и дневници за продажби за месеците юли и август
2007 г. горепосочените фактури, по които не е признато право на данъчен кредит
на “Заводски строежи – Геострой” ООД не са включени.
- ЕТ “Нези – Ив.Константинов” гр. Стара
Загора е дерегистрирана по инициатива на данъчните органи на НАП на 01.01.2007 г.
Предвид гореизложеното
експертизата е приела, че подсъдимият, като управител на“Заводски строежи –
Геострой” ООД неправилно е приспаднал данъчен кредит от дължимото ДДС за
внасяне по фактурите за продажби през данъчния период в размер на 59398.00 лв.
, тъй като липсва данъчно събитие, т.е. липсва доставка съгласно чл. 6 от ЗДДС
във връзка с чл. 25 от ЗДД. Същият е дължим.
За данъчен период 01. 08.2007 год. – 31.08.2007 год.
Данъчният субект “Заводски
строежи – Геострой” ООД гр. Стара Загора е подал СД по ЗДДС № **********/15.09.2007
г. , в която е декларирано, че за м. август
2007 г.
дължи ДДС за внасяне в размер на 60,30 лв.
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Съгл. месечната
|
Данъчна
|
ДДС
|
|
стр.
|
месец
|
година
|
СД по ЗДДС
|
основа
|
продажби
|
|
5- 19
|
08
|
2007
|
ДДС продажби:
|
638 641,42
|
127 708,30
|
|
|
|
|
ДДС покупки:
|
638 240,00
|
127 648,00
|
|
|
|
|
ДДС за внасяне:
|
60,30
|
За
периода м. 08, 2007 г. е видно, че “Заводски строежи
– Геострой” ООД е ползавала данъчен кредит в размер на 127 648,00 лв.,
произтичащ от фактури, издадени от следните доставчици
|
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
ЕТ Пашата -
М.Акимов
|
13
|
27.08.2007
|
покупки
|
21 400,00
|
4 280,00
|
25 680,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
ЕТ Пашата -
М.Акимов
|
15
|
28.08.2007
|
покупки
|
19 500,00
|
3 900,00
|
23 400,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
ЕТ Пашата -
М.Акимов
|
17
|
30.08.2007
|
покупки
|
10 800,00
|
2 160,00
|
12 960,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
112
|
05.08.2007
|
покупки
|
8 850,00
|
1 770,00
|
10 620,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
123
|
09.08.2007
|
покупки
|
10 100,00
|
2 020,00
|
12 120,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
124
|
10.08.2007
|
покупки
|
8 750,00
|
1 750,00
|
10 500,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
125
|
12.08.2007
|
покупки
|
16 250,00
|
3 250,00
|
19 500,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
126
|
16.08.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
127
|
18.08.2007
|
покупки
|
12 550,00
|
2 510,00
|
15 060,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
128
|
19.08.2007
|
покупки
|
10 650,00
|
2 130,00
|
12 780,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
129
|
20.08.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
130
|
23.08.2007
|
покупки
|
72 500,00
|
14 500,00
|
87 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
131
|
24.08.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
132
|
26.08.2007
|
покупки
|
20 400,00
|
4 080,00
|
24 480,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
199
|
02.08.2007
|
покупки
|
31 800,00
|
6 360,00
|
38 160,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
200
|
03.08.2007
|
покупки
|
43 250,00
|
8 650,00
|
51 900,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
201
|
04.08.2007
|
покупки
|
15 250,00
|
3 050,00
|
18 300,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
202
|
05.08.2007
|
покупки
|
18 000,00
|
3 600,00
|
21 600,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
203
|
06.08.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
204
|
07.08.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
205
|
08.08.2007
|
покупки
|
16 400,00
|
3 280,00
|
19 680,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
206
|
09.08.2007
|
покупки
|
16 400,00
|
3 280,00
|
19 680,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
207
|
10.08.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
208
|
11.08.2007
|
покупки
|
23 750,00
|
4 750,00
|
28 500,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
209
|
12.08.2007
|
покупки
|
33 100,00
|
6 620,00
|
39 720,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
210
|
13.08.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
211
|
14.08.2007
|
покупки
|
20 200,00
|
4 040,00
|
24 240,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
212
|
15.08.2007
|
покупки
|
14 860,00
|
2 972,00
|
17 832,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
213
|
15.08.2007
|
покупки
|
18 000,00
|
3 600,00
|
21 600,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
197
|
30.08.2007
|
покупки
|
38 480,00
|
7 696,00
|
46 176,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
214
|
15.08.2007
|
покупки
|
8 000,00
|
1 600,00
|
9 600,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
638 240,00
|
127 648,00
|
765 888,00
|
Същите са
нерегистрирани или дерегистрирани по ЗДДС:
- ЕТ „Пашата-Митко Якимов”, гр. Сливен,
нерегистрирана по ЗДДС.
- „Стопет” ООД, гр. Ямбол е дерегистрирана по инициатива на
данъчните органи на НАП на 25.09.2007 г. Видно от извършената насрещна проверка
за месеците септември, октомври и ноември 2007 г. за “Стопет” ООД са подадени
нулеви декларации, а в подадените справки декларации и дневници за продажби за
месеците юли и август 2007 г. горепосочените фактури, по които не е признато
право на данъчен кредит на “Заводски строежи – Геострой” ООД не са включени.
Предвид гореизложеното
експертизата е приела, че подсъдимият, като управител на “Заводски строежи –
Геострой” ООД неправилно е приспаднала данъчен кредит от дължимото ДДС за
внасяне по фактурите за продажби през данъчния период в размер на
127 648.00 лв. и същия е дължим, тъй като липсва данъчно събитие т.е.
липсва доставка съгласно чл. 6 от ЗДДС във връзка с чл. 25 от ЗДДС.
За данъчен период 01.09.2007 год.- 30.09.2007 год.
Данъчния субект е подал
месечна СД по ЗДДС № 950311/15.10.2007
г., от която е видно, че “Заводски строежи – Геострой” ООД е декларирала за
м.09.2007 г. ДДС за внасяне 269.30 лв.
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Съгл. месечната
|
Данъчна
|
ДДС
|
|
стр.
|
месец
|
година
|
СД по ЗДДС
|
Основа
|
продажби
|
|
5 - 29
|
09
|
2007
|
ДДС продажби:
|
811 780,38
|
162 356,06
|
|
|
|
|
ДДС покупки:
|
810 433,33
|
162 086,67
|
|
|
|
|
ДДС за внасяне:
|
269,30
|
За
периода м. 09.2007 г. “Заводски строежи –
Геострой” ООД е ползвала данъчен кредит в размер на 162 086,67 лв.,
произтичащ от фактури, издадени от следните доставчици:
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
266
|
05.09.2007
|
покупки
|
18 700,00
|
3 740,00
|
22 440,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
267
|
16.09.2007
|
покупки
|
10 300,00
|
2 060,00
|
12 360,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
268
|
11.09.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
269
|
12.09.2007
|
покупки
|
10 200,00
|
2 040,00
|
12 240,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
270
|
15.09.2007
|
покупки
|
14 950,00
|
2 990,00
|
17 940,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
271
|
17.09.2007
|
покупки
|
12 325,00
|
2 465,00
|
14 790,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
272
|
20.09.2007
|
покупки
|
23 500,00
|
4 700,00
|
28 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
273
|
21.09.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
274
|
22.09.2007
|
покупки
|
13 000,00
|
2 600,00
|
15 600,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
275
|
23.09.2007
|
покупки
|
17 000,00
|
3 400,00
|
20 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823782
|
07.09.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823783
|
08.09.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823784
|
10.09.2007
|
покупки
|
14 833,33
|
2 966,67
|
17 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823785
|
12.09.2007
|
покупки
|
14 950,00
|
2 990,00
|
17 940,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823786
|
20.09.2007
|
покупки
|
20 000,00
|
4 000,00
|
24 000,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823787
|
24.09.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823788
|
26.09.2007
|
покупки
|
8 500,00
|
1 700,00
|
10 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823789
|
27.09.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2023
|
17.09.2007
|
покупки
|
1 275,00
|
255,00
|
1 530,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2024
|
19.09.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2025
|
20.09.2007
|
покупки
|
17 500,00
|
3 500,00
|
21 000,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2026
|
22.09.2007
|
покупки
|
23 500,00
|
4 700,00
|
28 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1961
|
12.09.2007
|
покупки
|
16 700,00
|
3 340,00
|
20 040,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1962
|
12.09.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1963
|
13.09.2007
|
покупки
|
24 500,00
|
4 900,00
|
29 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1964
|
14.09.2007
|
покупки
|
24 200,00
|
4 840,00
|
29 040,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1965
|
15.09.2007
|
покупки
|
17 100,00
|
3 420,00
|
20 520,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1966
|
17.09.2007
|
покупки
|
20 100,00
|
4 020,00
|
24 120,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1967
|
19.09.2007
|
покупки
|
16 900,00
|
3 380,00
|
20 280,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1968
|
20.09.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1969
|
24.09.2007
|
покупки
|
24 400,00
|
4 880,00
|
29 280,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1970
|
25.09.2007
|
покупки
|
48 200,00
|
9 640,00
|
57 840,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823790
|
20.09.2007
|
покупки
|
24 500,00
|
4 900,00
|
29 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823791
|
21.09.2007
|
покупки
|
24 400,00
|
4 880,00
|
29 280,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823792
|
22.09.2007
|
покупки
|
24 800,00
|
4 960,00
|
29 760,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823793
|
24.09.2007
|
покупки
|
47 300,00
|
9 460,00
|
56 760,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2027
|
28.09.2007
|
покупки
|
47 300,00
|
9 460,00
|
56 760,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2028
|
29.09.2007
|
покупки
|
45 400,00
|
9 080,00
|
54 480,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2029
|
30.09.2007
|
покупки
|
47 100,00
|
9 420,00
|
56 520,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2030
|
30.09.2007
|
покупки
|
1 000,00
|
200,00
|
1 200,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 433,33
|
162 086,67
|
972 520,00
|
Същите не са регистрирани по
ЗДДС:
„Стопет” ООД, гр. Ямбол е дерегистрирана по инициатива на
данъчните органи на НАП на 25.09.2007 г. Видно от извършената насрещна проверка
за месеците септември, октомври и ноември 2007 г. за “Стопет” ООД са подадени
нулеви декларации, а в подадените справки декларации и дневници за продажби за
месеците юли и август 2007 г. горепосочените фактури, по които не е признато
право на данъчен кредит на “Заводски строежи – Геострой” ООД не са включени.
- „Репет”
ЕООД, гр. Габрово е дерегистрирана по инициатива на данъчните органи на НАП на
06.03.2006 г.
-„Данимекс” ЕООД, гр. Габрово
е дерегистрирана по инициатива на данъчните органи на НАП на 09.08.2006 г.
- ЕТ „Сотал-Живко Костов”, гр.
София. При насрещната проверка на дневника за продажби, експертизата е установила, че в същият липсват записи,
т.е. продажби за м. 09.2007 г.
на “Заводски строежи – Геострой” ООД. Освен това при разпита на собственика на
фирмата Живко Петров Костов, същият заявява, че не е издавал фактури на
“Заводски строежи – Геострой” ООД.
Предвид гореизложеното
експертизата е приела, че че подсъдимият, като управител на “Заводски строежи –
Геострой” ООД неправилно е извършил приспадане на данъчен кредит от дължимото ДДС за внасяне по декларираните
фактури за продажби през данъчния период в размер на 162 086,67 лв., тъй
като липсва данъчно събитие т.е. липсва доставка съгласно чл. 6 от ЗДДС във
връзка с чл. 25 от ЗДДС. Същият е
дължим.
За Данъчен период 01.10.2007 год.-31.10.2007 год.
Данъчният субект е подал
месечна СД по ЗДДС № 956214/14.11.2007
г., от която е видно, че “Заводски строежи – Геострой” ООД е декларирала за
м.10.2007 г. ДДС за внасяне 124.07 лв.
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Съгл. месечната
|
Данъчна
|
ДДС
|
|
стр.
|
месец
|
година
|
СД по ЗДДС
|
основа
|
продажби
|
|
5 - 35
|
10
|
2007
|
ДДС продажби:
|
904
672,24
|
180 934,47
|
|
|
|
|
ДДС покупки:
|
904 052,00
|
180 810,40
|
|
|
|
|
ДДС за внасяне:
|
124,07
|
За периода м. октомври
“Заводски строежи – Геострой” ООД е ползвала данъчен кредит в размер на
180 810,40 лв., произтичащ от фактури, издадени от следните доставчици:
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Ей енд джи
инвест ЕООД
|
72
|
02.10.2007
|
покупки
|
2 092,00
|
418,40
|
2 510,40
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
391
|
05.10.2007
|
покупки
|
23 800,00
|
4 760,00
|
28 560,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
392
|
08.10.2007
|
покупки
|
22 850,00
|
4 570,00
|
27 420,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
393
|
06.10.2007
|
покупки
|
25 200,00
|
5 040,00
|
30 240,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
394
|
06.10.2007
|
покупки
|
24 950,00
|
4 990,00
|
29 940,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
699
|
10.10.2007
|
покупки
|
24 230,00
|
4 846,00
|
29 076,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
700
|
10.10.2007
|
покупки
|
19 700,00
|
3 940,00
|
23 640,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
701
|
12.10.2007
|
покупки
|
23 200,00
|
4 640,00
|
27 840,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
702
|
12.10.2007
|
покупки
|
24 300,00
|
4 860,00
|
29 160,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
703
|
14.10.2007
|
покупки
|
128 450,00
|
25 690,00
|
154 140,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2789
|
15.10.2007
|
покупки
|
128 450,00
|
25 690,00
|
154 140,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
395
|
08.10.2007
|
покупки
|
14 150,00
|
2 830,00
|
16 980,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
396
|
10.10.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
397
|
16.10.2007
|
покупки
|
12 500,00
|
2 500,00
|
15 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
398
|
18.10.2007
|
покупки
|
19 500,00
|
3 900,00
|
23 400,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2963
|
16.10.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2964
|
17.10.2007
|
покупки
|
17 000,00
|
3 400,00
|
20 400,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2965
|
18.10.2007
|
покупки
|
9 380,00
|
1 876,00
|
11 256,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2966
|
20.10.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2967
|
22.10.2007
|
покупки
|
21 500,00
|
4 300,00
|
25 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2968
|
24.10.2007
|
покупки
|
16 500,00
|
3 300,00
|
19 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2969
|
25.10.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2970
|
27.10.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2971
|
28.10.2007
|
покупки
|
23 500,00
|
4 700,00
|
28 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2790
|
18.10.2007
|
покупки
|
21 500,00
|
4 300,00
|
25 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2791
|
24.10.2007
|
покупки
|
23 000,00
|
4 600,00
|
27 600,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2792
|
26.10.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2793
|
27.10.2007
|
покупки
|
23 000,00
|
4 600,00
|
27 600,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
240
|
16.10.2007
|
покупки
|
22 300,00
|
4 460,00
|
26 760,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
241
|
18.10.2007
|
покупки
|
22 250,00
|
4 450,00
|
26 700,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
242
|
22.10.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
243
|
25.10.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
245
|
29.10.2007
|
покупки
|
16 500,00
|
3 300,00
|
19 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
246
|
30.10.2007
|
покупки
|
20 500,00
|
4 100,00
|
24 600,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
247
|
31.10.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
390
|
1.10.2007
|
покупки
|
18 250,00
|
3 650,00
|
21 900,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
904 052,00
|
180 810,40
|
1 084 862,40
|
Същите са дерегистрирани
по ЗДДС, както следва:
- „Кейт Джуниър” ЕООД, гр.
София е дерегистрирана по инициатива на данъчните органи на НАП на 31.07.2007
г.
- „Металик” ООД, гр. София е
дерегистрирана по инициатива на данъчните органи на НАП на 07.08.2007 г.
- ЕТ „Сотал-Живко Костов”, гр.
София. При насрещната проверка на дневника за продажби, експертизата е
установила, че в същият липсват записи, т.е.продажби на “Заводски строежи –
Геострой” ООД.
- „Стопет” ООД, гр. Ямбол е дерегистрирана по инициатива на
данъчните органи на НАП на 25.09.2007 г. Видно от извършената насрещна проверка
за месеците септември, октомври и ноември 2007 г. за “Стопет” ООД са подадени
нулеви декларации, а в подадените справки декларации и дневници за продажби за
месеците юли и август 2007 г. горепосочените фактури, по които не е признато
право на данъчен кредит на “Заводски строежи – Геострой” ООД не са включени.
- „Крупс” ЕООД , гр. София е
дерегистрирана по инициатива на данъчните органи на НАП на 06.07.2007 г.
Предвид гореизложеното
експертизата е приела, че управителя на “Заводски строежи – Геострой” ООД
неправилно е упражнил правото на приспадане данъчен кредит от дължимото за внасяне
ДДС по фактурите за продажби през
данъчния период в размер на
180 392.00 лв., тъй като липсва данъчно събитие т.е. липсва доставка
съгласно чл. 6 от ЗДДС във връзка с чл. 25 от ЗДДС. Експертизата не взема в предвид ДДС-то по ф-ра №: 72/02.10.2007 г. в размер
на 418,40 лв. /180 810,40-418,40=180 392,00 лв./ .
За данъчен период 01.11.2007 год. – 30.11.2007 год.
Данъчният субект е подал
месечна СД по ЗДДС № 962517/14.12.2007
г., от която е видно, че “Заводски строежи – Геострой” ООД е декларирала за
м.11.2007 г. ДДС за внасяне 158,16 лв.
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Съгл. месечната
|
Данъчна
|
ДДС
|
|
стр.
|
месец
|
година
|
СД по ЗДДС
|
основа
|
продажби
|
|
5 - 44
|
11
|
2007
|
ДДС продажби:
|
687 844,64
|
137 568,83
|
|
|
|
|
ДДС покупки:
|
687 500,00
|
137 530,00
|
|
|
|
|
ДДС за внасяне:
|
158.16
|
За периода м. 11, 2007
г. “Заводски
строежи – Геострой” ООД е ползвала данъчен кредит в размер на 137 530,00 лв.,
произтичащ от фактури, издадени от следните доставчици:
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
399
|
12.11.2007
|
покупки
|
14 000,00
|
2 800,00
|
16 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
400
|
17.11.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
401
|
18.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
402
|
20.11.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
403
|
21.11.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
404
|
21.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
405
|
23.11.2007
|
покупки
|
17 500,00
|
3 500,00
|
21 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
406
|
24.11.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
407
|
26.11.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
408
|
27.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
409
|
28.11.2007
|
покупки
|
15 500,00
|
3 100,00
|
18 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
410
|
28.11.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
250
|
12.11.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
251
|
17.11.2007
|
покупки
|
15 500,00
|
3 100,00
|
18 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
252
|
17.11.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2973
|
17.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
253
|
19.11.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2974
|
18.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
254
|
21.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2975
|
21.11.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
255
|
22.11.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2976
|
26.11.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
256
|
23.11.2007
|
покупки
|
7 900,00
|
1 580,00
|
9 480,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2977
|
26.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
257
|
23.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2978
|
27.11.2007
|
покупки
|
21 500,00
|
4 300,00
|
25 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
258
|
27.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2979
|
28.11.2007
|
покупки
|
18 000,00
|
3 600,00
|
21 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
259
|
28.11.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2980
|
29.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2981
|
30.11.2007
|
покупки
|
14 750,00
|
2 950,00
|
17 700,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2982
|
30.11.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2794
|
12.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2795
|
17.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2796
|
19.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2797
|
21.11.2007
|
покупки
|
11 000,00
|
2 200,00
|
13 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2798
|
23.11.2007
|
покупки
|
10 500,00
|
2 100,00
|
12 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2799
|
26.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2800
|
29.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2801
|
29.11.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2802
|
30.11.2007
|
покупки
|
8 500,00
|
1 700,00
|
10 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2803
|
30.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2804
|
30.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 -43
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2805
|
30.11.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
687 650,00
|
137 530,00
|
825 180,00
|
Същите към наблюдаваният
период са нерегистрирани по ЗДДС или са дерегистрирани по ЗДДС, а именно:
- „Кейт Джуниър” ЕООД, гр.
София е дерегистрирана по инициатива на данъчните органи на НАП на 31.07.2007
г.
- „Стопет” ООД, гр. Ямбол е дерегистрирана по инициатива на
данъчните органи на НАП на 25.09.2007 г. Видно от извършената насрещна проверка
за месеците септември, октомври и ноември 2007 г. за “Стопет” ООД са подадени
нулеви декларации, а в подадените справки декларации и дневници за продажби за
месеците юли и август 2007 г. горепосочените фактури, по които не е признато
право на данъчен кредит на “Заводски строежи – Геострой” ООД не са включени.
- „Крупс” ЕООД , гр. София е
дерегистрирана по инициатива на данъчните органи на НАП на 06.07.2007 г.
- ЕТ „Сотал-Живко Костов”, гр.
София. При насрещната проверка на дневника за продажби, експертизата
установила, че в същият липсват записи, т.е. продажби на “Заводски строежи –
Геострой” ООД. Собственика на фирмата Живко Костов, заявява че не е издавал фактури на “Заводски строежи
– Геострой” ООД.
Предвид гореизложеното вещото
лице е приело в изготвената експертиза, че подсъдимият като управител на “Заводски
строежи – Геострой” ООД неправилно си е упражнил правото на приспадане на
данъчен кредит от дължимото ДДС за
внасяне по фактурите за продажби през
данъчни период в размер на 137 530.00
лв. , тъй като липсва данъчно събитие т.е. липсва доставка съгласно чл. 6 от ЗДДС
във връзка с чл. 24 от ЗДДС. Същият е
дължим.
За данъчен период 01. 12.2007 год. – 31.12.2007 год.
Данъчният субект е подал месечна
справка декларация по ЗДДС № 24000968772/14.01.2008 г., от която е
видно, че “Заводски строежи – Геострой” ООД е декларирала за м. 12. ДДС за
внасяне 158,16 лева.
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
|
|
Данъчна
|
ДДС
|
|
стр.
|
месец
|
година
|
|
|
Основа
|
продажби
|
|
5 - 48
|
12
|
2007
|
Данните са от месечната СД
|
ДДС продажби:
|
18 290,64
|
3 658,16
|
|
|
|
|
няма дневници
|
ДДС покупки:
|
17 500,00
|
3 500,00
|
|
|
|
|
|
ДДС за внасяне:
|
158,16
|
За периода м. декември 2007 г. в
материалите на досъдебното производство не са приложени дневници за покупки и
продажби на “Заводски строежи – Геострой” ООД гр. Стара Загора, поради
което експертизата не е взела предвид
декларираното от фирмата ДДС за м.12. 2007
г., тъй като не е могло да бъде анализирано по безспорен
начин.
Общо за периода от 01.07.2007 год. до 30.11.2007 год. “Заводски строежи – Геострой” ООД дължи ДДС към Републиканския бюджет в размер на 667054,67
лв., което представлява приспаднат
данъчен кредит без
основание по гореописаните и декларирани фактури, тъй като не са били осъществени никакви реални
доставки. По данъчни периоди подсъдимият е избегнал установяване и плащене на ДДС, както следва:
|
Месец
|
Декларирано от фирмата
|
Установено от ТДД
|
Внесено
|
ДДС
|
ДДС
|
|
Година
|
ДДС
за
|
ДДС
за
|
ДДС
за
|
ДДС
за
|
от
ДЗЛ
|
за
внасяне
|
за
внасяне
|
|
|
внасяне
|
възстан.
|
Внасяне
|
възстан.
|
|
установ.НАП
|
Експертиза
|
|
07.2007
|
121.58
|
|
59
519.58
|
|
|
59
519.58
|
59
398.00
|
|
08.2007
|
60.30
|
|
127
708.30
|
|
60.30
|
127
648.00
|
127
648.00
|
|
09.2007
|
269.39
|
|
162
356.06
|
|
|
162
356.06
|
162
086.67
|
|
10.2007
|
124.07
|
|
180
934.47
|
|
|
180
934.47
|
180
392.00
|
|
11.2007
|
38.83
|
|
137
568.83
|
|
|
137
568.83
|
137
530.00
|
|
12.2007
|
158.16
|
|
3
658.16
|
|
|
3
658.16
|
0.00
|
|
Всичко
|
772.33
|
0.00
|
671 745.40
|
0.00
|
60.30
|
671 685.10
|
667 054.67
|
в общ размер на на 667054,67 лв..
Съдът намира, че гореизложената
фактическа обстановка се установява по безспорен начин от направените от
подсъдимия Г. самопризнания на всички
факти изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и от доказателства,
събрани в хода на досъдебното производство, подкрепящи самопризнанията и
приобщени към доказателствата по делото, по реда на чл.283 от НПК.
ПРАВНА КВАЛИФИКАЦИЯ НА
ДЕЯНИЕТО
С оглед на приетата за установена фактическа обстановка, съдът намери за
безспорно установено по делото, че по описания начин с деянието си
подсъдимия Х.Г.Г. е осъществил от обективна и субективна
страна състава на престъпление по основание чл. 255, ал.3, във вр. ал.1, т.6 и т. 7,
във вр. чл.26, ал.1 от НК, като през периода
01.07.2007 г. – 14.12.2007 г., в
гр. Стара Загора, в условията на продължавано престъпление, като управител и
представител на “Заводски строежи – Геострой” ООД - Стара Загора,
БУЛСТАТ *********, със седалище и адрес на управление гр. Стара Загора,
ул. ”Иван Киров Вазов“ № 5, вх. В, ап. 76, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи
размери - 667054,67 лева /шестстотин
шестдесет и седем хиляди и петдесет и четири лева и 67 стотинки/, като съставил и използвал при представяне на информация пред
органите по приходите счетоводни документи с невярно съдържание – месечни СД по
ЗДДС и съответните дневници за покупки, в които невярно е документирано, че са
получени доставки с описаните в тях стоки и услуги и е платен начисления ДДС,
както следва:
1.За данъчен период
01.07.2007 г.- 31.07.2007 г. изготвил
СД по ЗДДС вх.№ 24000935646/12 .08.2007 г. и дневник за покупки за месец
юли 2007г. с включени фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
Том
|
Дан. период
|
Фирма,
от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума
на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена
доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
Фактурата
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
296
|
22.07.2007
|
покупки
|
16
850.00
|
3
370.00
|
20
220.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
297
|
23.07.2007
|
покупки
|
15
000.00
|
3
000.00
|
18
000.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
298
|
23.07.2007
|
покупки
|
18
000.00
|
3
600.00
|
21
600.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
299
|
23.07.2007
|
покупки
|
19
400.00
|
3
880.00
|
23
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
300
|
23.07.2007
|
покупки
|
14
500.00
|
2
900.00
|
17
400.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
302
|
23.07.2007
|
покупки
|
13
600.00
|
2
720.00
|
16
320.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
304
|
31.07.2007
|
покупки
|
24
100.00
|
4
820.00
|
28
920.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Стопет ООД
|
305
|
31.07.2007
|
покупки
|
24
100.00
|
4
820.00
|
28
920.00
|
|
2-229
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
188
|
18.07.2007
|
покупки
|
9
600.00
|
1
920.00
|
11
520.00
|
|
2-229
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
189
|
18.07.2007
|
покупки
|
15
000.00
|
3
000.00
|
18
000.00
|
|
2-229
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
190
|
19.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
191
|
19.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
192
|
20.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
193
|
20.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
194
|
20.07.2007
|
покупки
|
21
600.00
|
4
320.00
|
26
280.00
|
|
2-230
|
07
|
2007
|
Нези- Ив.Костадинов ЕТ
|
195
|
21.07.2007
|
покупки
|
18
840.00
|
3
768.00
|
22
608.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
298 490.00
|
59 398.00
|
358 188.00
|
в
резултат на което приспаднал неследващ се данъчен кредит от неосъществени
доставки в размер на 59 398,00 лева.
2.За данъчен период 01.08.2007 г.- 31.08.2007 г.
изготвил СД по ЗДДС вх.№ **********/15.09.2007г. и дневник за покупки за месец август 2007г. с
включени фактури за покупки от доставчици, както следва:
|
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
ЕТ Пашата -
М.Акимов
|
13
|
27.08.2007
|
покупки
|
21 400,00
|
4 280,00
|
25 680,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
ЕТ Пашата -
М.Акимов
|
15
|
28.08.2007
|
покупки
|
19 500,00
|
3 900,00
|
23 400,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
ЕТ Пашата -
М.Акимов
|
17
|
30.08.2007
|
покупки
|
10 800,00
|
2 160,00
|
12 960,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
112
|
05.08.2007
|
покупки
|
8 850,00
|
1 770,00
|
10 620,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
123
|
09.08.2007
|
покупки
|
10 100,00
|
2 020,00
|
12 120,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
124
|
10.08.2007
|
покупки
|
8 750,00
|
1 750,00
|
10 500,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
125
|
12.08.2007
|
покупки
|
16 250,00
|
3 250,00
|
19 500,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
126
|
16.08.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
127
|
18.08.2007
|
покупки
|
12 550,00
|
2 510,00
|
15 060,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
128
|
19.08.2007
|
покупки
|
10 650,00
|
2 130,00
|
12 780,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
129
|
20.08.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
130
|
23.08.2007
|
покупки
|
72 500,00
|
14 500,00
|
87 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
131
|
24.08.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
132
|
26.08.2007
|
покупки
|
20 400,00
|
4 080,00
|
24 480,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
199
|
02.08.2007
|
покупки
|
31 800,00
|
6 360,00
|
38 160,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
200
|
03.08.2007
|
покупки
|
43 250,00
|
8 650,00
|
51 900,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
201
|
04.08.2007
|
покупки
|
15 250,00
|
3 050,00
|
18 300,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
202
|
05.08.2007
|
покупки
|
18 000,00
|
3 600,00
|
21 600,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
203
|
06.08.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
204
|
07.08.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
205
|
08.08.2007
|
покупки
|
16 400,00
|
3 280,00
|
19 680,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
206
|
09.08.2007
|
покупки
|
16 400,00
|
3 280,00
|
19 680,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
207
|
10.08.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
208
|
11.08.2007
|
покупки
|
23 750,00
|
4 750,00
|
28 500,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
209
|
12.08.2007
|
покупки
|
33 100,00
|
6 620,00
|
39 720,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
210
|
13.08.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
211
|
14.08.2007
|
покупки
|
20 200,00
|
4 040,00
|
24 240,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
212
|
15.08.2007
|
покупки
|
14 860,00
|
2 972,00
|
17 832,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
213
|
15.08.2007
|
покупки
|
18 000,00
|
3 600,00
|
21 600,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
197
|
30.08.2007
|
покупки
|
38 480,00
|
7 696,00
|
46 176,00
|
|
5 - 20
|
08
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
214
|
15.08.2007
|
покупки
|
8 000,00
|
1 600,00
|
9 600,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
638 240,00
|
127 648,00
|
765 888,00
|
в
резултат на което приспаднал неследващ се данъчен кредит от неосъществени
доставки в размер на 127 648,00 лева.
3. За данъчен период 01.09.2007 г.-30.09.2007 г. изготвил СД по ЗДДС вх.№ 950311/15.10.2007г. и дневник
за покупки за месец септември 2007г. с включени фактури за покупки от доставчици,
както следва:
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
266
|
05.09.2007
|
покупки
|
18 700,00
|
3 740,00
|
22 440,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
267
|
16.09.2007
|
покупки
|
10 300,00
|
2 060,00
|
12 360,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
268
|
11.09.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
269
|
12.09.2007
|
покупки
|
10 200,00
|
2 040,00
|
12 240,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
270
|
15.09.2007
|
покупки
|
14 950,00
|
2 990,00
|
17 940,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
271
|
17.09.2007
|
покупки
|
12 325,00
|
2 465,00
|
14 790,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
272
|
20.09.2007
|
покупки
|
23 500,00
|
4 700,00
|
28 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
273
|
21.09.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
274
|
22.09.2007
|
покупки
|
13 000,00
|
2 600,00
|
15 600,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
275
|
23.09.2007
|
покупки
|
17 000,00
|
3 400,00
|
20 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823782
|
07.09.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823783
|
08.09.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823784
|
10.09.2007
|
покупки
|
14 833,33
|
2 966,67
|
17 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823785
|
12.09.2007
|
покупки
|
14 950,00
|
2 990,00
|
17 940,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823786
|
20.09.2007
|
покупки
|
20 000,00
|
4 000,00
|
24 000,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823787
|
24.09.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823788
|
26.09.2007
|
покупки
|
8 500,00
|
1 700,00
|
10 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823789
|
27.09.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2023
|
17.09.2007
|
покупки
|
1 275,00
|
255,00
|
1 530,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2024
|
19.09.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2025
|
20.09.2007
|
покупки
|
17 500,00
|
3 500,00
|
21 000,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2026
|
22.09.2007
|
покупки
|
23 500,00
|
4 700,00
|
28 200,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1961
|
12.09.2007
|
покупки
|
16 700,00
|
3 340,00
|
20 040,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1962
|
12.09.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1963
|
13.09.2007
|
покупки
|
24 500,00
|
4 900,00
|
29 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1964
|
14.09.2007
|
покупки
|
24 200,00
|
4 840,00
|
29 040,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1965
|
15.09.2007
|
покупки
|
17 100,00
|
3 420,00
|
20 520,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1966
|
17.09.2007
|
покупки
|
20 100,00
|
4 020,00
|
24 120,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1967
|
19.09.2007
|
покупки
|
16 900,00
|
3 380,00
|
20 280,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1968
|
20.09.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1969
|
24.09.2007
|
покупки
|
24 400,00
|
4 880,00
|
29 280,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
1970
|
25.09.2007
|
покупки
|
48 200,00
|
9 640,00
|
57 840,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823790
|
20.09.2007
|
покупки
|
24 500,00
|
4 900,00
|
29 400,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823791
|
21.09.2007
|
покупки
|
24 400,00
|
4 880,00
|
29 280,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823792
|
22.09.2007
|
покупки
|
24 800,00
|
4 960,00
|
29 760,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Репет ЕООД
|
6823793
|
24.09.2007
|
покупки
|
47 300,00
|
9 460,00
|
56 760,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2027
|
28.09.2007
|
покупки
|
47 300,00
|
9 460,00
|
56 760,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2028
|
29.09.2007
|
покупки
|
45 400,00
|
9 080,00
|
54 480,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2029
|
30.09.2007
|
покупки
|
47 100,00
|
9 420,00
|
56 520,00
|
|
5 - 27
|
09
|
2007
|
Данимекс ЕООД
|
2030
|
30.09.2007
|
покупки
|
1 000,00
|
200,00
|
1 200,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 433,33
|
162 086,67
|
972 520,00
|
резултат, на което приспаднал неследващ се
данъчен кредит от неосъществени доставки в размер на 162 086,67 лева.
4. За данъчен период
01.10.2007 г.- 31.10.2007 г. изготвил
СД по ЗДДС вх.№ 956214/14.11.2007г.
и съответния дневник за покупки с включени фактури за покупки от
доставчици, както следва:
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
391
|
05.10.2007
|
покупки
|
23 800,00
|
4 760,00
|
28 560,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
392
|
08.10.2007
|
покупки
|
22 850,00
|
4 570,00
|
27 420,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
393
|
06.10.2007
|
покупки
|
25 200,00
|
5 040,00
|
30 240,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
394
|
06.10.2007
|
покупки
|
24 950,00
|
4 990,00
|
29 940,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
699
|
10.10.2007
|
покупки
|
24 230,00
|
4 846,00
|
29 076,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
700
|
10.10.2007
|
покупки
|
19 700,00
|
3 940,00
|
23 640,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
701
|
12.10.2007
|
покупки
|
23 200,00
|
4 640,00
|
27 840,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
702
|
12.10.2007
|
покупки
|
24 300,00
|
4 860,00
|
29 160,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Металик ООД
|
703
|
14.10.2007
|
покупки
|
128 450,00
|
25 690,00
|
154 140,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2789
|
15.10.2007
|
покупки
|
128 450,00
|
25 690,00
|
154 140,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
395
|
08.10.2007
|
покупки
|
14 150,00
|
2 830,00
|
16 980,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
396
|
10.10.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
397
|
16.10.2007
|
покупки
|
12 500,00
|
2 500,00
|
15 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
398
|
18.10.2007
|
покупки
|
19 500,00
|
3 900,00
|
23 400,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2963
|
16.10.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2964
|
17.10.2007
|
покупки
|
17 000,00
|
3 400,00
|
20 400,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2965
|
18.10.2007
|
покупки
|
9 380,00
|
1 876,00
|
11 256,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2966
|
20.10.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2967
|
22.10.2007
|
покупки
|
21 500,00
|
4 300,00
|
25 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2968
|
24.10.2007
|
покупки
|
16 500,00
|
3 300,00
|
19 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2969
|
25.10.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2970
|
27.10.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2971
|
28.10.2007
|
покупки
|
23 500,00
|
4 700,00
|
28 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2790
|
18.10.2007
|
покупки
|
21 500,00
|
4 300,00
|
25 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2791
|
24.10.2007
|
покупки
|
23 000,00
|
4 600,00
|
27 600,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2792
|
26.10.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2793
|
27.10.2007
|
покупки
|
23 000,00
|
4 600,00
|
27 600,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
240
|
16.10.2007
|
покупки
|
22 300,00
|
4 460,00
|
26 760,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
241
|
18.10.2007
|
покупки
|
22 250,00
|
4 450,00
|
26 700,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
242
|
22.10.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
243
|
25.10.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
245
|
29.10.2007
|
покупки
|
16 500,00
|
3 300,00
|
19 800,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
246
|
30.10.2007
|
покупки
|
20 500,00
|
4 100,00
|
24 600,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
247
|
31.10.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 39
|
10
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
390
|
1.10.2007
|
покупки
|
18 250,00
|
3 650,00
|
21 900,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
901 960,00
|
180 392,00
|
1 084 862,40
|
в
резултат, на което приспаднал неследващ се данъчен кредит от недействителни
сделки в размер на 180 392,00 лева;
5. За данъчен период 01.11.2007 г.- 30.11.2007 г. изготвил СД по ЗДДС вх.№ 962517/14.12.2007г. и дневник
за покупки за месец ноември 2007г. с включени фактури за покупки от доставчици,
както следва:
|
Том
|
Данъчен
|
период
|
Фирма, от която е
|
Документ-фактура
|
Предмет
|
Данъчна
|
ДДС
|
Сума на
|
|
стр.
|
мес
|
год
|
извършена доставка
|
№:
|
дата
|
сделката
|
основа
|
покупки
|
фактурата
|
|
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
399
|
12.11.2007
|
покупки
|
14 000,00
|
2 800,00
|
16 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
400
|
17.11.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
401
|
18.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
402
|
20.11.2007
|
покупки
|
12 000,00
|
2 400,00
|
14 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
403
|
21.11.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
404
|
21.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
405
|
23.11.2007
|
покупки
|
17 500,00
|
3 500,00
|
21 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
406
|
24.11.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
407
|
26.11.2007
|
покупки
|
18 500,00
|
3 700,00
|
22 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
408
|
27.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
409
|
28.11.2007
|
покупки
|
15 500,00
|
3 100,00
|
18 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Кейт Джуниър
|
410
|
28.11.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
250
|
12.11.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
251
|
17.11.2007
|
покупки
|
15 500,00
|
3 100,00
|
18 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
252
|
17.11.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2973
|
17.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
253
|
19.11.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2974
|
18.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
254
|
21.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2975
|
21.11.2007
|
покупки
|
24 000,00
|
4 800,00
|
28 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
255
|
22.11.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2976
|
26.11.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
256
|
23.11.2007
|
покупки
|
7 900,00
|
1 580,00
|
9 480,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2977
|
26.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
257
|
23.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2978
|
27.11.2007
|
покупки
|
21 500,00
|
4 300,00
|
25 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
258
|
27.11.2007
|
покупки
|
19 000,00
|
3 800,00
|
22 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2979
|
28.11.2007
|
покупки
|
18 000,00
|
3 600,00
|
21 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Стопет ЕООД
|
259
|
28.11.2007
|
покупки
|
21 000,00
|
4 200,00
|
25 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2980
|
29.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2981
|
30.11.2007
|
покупки
|
14 750,00
|
2 950,00
|
17 700,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
Крупс ЕООД
|
2982
|
30.11.2007
|
покупки
|
15 000,00
|
3 000,00
|
18 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2794
|
12.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2795
|
17.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2796
|
19.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2797
|
21.11.2007
|
покупки
|
11 000,00
|
2 200,00
|
13 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2798
|
23.11.2007
|
покупки
|
10 500,00
|
2 100,00
|
12 600,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2799
|
26.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2800
|
29.11.2007
|
покупки
|
10 000,00
|
2 000,00
|
12 000,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2801
|
29.11.2007
|
покупки
|
9 000,00
|
1 800,00
|
10 800,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2802
|
30.11.2007
|
покупки
|
8 500,00
|
1 700,00
|
10 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2803
|
30.11.2007
|
покупки
|
16 000,00
|
3 200,00
|
19 200,00
|
|
5 - 42
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2804
|
30.11.2007
|
покупки
|
22 000,00
|
4 400,00
|
26 400,00
|
|
5 -43
|
11
|
2007
|
ЕТ Сотал
- Ж.Котов
|
2805
|
30.11.2007
|
покупки
|
11 500,00
|
2 300,00
|
13 800,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
687 650,00
|
137 530,00
|
825 180,00
|
в резултат, на което приспаднал неследващ се
данъчен кредит от неосъществени доставки, в размер на
137 530,00 лева, като общия
размер на укритите данъчни задължения по ЗДДС е 667 054,67 лева.
Безспорно се установи
поделото, че подсъдимият Г. в дневниците за покупки за месеците юли, август, септември,
октомври и ноември 2007 г. невярно е документирал, че по описаните в тях
данъчни фактури “Заводски строежи – Геострой” ООД е получател по облагаеми
доставки
/доставки, които реално не са осъществени/, по които е начислил и
платил ДДС. Така невярно документираните фактури е възпроизвел и в подадените
справки - декларации по ЗДДС с №№ - вх. № 24000935646 от 12.08.2007 г., № **********
от 15.09.2007 г., № 950311 от 15.10.2007 г., №956214 от 14.11.2007 г., № 962517
от 14.12.2007 г. и по този начин ги е съставил като документи с невярно
съдържание.
Подсъдимият Г., като представил пред органите по
приходите ТД на НАП така съставените документи с невярно съдържание -
дневниците за покупки за съответните месеци и справките-сдекларации по ЗДДС за
съответния месец, ги е използвал за да удостовери информация за дейността на
дружеството, което управлявал «Заводски строежи – Геострой» ООД – Стара Загора,
като регистрирано по ЗДДС лице от значение за възникване правото за приспадане
на данъчни кредити.
Съдът намира, че тъй
като са налице пет отделни данъчни периода /ДП/ - ДП месец юли, ДП месец август,
ДП месец септември, ДП месец октомври и ДП ноември 2007 г., в които подсъдимият
Г. без основание /по неосъществени доставки/ е упражнил правото на приспадане
на данъчен кредит от размера на дължимото ДДС за внасяне от реализирани
продажби през съответните месеци, въз основа на съставените и използвани пред
ТД на НАП –Ст.Загора документи с невярно съдържание - СД по ЗДДС, дневници за
покупки и фактури, е извършил пет
отделни деяния, осъществяващи поотделно състава на едно и също престъпление –
по чл.255, ал.1, т.6 и т.7 от НК, извършени са през непродължителен период от време, при една и
съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват
от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, т.е. петте
отделни деяния са извършени в условията на продължавано престъпление по чл.26,
ал.1 от НК.
Предвид това, че общият
размер на данъчните задължения от ДДС през периода 01.07.2007 г.- 14.12.2007 г.
чието установяване и плащане подсъдимият, в качеството му на управител “Заводски
строежи – Геострой” ООД е избегнал в резултат на съставените и използвани
документи с невярно съдържани и чрез упражненото без основание право на
приспадане на данъчен кредит, е в размер на 667054,67 лева. Т.е. касае се за данъчни
задължения в особено големи размери съгласно разпоредбата на чл. 93, т.14 от НК, тъй като надхвърлят предвидения размер от 12 000 лева и извършеното от
подсъдимия престъпление осъществява обективните признаци на състава на чл.255,
ал.3, във вр. ал.1, т.6 и т. 7, във вр. чл.26, ал.1 от НК.
От субективна страна
деянието е извършено виновно от подсъдимия, под формата на пряк умисъл, тъй като същият е съзнавал обществено опасния му
характер, предвиждал е неговите обществено - опасни последици и е искал
настъпването им.
ПО ВИДА И РАЗМЕРА НА
НАКАЗАНИЕТО
При определяне вида и
размера на наказанието съдът се съобрази с принципите на законоустановеност и
индивидуализация на наказанието.
Съгласно първия принцип
в специалната част на закона за извършеното престъпление по чл.255, ал.3, във
вр. ал.1, т.6 и т. 7, във вр. чл.26, ал.1 от НК са предвидени наказания
лишаване от свобода от три до осем години и конфискация на част или цялото
имущество на виновния.
При индивидуализация на
наказанието съдът обсъди и анализира обществено опасния характер на деянието,
личността на подсъдимия, подбудите за извършване на деянието, както и
направеното от подсъдимия самопризнания по реда на чл. 371, т.2 от НПК.
С оглед на това и на
основание чл. 373, ал.2 от НПК съдът определи и наложи на подсъдимия Х.Г.
наказание лишаване от свобода под минимума от три години при условията на
чл.55, ал.1, т.1 от НК и без да са налице многобройни или изключителни
смекчаващи отговорността обстоятелства. При индивидуализация на наказанието
съдът отчете като смекчаващо
отговорността обстоятелства - критичното отношение на подсъдимия към
извършеното, а като отегчаващо такова –
предишните му осъждания в т.ч. и за
престъпления против данъчната система, и при баланс на смекчаващите и
отегчаващите отговорността обстоятелства определи наказание лишаване от свобода за срок
от една година и шест месеца.
На основание чл.46,
б.”б” от ЗИН, съдът постанови така наложеното наказание да се изтърпи при
първоначален общ режим.
На чл.55, ал.1, т.1 от
НКсъдът не наложи на подсъдимия Г. по-лекото наказание конфискация, което
закона предвижда за извършеното от него престъпление кумулативно с наказанието лишаване
от свобода, тъй като прие че за постичане целите на наказанието по чл.36 от НК
и най-вече за поправянето му така определеното и наложено наказание лишаване от
свобода е достатъчно. От друга страна видно от декларацията на подсъдимия за
СМП /л.10в, том ІV/ същият не притежава имущество подлежащо на конфискация.
ПРИЧИНИ И УСЛОВИЯ ЗА
ИЗВЪРШВАНЕ НА ПРЕСТЪПЛЕНИЕТО – съдът отчете ниското правно съзнание и стремеж
към облагодетелстване по престъпен начин.
На основание чл.189,
ал.1 и ал.3 НПК, съдът възложи в тежест на подсъдимият Г. направените по делото
съдебни и деловодни разноски в размер на 470 лв.
Водим от горните мотиви,
съдът постанови присъдата си.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: