МОТИВИ
по НОХД № 5745/2018г. по описа на СГС, НО, 17-ти с-в
Софийска
Градска Прокуратура е внесла обвинителен акт, с който обвинява Х.Н.Г., ЕГН: **********,
роден на ***г***, с постоянен адрес:***, българин, български гражданин, висше
образование, женен, неосъждан В ТОВА, ЧЕ:
За периода от 01.10.2011г. до
14.11.2013г. в гр.София, в условията на продължавано престъпление, извършил
повече от две деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също
престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и
съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите
се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери –
917 617, 31 лева /деветстотин и седемнадесет хиляди шестстотин и
седемнадесет лева и 31 стотинки/, дължим ДДС за “Д.С.А.” ЕООД, с ЕИК:*********,
като при воденето на счетоводството е съставил документи с невярно съдържание –
отчетни регистри - дневници за продажбите на “Д.С.А.” ЕООД, с ЕИК:*********,
съгласно чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС, в които са
отразени кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД, без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС, и потвърдил неистина в
подадени декларации, които се изискват по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116,
ал.1 от ППЗДДС пред ТД на НАП София, офис „София област“ и така намалил размера на дължимия ДДС за “Д.С.А.“ ЕООД в размер на 917 617, 31 лева, като
деянията са извършени, както следва :
1.
В периода от 01.10.2011 – 31.10.2011 г.
в гр.София при водене на
счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД, съставил документ с невярно съдържание –
отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД -
дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период
месец октомври 2011г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ”
ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
0625/04.10.11г. с данъчна основа 8110,00 лв. и ДДС в размер на 1622.00 лв, № 0627/05.10.11г. с данъчна основа 8040,00 лв. и ДДС в
размер на 1608.00 лв, № 0629/07.10.11г. с данъчна основа
8065,00 лв. и ДДС в размер на 1613,00 лв., №0630/10.10.11г.
с данъчна основа 7970,00 лв. и ДДС в размер на 1594.00 лв., № 0635/19.10.11г. с
данъчна основа 8030,00 лв. и ДДС в размер на 1606.00 лв., № 0637/21.10.11г. с
данъчна основа 8055,00 лв. и ДДС в размер на 1611,00 лв. и „Д.“ ЕООД “ ЕООД с
номера: № 0626/04.10.11г. с данъчна основа 8045,00 лв. и ДДС в размер на
1609,00 лв , № 0628/06.10.11г. с данъчна основа
7990,00 лв. и ДДС в размер на 1598.00 лв., № 0633/14.10.11г. с данъчна основа
8075,00 лв. и ДДС в размер на 1615.00 лв., № 0634/18.10.11г. с данъчна основа
8105,00 лв. и ДДС в размер на 1621.00лв., № 0636/20.10.11г. с данъчна основа
8005,00 лв. и ДДС в размер на 1601,00 лв., № 0640/26.10.11г. с данъчна основа
8085,00 лв. и ДДС в размер на 1617,00 лв., № 0641/27.10.11г. с данъчна основа
8940,00 лв. и ДДС в размер на 1788,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл. 9 от ЗДДС,
а
на 14.11.2011г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 21 103,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност № 23001125971/14.11.2011г., която се изисква
по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец октомври 2011г., пред ТД на НАП София,
офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера
на дължимия ДДС по доставки в размер
на 258,61 лв. и променил резултата за
периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 20,94
лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 21 082.06 лв. и намалил
размера на дължимия ДДС в размер на 21 103,00 лв.;
2.
В периода от 01.11.2011 – 30.11.11 г. в гр.София при водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с
невярно съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и
чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********,
за данъчен период месец ноември 2011г., в който отразил кредитни известия
издадени от “Д.С.А.” ЕООД с
получатели: ЕТ “Е.- С.М.” с номера: № 0661/25.11.11 г. с данъчна основа 8480,00
лв. и ДДС в размер на 1696,00 лв., № 0665/26.11.11г. с данъчна основа 9435,00
лв. и ДДС в размер на 1887,00 лв., № 0669/28.11.11г. с данъчна основа 8520,00
лв. и ДДС в размер на 1704,00 лв., №0671/29.11.11 г. с данъчна основа 8615,00
лв. и ДДС в размер на 1723,00 лв., №0680/30.11.11г. с данъчна основа 8665,00
лв. и ДДС в размер на 1733,00 лв. и „М.“ ООД с номера № 0662/25.11.11г. с
данъчна основа 8420,00 лв. и ДДС в размер на 1684,00 лв., № 0663/26.11.11г. с
данъчна основа 9455,00 лв. и ДДС в размер на 1891,00 лв., № 0666/28.11.11г. с
данъчна основа 9395,00 лв. и ДДС в размер на 1879,00 лв., № 0674/29.11.11г. с
данъчна основа 8560,00 лв. и ДДС в размер на 1712,00 лв., № 0675/30.11.11г. с
данъчна основа 8990,00 лв. и ДДС в размер на 1798,00 лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.12.2011г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 17 707,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност № 23001128963/14.12.11г., която се изисква
по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец ноември 2011г., пред ТД на НАП София, офис
„София област“, в която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на
дължимия ДДС по доставки в размер на
161,33 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС
за възстановяване в размер на 18,38 лв., при действителен ДДС за внасяне в
размер на 17 688,62 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на
17 707,00 лв.;
3.
В периода от 01.12.11 г. - 31.12.11 г. в гр.София при водене на счетоводството
на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец декември
2011г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: ЕТ “Е. -С.М.” с номера: № 0681/02.12.11г. с данъчна основа 9470,00
лв. и ДДС в размер на 1894,00 лв., № 0682/05.12.11г. с данъчна основа 9435,00
лв. и ДДС в размер на 1887,00 лв., № 0685/06.12.11г. с данъчна основа 9265,00
лв. и ДДС в размер на 1853,00 лв., №0687/09.12.11г. с данъчна основа 9330,00
лв. и ДДС в размер на 1866,00 лв., № 0689/14.12.11г. с данъчна основа 9190,00
лв. и ДДС в размер на 1838,00 лв., № 0692/19.12.11 г. с данъчна основа 9110,00
лв. и ДДС в размер на 1822,00 лв., № 0697/21.12.11г. с данъчна основа 9055,00
лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв., № 0698/22.12.11г. с данъчна основа 9045,00
лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв., № 0712/29.12.11г. с данъчна основа 9075,00
лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., № 0714/30.12.11г. с данъчна основа 9230,00
лв. и ДДС в размер на 1846,00 лв. и „М.“ ЕООД с номера: № 0683/05.12.11г. с
данъчна основа 9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00 лв., № 0684/06.12.11 г. с
данъчна основа 9165,00 лв. и ДДС в размер на 1833,00лв., № 0686/07.12.11г. с
данъчна основа 9255,00 лв. и ДДС в размер на 1851,00 лв., № 0688/12.12.11г. с данъчна основа 9485,00 лв. и ДДС в размер на
1897,00 лв., № 0691/16.12.11г. с данъчна основа 9195,00 лв. и ДДС в размер на
1839,00 лв., № 0695/19.12.11г. с данъчна основа 9090,00 лв. и ДДС в размер на
1818,00 лв., № 0701/23.12.11г. с данъчна основа 9110,00 лв. и ДДС в размер на
1822,00 лв., № 0708/28.12.11г. с данъчна основа 9320,00лв. и ДДС в размер на
1864,00 лв., № 0713/29.12.11г. с данъчна основа 9075,00 лв. и ДДС в размер на
1815,00 лв., № 0715/30.12.11 г. с данъчна основа 8370,00 лв. и ДДС в размер на
1674,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9
от ЗДДС,
а на 16.01.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 36 660,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената стойност с вх. №
23001133302/16.01.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец декември 2011г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в
която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по
доставки в размер на 166,90 лв.
и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за
внасяне в размер на 96,56лв., при
действителен ДДС за внасяне в размер на 36 756,56 лв. и намалил размера на
дължимия ДДС в размер на 36 660,00 лв.;
4.
В периода от 01.01.12 г. - 31.01.12 г. в гр.София при
водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно
съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за
данъчен период месец януари 2012г., в който отразил кредитни известия издадени
от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 0719/05.01.12г. с данъчна
основа 8160,00 лв. и ДДС в размер на 1632,00 лв., № 0724/13.01.12г. с данъчна
основа 8205,00 лв. и ДДС в размер на 1641,00 лв., № 0729/24.01.12г. с данъчна
основа 8630,00лв. и ДДС в размер на 1726,00 лв., № 0732/27.01.12г. с данъчна
основа 8190,00 лв. и ДДС в размер на 1638,00 лв., № 0738/30.01.12г. с данъчна
основа 8595,00 лв. и ДДС в размер на 1719,00 лв., № 0744/31.01.12г. с данъчна
основа 8625,00 лв. и ДДС в размер на 1725,00 лв.; ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
0720/05.01.12г. с данъчна основа 8235,00 лв. и ДДС в размер на 1647,00 лв., №
0725/16.01.12г. с данъчна основа 8580,00 лв. и ДДС в размер на 1716,00 лв., №
0730/26.01.12г. с данъчна основа 8620,00 лв. и ДДС в размер на 1724,00 лв., №0733/27.01.12г.
с данъчна основа 8510,00 лв. и ДДС в размер на 1702,00лв., № 0741/30.01.12г. с
данъчна основа 8215,00 лв. и ДДС в размер на 1643,00 лв., № 0746/31.01.12г. с
данъчна основа 8690,00 лв. и ДДС в размер на 1738,00 лв. и “М.К.“ ЕООД с номера:
“ № 0722/06.01.12г. с данъчна основа 8665,00 лв. и ДДС в размер на 1733,00 лв.,
№0728/23.01.12г. с данъчна основа 8245,00 лв. и ДДС в размер на 1649,00лв., №
0731/26.01.12г. с данъчна основа 8570,00 лв. и ДДС в размер на 1714,00 лв., №
0736/27.01.12г. с данъчна основа 8260,00 лв. и ДДС в размер на 1652,00 лв., №
0743/30.01.12г. с данъчна основа 8195,00 лв. и ДДС в размер на 1639,00 лв., №
0747/31.01.12г. с данъчна основа 8610,00 лв. и ДДС в размер на 1722,00 лв., без
да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.02.12г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 30360.00лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001137422/14.02.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец януари 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 3404.09 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 58,51 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 30 301.49 лв.
и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 30360,00 лв.;
5. В периода от 01.02.12 г. - 29.02.12 г. в
гр.София при водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с
невярно съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и
чл.113 ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********,
за данъчен период месец февруари 2012г., в който отразил кредитни известия
издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели:
ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 0748/10.02.12г. с данъчна основа 8180,00 лв.
и ДДС в размер на 1636,00 лв., № 0752/14.02.12г. с данъчна основа 8145,00 лв. и
ДДС в размер на 1629,00 лв., № 0755/15.02.12г. с данъчна основа 8030,00 лв. и
ДДС в размер на 1606,00 лв., №0759/17.02.12г. с данъчна основа 8060,00 лв. и
ДДС в размер на 1612,00лв., № 0762/20.02.12г. с данъчна основа 8155,00 лв. и
ДДС в размер на 1631,00 лв., № 0765/21.02.12г. с данъчна основа 8115,00 лв. и
ДДС в размер на 1623,00 лв., № 0769/27.02.12г. с данъчна основа 8040,00 лв. и
ДДС в размер на 1608,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: № 0750/14.02.12г. с данъчна
основа 8240,00 лв. и ДДС в размер на 1648,00 лв., № 0753/15.02.12г. с данъчна
основа 8140,00 лв. и ДДС в размер на 1628,00 лв., №0756/16.02.12г. с данъчна
основа 8035,00 лв. и ДДС в размер на 1607,00лв., № 0760/17.02.12г. с данъчна
основа 8065,00 лв. и ДДС в размер на 1613,00 лв., № 0763/20.02.12г. с данъчна
основа 8160,00 лв. и ДДС в размер на 1632,00 лв., № 0766/21.02.12г. с данъчна
основа 8120,00 лв. и ДДС в размер на 1624,00 лв., № 0771/29.02.12г. с данъчна
основа 8045,00 лв. и ДДС в размер на 1609,00 лв. и „М.К.“ ЕООД с номера: №0751/14.02.12г. с
данъчна основа 8245,00 лв. и ДДС в размер на 1649,00лв., № 0754/15.02.12г. с
данъчна основа 8135,00 лв. и ДДС в размер на 1627,00 лв., № 0757/16.02.12г. с
данъчна основа 8040,00 лв. и ДДС в размер на 1608,00 лв., № 0761/20.02.12г. с
данъчна основа 8070,00 лв. и ДДС в размер на 1614,00 лв., № 0764/21.02.12г. с
данъчна основа 8165,00 лв. и ДДС в размер на 1633,00 лв., № 0768/27.02.12г. с
данъчна основа 8125,00 лв. и ДДС в размер на 1625,00 лв., № 0772/29.02.12г. с
данъчна основа 2690,00лв. и ДДС в размер на 538,00 лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.03.12г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 33000,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001142256/14.03.12 г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец февруари
2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в
раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 1894.40 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 58,05 лв., при
действителен ДДС за внасяне в размер на 32 941.95 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на
33000,00 лв.;
6.
В периода от 01.03.12 г. - 31.03.12 г. в гр. София при водене на счетоводството
на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец март
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 0778/02.03.12г. с данъчна основа 8260,00
лв. и ДДС в размер на 1652.00 лв., № 0779/05.03.12г. с данъчна основа 8240,00
лв. и ДДС в размер на 1648.00 лв., № 0782/07.03.12г. с данъчна основа 8305,00
лв. и ДДС в размер на 1661.00 лв., № 0784/08.03.12г. с данъчна основа 8220,00
лв. и ДДС в размер на 1644.00 лв., № 0786/09.03.12г. с данъчна основа 8165,00
лв. и ДДС в размер на 1633.00 лв., № 0792/13.03.12г. с данъчна основа 8330.90
лв. и ДДС в размер на 1666.18 лв., №
0794/16.03.12г. с данъчна основа 8135,00лв. и ДДС в размер на 1627.00 лв.
; ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
0780/05.03.12г. с данъчна основа 8225,00 лв. и ДДС в размер на 1645.00 лв., №
0781/07.03.12г. с данъчна основа 8270,00 лв. и ДДС в размер на 1654,00 лв., №
0783/08.03.12г. с данъчна основа 8300,00 лв. и ДДС в размер на 1660,00 лв., №
0785/09.03.12г. с данъчна основа 8030,00лв. и ДДС в размер на 1606,00 лв., №
0791/12.03.12г. с данъчна основа 8195,00 лв. и ДДС в размер на 1639,00 лв., №
0793/13.03.12г. с данъчна основа 8240,00 лв. и ДДС в размер на 1648,00 лв., №
0795/16.03.12г. с данъчна основа 8295,00 лв. и ДДС в размер на 1659,00 лв., №0796/19.03.12г.
с данъчна основа 7691.85 лв. и ДДС в размер на 1538.37лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл. 9 от ЗДДС,
а
на 17.04.12г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 24 580 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001146878/17.04.12г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец март 2012г., пред
ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел „А“,
относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 2171.59 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в
размер на 184.38 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на
24 764,93 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 24 580 лв.;
7.
В периода от 01.04.12г. - 30.04.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец април
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 0813/04.04.12г. с
данъчна основа 8120,00 лв. и ДДС в размер на 1624.00 лв., № 0819/20.04.12г. с
данъчна основа 8165,00 лв. и ДДС в размер на 1633.00 лв., № 0826/26.04.12г. с
данъчна основа 8090,00 лв. и ДДС в размер на 1618.00 лв., № 0831/27.04.12г. с
данъчна основа 8145,00 лв. и ДДС в размер на 1629.00 лв.; ЕТ “Е. - С.М.” с
номера: № 0816/20.04.12г. с данъчна основа 8105,00 лв. и ДДС в размер на
1621,00лв., № 0820/23.04.12г. с данъчна основа 8080,00 лв. и ДДС в размер на
1616,00 лв., № 0827/26.04.12г. с данъчна основа 8185,00 лв. и ДДС в размер на
1637,00 лв., № 0833/27.04.12г. с данъчна основа 8140,00 лв. и ДДС в размер на
1628,00 лв. и “М.К.“ ЕООД с номера: № 0818/20.04.12г. с данъчна основа 8020,00
лв. и ДДС в размер на 1604,00 лв., №825/25.04.12г. с данъчна основа 8155,00 лв.
и ДДС в размер на 1631,00 лв., №0830/26.04.12г. с данъчна основа 8110,00 лв. и
ДДС в размер на 1622,00лв., № 0832/27.04.12г. с данъчна основа 8075,00 лв. и
ДДС в размер на 1615,00 лв., № 0834/28.04.12г. с данъчна основа 8860,00 лв. и
ДДС в размер на 1772,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла
на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.05.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 21 250,00 лв. в Справка-декларация за
данък върху добавената стойност с вх. №
23001151265/14.05.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец април 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 3077,72 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 5,71 лв., при действителен ДДС
за внасяне в размер на 21 244,29 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в
размер на 21 250,00 лв.;
8.
В периода от 01.05.12г. - 31.05.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец май 2012
г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: №
0835/07.05.12г. с данъчна основа 8960,00 лв. и ДДС в размер на 1792,00 лв., №
0840/16.05.12г. с данъчна основа 8840,00 лв. и ДДС в размер на 1768,00 лв., №
0848/28.05.12г. с данъчна основа 8870,00 лв. и ДДС в размер на 1774,00 лв., №
0854/29.05.12г. с данъчна основа 8915,00 лв. и ДДС в размер на 1783,00 лв., №
0860/30.05.12г. с данъчна основа 8910,00 лв. и ДДС в размер на 1782,00 лв.; ЕТ
“Е. - С.М.” с номера: № 0836/08.05.12г. с данъчна основа 8940,00 лв. и ДДС в
размер на 1788.00 лв., № 0841/17.05.12г. с данъчна основа 8350,00 лв. и ДДС в
размер на 1670,00 лв., № 0849/28.05.12г. с данъчна основа 9480,00 лв. и ДДС в
размер на 1896.00 лв., № 0857/29.05.12г. с данъчна основа 8865,00 лв. и ДДС в
размер на 1773.00 лв., № 0861/30.05.12г. с данъчна основа 9210,00 лв. и ДДС в
размер на 1842.00 лв.; „Д.“ ЕООД с
номера: № 0837/08.05.12г. с данъчна основа 8805,00 лв. и ДДС в размер на
1761.00 лв., № 0842/18.05.12г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на
1817,00 лв., №0851/28.05.12г. с данъчна основа 8945,00 лв. и ДДС в размер на
1789,00лв., № 0858/29.05.12г. с данъчна основа 8780,00 лв. и ДДС в размер на
1756,00 лв., № 0862/30.05.12г. с данъчна основа 8785,00 лв. и ДДС в размер на
1757,00 лв., № 0865/31.05.12г. с данъчна основа 8825,00 лв. и ДДС в размер на
1765,00 лв. и “М.К.“ ЕООД с номера: № 0838/11.05.12г. с данъчна основа 9165,00
лв. и ДДС в размер на 1833,00 лв., №0843/18.05.12г. с данъчна основа 8915,00
лв. и ДДС в размер на 1783,00лв., № 0852/29.05.12г. с данъчна основа 9145,00
лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., № 0859/30.05.12г. с данъчна основа 9315,00
лв. и ДДС в размер на 1863,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по
смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.06.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 35 821,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001156168/14.06.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец май 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 2599,00 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 7,07 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 35 813.93 лв. и
намалил размера на дължимия ДДС в размер на 35 821,00 лв.;
9.
В периода от 01.06.12г. - 30.06.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец юни
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „Д.“ ЕООД с номера: № 0863/04.06.12 г. с данъчна основа 10540,00
лв. и ДДС в размер на 2108,00 лв., № 0864/05.06.12г. с данъчна основа 10820,00
лв. и ДДС в размер на 2164,00 лв., № 0878/26.06.12г. с данъчна основа 10015,00
лв. и ДДС в размер на 2003,00 лв., № 0885/27.06.12г. с данъчна основа 10050,00
лв. и ДДС в размер на 2010,00 лв., № 0898/29.06.12г. с данъчна основа 10945,00лв.
и ДДС в размер на 2189,00 лв.; ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 0870/13.06.12г. с
данъчна основа 9915,00 лв. и ДДС в размер на 1983,00 лв., № 0871/14.06.12г. с
данъчна основа 9870,00 лв. и ДДС в размер на 1974,00 лв., № 0880/27.06.12г. с
данъчна основа 9980,00 лв. и ДДС в размер на 1996,00 лв., № 0886/28.06.12г. с
данъчна основа 9935,00 лв. и ДДС в размер на 1987,00 лв., № 0892/29.06.12г. с
данъчна основа 9830,00 лв. и ДДС в размер на 1966,00 лв., № 0899/30.06.12г. с
данъчна основа 9970,00 лв. и ДДС в размер на 1994,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: № 0876/26.06.12г. с
данъчна основа 9955,00 лв. и ДДС в размер на 1991,00 лв., № 0881/27.06.12г. с
данъчна основа 9925,00 лв. и ДДС в размер на 1985,00 лв., № 0887/28.06.12г. с
данъчна основа 9890,00 лв. и ДДС в размер на 1978,00 лв., № 0894/29.06.12г. с
данъчна основа 9960,00 лв. и ДДС в размер на 1992,00 лв., № 0900/30.06.12г. с
данъчна основа 5826.10 лв. и ДДС в размер на 1165.22 лв. и „М.К.“ ЕООД с номера: №0877/26.06.12г. с данъчна основа 9990,00 лв.
и ДДС в размер на 1998,00лв., № 0882/27.06.12г. с данъчна основа 9965,00 лв. и
ДДС в размер на 1993,00 лв., № 0888/28.06.12г. с данъчна основа 9945,00 лв. и
ДДС в размер на 1989,00 лв., № 0897/29.06.12г. с данъчна основа 9310,00 лв. и
ДДС в размер на 1862,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла
на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 16.07.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 39 327,22 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001160834/16.07.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец юни 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 601.26 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на
76,72 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 39 403.94 лв. и намалил
размера на дължимия ДДС в размер на 39 327.22лв.;
10.
В периода от 01.07.12г. - 31.07.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец юли
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 0901/04.07.12г. с данъчна основа 8420,00лв.
и ДДС в размер на 1684,00 лв., № 0904/09.07.12г. с данъчна основа 8360,00 лв. и
ДДС в размер на 1672,00 лв., № 0905/13.07.12г. с данъчна основа 8330,00 лв. и
ДДС в размер на 1666,00 лв., № 0911/19.07.12г. с данъчна основа 8455,00 лв. и
ДДС в размер на 1691,00 лв., №0918/25.07.12г. с данъчна основа 8410,00 лв. и
ДДС в размер на 1682,00лв., № 0921/27.07.12г. с данъчна основа 8365,00 лв. и
ДДС в размер на 1673,00 лв., № 0926/31.07.12г. с данъчна основа 8395,00 лв. и
ДДС в размер на 1679,00 лв.; „М.К.“ ЕООД
с номера: № 0903/09.07.12г. с данъчна основа 8460,00 лв. и ДДС в размер на
1692,00 лв., № 0907/13.07.12г. с данъчна основа 8390,00 лв. и ДДС в размер на
1678,00 лв., №0910/17.07.12г. с данъчна основа 8145,00 лв. и ДДС в размер на
1629,00лв., № 0915/25.07.12г. с данъчна основа 8305,00 лв. и ДДС в размер на
1661,00 лв., № 0920/26.07.12г. с данъчна основа 8435,00 лв. и ДДС в размер на
1687,00 лв., № 0924/27.07.12г. с данъчна основа 8080,00 лв. и ДДС в размер на
1616,00 лв., № 0925/31.07.12г. с данъчна основа 8350,00 лв. и ДДС в размер на
1670,00 лв. и „М.“ ЕООД с номера: №
0906/13.07.12г. с данъчна основа 8440,00 лв. и ДДС в размер на 1688,00 лв., №0909/16.07.12г.
с данъчна основа 8370,00 лв. и ДДС в размер на 1674,00лв., № 0913/23.07.12г. с
данъчна основа 8235,00 лв. и ДДС в размер на 1647,00 лв., № 0919/25.07.12г. с
данъчна основа 8175,00 лв. и ДДС в размер на 1635,00 лв., № 0922/27.07.12г. с
данъчна основа 8265,00 лв. и ДДС в размер на 1653,00 лв., № 0927/31.07.12г. с данъчна
основа 8120,00 лв. и ДДС в размер на 1624,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.08.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 33 301.00лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001165495/14.08.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец юли 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 2636.50 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 14.89 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 33 286.11 лв.
и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 33 301,00лв.;
11. В периода от 01.08.12г. - 31.08.12г. в
гр.София при водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с
невярно съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и
чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********,
за данъчен период месец август 2012 г., в който отразил кредитни известия
издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
0934/07.08.12г. с данъчна основа 8240,00 лв. и ДДС в размер на 1648,00 лв., №
0942/23.08.12г. с данъчна основа 8160,00 лв. и ДДС в размер на 1632,00 лв., №
0947/27.08.12г. с данъчна основа 8070,00 лв. и ДДС в размер на 1614,00 лв., №0952/28.08.12г.
с данъчна основа 8115,00 лв. и ДДС в размер на 1623,00лв., № 0956/29.08.12г. с
данъчна основа 8035,00 лв. и ДДС в размер на 1607,00 лв., № 0961/30.08.12г. с
данъчна основа 8080,00 лв. и ДДС в размер на 1616,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: №
0935/08.08.12г. с данъчна основа 8175,00 лв. и ДДС в
размер на 1635,00 лв., № 0943/24.08.12г. с данъчна основа 8120,00 лв. и ДДС в
размер на 1624,00 лв., №0948/27.08.12г. с данъчна основа 8210,00 лв. и ДДС в
размер на 1642,00лв., № 0953/28.08.12г. с данъчна основа 8015,00 лв. и ДДС в
размер на 1603,00 лв., № 0957/29.08.12г. с данъчна основа 8055,00 лв. и ДДС в
размер на 1611,00 лв., № 0962/30.08.12г. с данъчна основа 8045,00 лв. и ДДС в
размер на 1609,00 лв., № 0970/31.08.12г. с данъчна основа 8110,00 лв. и ДДС в
размер на 1622,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: №0939/20.08.12г. с данъчна основа
8195,00 лв. и ДДС в размер на 1639,00лв., № 0945/27.08.12г. с данъчна основа
8075,00 лв. и ДДС в размер на 1615,00 лв., № 0950/28.08.12г. с данъчна основа
8040,00 лв. и ДДС в размер на 1608,00 лв., № 0954/29.08.12г. с данъчна основа
8120,00 лв. и ДДС в размер на 1624,00 лв., № 0958/30.08.12г. с данъчна основа
8190,00 лв. и ДДС в размер на 1638,00 лв., № 0967/31.08.12г. с данъчна основа
8005,00 лв. и ДДС в размер на 1601,00 лв. , и „Д.“ ЕООД с номера:
№0941/21.08.12г. с данъчна основа 8165,00 лв. и ДДС в размер на 1633,00лв.,
№ 0946/24.08.12г. с данъчна основа 8220,00 лв. и ДДС в размер на 1644,00 лв., №
0951/27.08.12г. с данъчна основа 8110,00 лв. и ДДС в размер на 1622,00 лв., №
0955/28.08.12г. с данъчна основа 8035,00 лв. и ДДС в размер на 1607,00 лв., №
0960/29.08.12г. с данъчна основа 8040,00 лв. и ДДС в размер на 1608,00 лв., №
0969/30.08.12г. с данъчна основа 8095,00 лв. и ДДС в размер на 1619,00 лв., №
0972/31.08.12г. с данъчна основа 8780,00лв. и ДДС в размер на 1756,00 лв., без
да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.09.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 42 300.00лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001169421/14.09.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец август 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 1 492.49 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 7,46 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 42 292.54 лв. и
намалил размера на дължимия ДДС в размер на 42 300,00 лв.;
12.
В периода от 01.09.12г. - 30.09.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец септември
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: ЕТ: “Е. - С.М.” с номера: № 0974/03.09.12г. с данъчна основа
8410,00 лв. и ДДС в размер на 1682.00 лв., № 0977/10.09.12г. с данъчна основа
8270,00 лв. и ДДС в размер на 1654.00 лв., № 0980/14.09.12г. с данъчна основа
8140,00 лв. и ДДС в размер на 1628.00 лв., №0983/20.09.12г. с данъчна основа
8225,00 лв. и ДДС в размер на 1645.00лв., № 0986/21.09.12г. с данъчна основа
8355,00 лв. и ДДС в размер на 1671.00 лв., № 0992/24.09.12г. с данъчна основа
8085,00 лв. и ДДС в размер на 1617.00 лв., № 0996/25.09.12г. с данъчна основа
8110,00 лв. и ДДС в размер на 1622.00 лв.;
„М.“ ЕООД с номера: № 0975/04.09.12г. с данъчна основа 8180,00 лв. и ДДС
в размер на 1636.00 лв., № 0978/12.09.12г. с данъчна основа 8315,00 лв. и ДДС в
размер на 1663.00 лв., №0981/17.09.12г. с данъчна основа 8115,00 лв. и ДДС в
размер на 1623.00лв., № 0984/20.09.12г. с данъчна основа 8160,00 лв. и ДДС в
размер на 1632.00 лв., № 0990/21.09.12г. с данъчна основа 8455,00 лв. и ДДС в
размер на 1691.00 лв., № 0993/25.09.12г. с данъчна основа 8095,00 лв. и ДДС в
размер на 1619.00 лв., № 0997/26.09.12г. с данъчна основа 8275,00 лв. и ДДС в
размер на 1655.00 лв. и „М.К.“ ЕООД с номера: №0976/05.09.12г. с данъчна основа
8330,00 лв. и ДДС в размер на 1666.00лв., № 0979/14.09.12г. с данъчна основа
8370,00 лв. и ДДС в размер на 1674.00 лв., № 0982/20.09.12г. с данъчна основа
8235,00 лв. и ДДС в размер на 1647.00 лв., № 0985/21.09.12г. с данъчна основа
8405,00 лв. и ДДС в размер на 1681.00 лв., № 0991/24.09.12г. с данъчна основа
8090,00 лв. и ДДС в размер на 1618.00 лв., № 0995/25.09.12г. с данъчна основа
8460,00 лв. и ДДС в размер на 1692.00 лв., № 0999/26.09.12г. с данъчна основа
4140.45лв. и ДДС в размер на 828.09 лв.,
без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 15.10.12г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 33 844.09 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001175049/15.10.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец септември 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в
която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по
доставки в размер на 2 050.31 лв. и
променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в
размер на 90,19лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 33 934.28 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в
размер на 33 844.09 лв.;
13.
В периода от 01.10.12г. - 31.10.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец октомври
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 01001/01.10.12г. с данъчна основа 8620,00 лв.
и ДДС в размер на 1724,00 лв., № 01005/02.10.12г. с данъчна основа 8405,00лв. и ДДС в размер на 1681,00 лв., №
01013/03.10.12г. с данъчна основа 8260,00 лв. и ДДС в размер на 1652,00 лв., №
01021/16.10.12г. с данъчна основа 8505,00 лв. и ДДС в размер на 1701,00 лв., №
01025/22.10.12 г. с данъчна основа 8315,00 лв. и ДДС в размер на 1663,00 лв., №01037/30.10.12г.
с данъчна основа 8255,00 лв. и ДДС в размер на 1651,00лв.; ЕТ “Е. - С.М.” с
номера: №01002/01.10.12г. с данъчна основа 8710,00 лв. и ДДС в размер на
1742,00лв., № 01006/02.10.12г. с данъчна основа 8455,00 лв. и ДДС в размер на
1691,00 лв., № 01014/03.10.12г. с данъчна основа 8125,00 лв. и ДДС в размер на
1625,00 лв., № 01022/18.10.12г. с данъчна основа 8550,00 лв. и ДДС в размер на
1710,00 лв., № 01026/22.10.12г. с данъчна основа 8430,00лв. и ДДС в размер на
1686,00 лв., №01038/30.10.12г. с данъчна основа 8325,00 лв. и ДДС в размер на
1665,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: №
01003/01.10.12г. с данъчна основа 8680,00 лв. и ДДС в размер на 1736,00 лв., №
01007/02.10.12г. с данъчна основа 9015,00 лв. и ДДС в размер на 1803,00 лв., №
01015/05.10.12г. с данъчна основа 8215,00 лв. и ДДС в размер на 1643,00 лв., №
01023/19.10.12г. с данъчна основа 8560,00 лв. и ДДС в размер на 1712,00 лв., №
01035/29.10.12г. с данъчна основа 8145,00лв. и ДДС в размер на 1629,00 лв., №
01039/30.10.12г. с данъчна основа 8340,00 лв. и ДДС в размер на 1668,00 лв. и „Д.“
ЕООД с номера: № 01004/01.10.12г. с данъчна основа 8815,00 лв. и ДДС в размер на
1763,00лв., № 01008/02.10.12г. с данъчна основа 8380,00 лв. и ДДС в размер на
1676,00 лв., № 01016/08.10.12г. с данъчна основа 8170,00 лв. и ДДС в размер на
1634,00 лв., № 01024/19.10.12г. с данъчна основа 8605,00 лв. и ДДС в размер на
1721,00 лв., № 01036/29.10.12г. с данъчна основа 8460,00лв. и ДДС в размер на
1692,00 лв., № 01040/30.10.12г. с данъчна основа 8430,00 лв. и ДДС в размер на
1686,00 лв., № 01042/31.10.12г. с данъчна основа 7880,00 лв. и ДДС в размер на
1576,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9
от ЗДДС,
а на 14.11.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 42130,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001179834/14.11.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец октомври 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в
която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по
доставки в размер на 3 515.11 лв. и
променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за
възстановяване в размер на 7,83 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер
на 42 122.17 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 42 130,00 лв.;
14.
В периода от 01.11.12г. - 30.11.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.,1 т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец ноември
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: №
01043/06.11.12г. с данъчна основа 8810,00 лв. и ДДС в размер на 1762,00 лв., №
01054/26.11.12г. с данъчна основа 8915,00 лв. и ДДС в размер на 1783,00 лв., №
01066/27.11.12г. с данъчна основа 8760,00 лв. и ДДС в размер на 1752,00 лв., №
01068/27.11.12г. с данъчна основа 8845,00 лв. и ДДС в размер на 1769,00
лв., № 01672/08.11.12г. с данъчна основа
8855,00 лв. и ДДС в размер на 1771,00 лв., № 01675/09.11.12г. с данъчна основа
8625,00 лв. и ДДС в размер на 1725,00 лв.,
№ 01681/28.11.12г. с данъчна основа 8690,00 лв. и ДДС в размер на
1738,00лв., № 01684/28.11.12г. с данъчна основа 8585,00 лв. и ДДС в размер на
1717,00 лв.; ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №01044/16.11.12г. с данъчна основа 8670,00
лв. и ДДС в размер на 1734,00лв., № 01060/26.11.12г. с данъчна основа 8905,00
лв. и ДДС в размер на 1781,00 лв., № 01067/27.11.12г. с данъчна основа 8715,00
лв. и ДДС в размер на 1743,00 лв., № 01669/07.11.12г. с данъчна основа 8590,00
лв. и ДДС в размер на 1718,00 лв., № 01673/08.11.12г. с данъчна основа 8645,00лв.
и ДДС в размер на 1729,00 лв., № 01676/09.11.12г. с данъчна основа 8960,00 лв.
и ДДС в размер на 1792,00 лв., № 01682/28.11.12 г. с данъчна основа 8830,00 лв.
и ДДС в размер на 1766,00 лв., № 01687/30.11.12г. с данъчна основа 8785,00 лв.
и ДДС в размер на 1757,00 лв., и „М.К.“
ЕООД с номера: № 01053/25.11.12г. с данъчна основа 8940,00 лв. и ДДС в размер
на 1788,00 лв., № 01061/26.11.12г. с данъчна основа 8555,00 лв. и ДДС в размер
на 1711,00 лв., № 01668/27.11.12г. с данъчна основа 8565,00 лв. и ДДС в размер
на 1713,00 лв., №01670/07.11.12г. с данъчна основа 8720,00 лв. и ДДС в размер
на 1744,00лв., № 01674/08.11.12г. с данъчна основа 8870,00 лв. и ДДС в размер
на 1774,00 лв., № 01679/28.11.12г. с данъчна основа 8805,00 лв. и ДДС в размер
на 1761,00 лв., № 01683/29.11.12г. с данъчна основа 8900,00 лв. и ДДС в размер
на 1780,00 лв., № 01688/30.11.12г. с данъчна основа 7260,00лв. и ДДС в размер
на 1452,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или
чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.12.12г. избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 41 760,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001184673/14.12.12г., която се
изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец ноември 2012
г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в
раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 763.88 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 13,52 лв., при
действителен ДДС за внасяне в размер на 41 746.48 лв. и намалил размера на
дължимия ДДС в размер на 41 760,00 лв.;
15.
В периода от 01.12.12г. - 31.12.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец декември
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
01069/12.12.12г. с данъчна основа 9310,00 лв. и ДДС в
размер на 1862,00 лв , № 01081/13.12.12г. с данъчна
основа 9220,00 лв. и ДДС в размер на 1844,00 лв., № 01091/17.12.12г. с данъчна
основа 9120,00 лв. и ДДС в размер на 1824,00лв., № 01095/18.12.12г. с данъчна
основа 9265,00 лв. и ДДС в размер на 1853,00 лв., № 01106/21.12.12г. с данъчна
основа 9175,00 лв. и ДДС в размер на 1835,00 лв., № 01110/27.12.12г. с данъчна
основа 9355,00 лв. и ДДС в размер на 1871,00 лв., № 01689/06.12.12г. с данъчна
основа 9085,00лв. и ДДС в размер на 1817,00 лв., № 01690/07.12.12г. с данъчна
основа 9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: № 01070/12.12.12г. с данъчна основа 9130,00 лв. и ДДС в размер на
1826,00 лв., № 01084/14.12.12г. с данъчна основа 9205,00 лв. и ДДС в размер на
1841,00 лв., № 01092/17.12.12г. с данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на
1814,00 лв., № 01103/18.12.12г. с данъчна основа 9305,00 лв. и ДДС в размер на
1861,00 лв., № 01107/21.12.12 г. с данъчна основа 9080,00лв. и ДДС в размер на
1816,00 лв., № 01113/28.12.12г. с данъчна основа 9185,00 лв. и ДДС в размер на
1837,00 лв., № 01691/06.12.12г. с данъчна основа 9365,00 лв. и ДДС в размер на
1873,00 лв., № 01692/07.12.12г. с данъчна основа 9010,00 лв. и ДДС в размер на
1802,00 лв., „Д.“ ЕООД с номера: № 01079/12.12.12г. с
данъчна основа 9225,00 лв. и ДДС в размер на 1845,00 лв., № 01085/14.12.12г. с
данъчна основа 9270,00лв. и ДДС в размер на 1854,00 лв., № 01093/17.12.12г. с
данъчна основа 9165,00 лв. и ДДС в размер на 1833,00 лв., № 01104/18.12.12г. с
данъчна основа 9385,00 лв. и ДДС в размер на 1877,00 лв., № 01108/21.12.12г. с
данъчна основа 9365,00 лв. и ДДС в размер на 1873,00 лв., № 01114/28.12.12г. с
данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на 1817,00лв., № 01694/10.12.12г. с
данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в размер на 1813,00 лв., № 01696/11.12.12г. с
данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв., № 01702/28.12.12г. с
данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв.; “М.К.“ ЕООД с номера:
№01080/12.12.12г. с данъчна основа 9460,00 лв. и ДДС
в размер на 1892,00лв., № 01090/14.12.12г. с данъчна основа 9145,00 лв. и ДДС в
размер на 1829,00 лв., № 01094/15.12.12г. с данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в
размер на 1816,00 лв., № 01105/17.12.12г. с данъчна основа 9400,00 лв. и ДДС в
размер на 1880,00 лв., № 01109/18.12.12г. с данъчна основа 1655,00 лв. и ДДС в
размер на 331,00 лв., № 01118/19.12.12г. с данъчна основа 9235,00 лв. и ДДС в
размер на 1847,00 лв., № 01699/21.12.12г. с данъчна основа 9370,00 лв. и ДДС в
размер на 1874,00 лв., № 01700/27.12.12г. с данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в
размер на 1805,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на
чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.01.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 59 190,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001189340/14.01.13г., която се
изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец декември
2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в
раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 803.68 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 88,89 лв., при действителен
ДДС за внасяне в размер на 59 278.89 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в
размер на 59 190.00 лв.;
16.
В периода от 01.01.13г. - 31.01.13г. в гр.София при
водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно
съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК*********, за
данъчен период месец януари 2013г., в който отразил кредитни известия издадени
от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 01119/03.01.13г. с
данъчна основа 9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв., №01124/16.01.13г. с
данъчна основа 8665,00 лв. и ДДС в размер на 1733,00лв., № 01128/17.01.13г. с
данъчна основа 9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00 лв., № 01132/21.01.13г. с
данъчна основа 9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00 лв., № 01138/25.01.13г. с
данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., №01143/29.01.13г. с
данъчна основа 9095,00лв. и ДДС в размер на 1819,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: № 01120/14.01.13г. с
данъчна основа 9120,00 лв. и ДДС в размер на 1824,00 лв., № 01125/16.01.13г. с
данъчна основа 8710,00 лв. и ДДС в размер на 1742,00лв., № 01129/18.01.13г. с
данъчна основа 9130,00 лв. и ДДС в размер на 1826,00 лв., № 01133/22.01.13г. с
данъчна основа 9135,00 лв. и ДДС в размер на 1827,00 лв., № 01139/25.01.13г. с
данъчна основа 9015,00 лв. и ДДС в размер на 1803,00 лв., № 01144/30.01.13г. с
данъчна основа 9055,00лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв., „Д.“ ЕООД
с номера: №01122/16.01.13г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер
на 1817,00лв., № 01126/17.01.13г. с данъчна основа 8655,00 лв. и ДДС в размер
на 1731,00 лв., № 01130/18.01.13г. с данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в размер
на 1805,00 лв., № 01136/23.01.13г. с данъчна основа 8600,00 лв. и ДДС в размер
на 1720,00 лв., № 01140/28.01.13г. с данъчна основа 8650,00лв. и ДДС в размер
на 1730,00 лв., № 01146/30.01.13г. с данъчна основа 9050,00 лв. и ДДС в размер
на 1810,00 лв., № 01150/31.01.13г. с данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер
на 1801,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: №01123/16.01.13г. с данъчна основа
8510,00 лв. и ДДС в размер на 1702,00 лв., № 01127/17.01.13г. с данъчна основа
8635,00 лв. и ДДС в размер на 1727,00 лв., № 01131/18.01.13г. с данъчна основа
8680,00лв. и ДДС в размер на 1736,00 лв., № 01137/23.01.13г. с данъчна основа
9060,00 лв. и ДДС в размер на 1812,00 лв., № 01142/28.01.13г. с данъчна основа
8605,00 лв. и ДДС в размер на 1721,00 лв., № 01148/30.01.13г. с данъчна основа
8690,00 лв. и ДДС в размер на 1738,00 лв., № 01154/31.01.13г. с данъчна основа
6670,00 лв. и ДДС в размер на 1334,00лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл. 9 от ЗДДС,
а на 14.02.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 45 820,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001194493/14.02.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец януари 2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 3 217,00 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 29,38 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 45 790.62 лв.
и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 45 820,00 лв.;
17.
В периода от 01.02.13г. - 28.02.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец февруари 2013г., в който отразил кредитни
известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 01155/04.02.13г. с
данъчна основа 8555,00 лв. и ДДС в размер на 1711,00 лв., №01159/15.02.13г. с
данъчна основа 8530,00 лв. и ДДС в размер на 1706,00лв., № 01166/22.02.13г. с
данъчна основа 8580,00 лв. и ДДС в размер на 1716,00 лв., № 01170/25.02.13г. с
данъчна основа 8540,00 лв. и ДДС в размер на 1708,00 лв., № 01719/28.02.13г. с
данъчна основа 7800,00 лв. и ДДС в размер на 1560,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: № 01156/06.02.13г. с
данъчна основа 8550,00 лв. и ДДС в размер на 1710,00 лв., №01160/18.02.13г. с
данъчна основа 8525,00 лв. и ДДС в размер на 1705,00лв., № 01167/22.02.13г. с
данъчна основа 8585,00 лв. и ДДС в размер на 1717,00 лв., № 01171/27.02.13г. с
данъчна основа 8545,00 лв. и ДДС в размер на 1709,00 лв., „М.К.“ ЕООД с номера: № 01157/08.02.13г. с
данъчна основа 8560,00 лв. и ДДС в размер на 1712,00 лв., №01164/20.02.13г. с
данъчна основа 8520,00 лв. и ДДС в размер на 1704,00лв., № 01168/25.02.13г. с
данъчна основа 9090,00 лв. и ДДС в размер на 1818,00 лв., № 01715/26.02.13г. с
данъчна основа 9035,00 лв. и ДДС в размер на 1807,00 лв.; „Д.“ ЕООД с номера: № 01158/12.02.13г. с данъчна основа
9065,00 лв. и ДДС в размер на 1813,00 лв., №01165/22.02.13г. с данъчна основа
9015,00 лв. и ДДС в размер на 1803,00лв., № 01169/25.02.13г. с данъчна основа
9095,00 лв. и ДДС в размер на 1819,00 лв., № 01716/27.02.13г. с данъчна основа
9010,00 лв. и ДДС в размер на 1802,00 лв., № 01717/28.02.13г. с данъчна основа
8100,00 лв. и ДДС в размер на 1620,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.03.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 31 140,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001199097/14.03.13г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец февруари
2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в
раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 5 911.21 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 7,29 лв., при
действителен ДДС за внасяне в размер на 31 132.71 лв. и намалил размера на
дължимия ДДС в размер на 31 140,00 лв.;
18.
В периода от 01.03.13г. - 31.03.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец март 2013г.,
в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е.
- С.М.” с номера: № 01180/05.03.13г. с данъчна основа 9120,00лв. и ДДС в размер
на 1824,00 лв., № 01191/12.03.13г. с данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в размер
на 1816,00 лв., № 01197/13.03.13г. с данъчна основа 9110,00 лв. и ДДС в размер
на 1822,00 лв., №01204/22.03.13г. с данъчна основа 9035,00 лв. и ДДС в размер
на 1807,00лв., № 01206/27.03.13г. с данъчна основа 9100,00 лв. и ДДС в размер
на 1820,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: №
01181/05.03.13г. с данъчна основа 9210,00 лв. и ДДС в размер на 1842,00 лв., №
01192/12.03.13г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на 1817,00 лв.,
№01199/14.03.13г. с данъчна основа 9165,00 лв. и ДДС в размер на 1833,00лв., №
01205/22.03.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв., №
01207/27.03.13г. с данъчна основа 9150,00 лв. и ДДС в размер на 1830,00
лв., „М.К.“ ЕООД с номера: №
01182/06.03.13г. с данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер на 1801,00 лв., №01193/12.03.13г.
с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00лв., № 01200/14.03.13г. с
данъчна основа 9130,00 лв. и ДДС в размер на 1826,00 лв., № 01210/27.03.13г. с
данъчна основа 9170,00 лв. и ДДС в размер на 1834,00 лв., № 01726/15.03.13 г. с
данъчна основа 9090,00 лв. и ДДС в размер на 1818,00 лв.; „Д.“ ЕООД
с номера: № 01183/06.03.13 г. с данъчна основа 9010,00 лв. и ДДС в
размер на 1802,00 лв., №01194/12.03.13г. с данъчна основа 9060,00 лв. и ДДС в
размер на 1812,00лв., № 01201/18.03.13г. с данъчна основа 9135,00 лв. и ДДС в
размер на 1827,00 лв., № 01211/27.03.13г. с данъчна основа 9175,00 лв. и ДДС в
размер на 1835,00 лв., № 01727/15.03.13г. с данъчна основа 9200,00 лв. и ДДС в
размер на 1840,00 лв., № 01731/22.03.13г. с данъчна основа 9230,00лв. и ДДС в
размер на 1846,00 лв., „С.“ ООД с номера: №01185/06.03.13г. с данъчна основа
9015,00 лв. и ДДС в размер на 1803,00лв., № 01195/12.03.13г. с данъчна основа
9065,00 лв. и ДДС в размер на 1813,00 лв., № 01202/18.03.13г. с данъчна основа
9140,00 лв. и ДДС в размер на 1828,00 лв., № 01729/20.03.13г. с данъчна основа
9180,00 лв. и ДДС в размер на 1836,00 лв., № 01732/22.03.13г. с данъчна основа
9170,00лв. и ДДС в размер на 1834,00 лв., № 01734/25.03.13г. с данъчна основа
9215,00 лв. и ДДС в размер на 1843,00 лв.; ЕТ “Н.Р.“ с номера: № 01186/06.03.13г. с данъчна основа
9020,00 лв. и ДДС в размер на 1804,00 лв., № 01196/12.03.13г. с данъчна основа
9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., № 01203/20.03.13г. с данъчна основа
9145,00 лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., № 01730/22.03.13г. с данъчна основа
9185,00 лв. и ДДС в размер на 1837,00 лв., № 01733/25.03.13г. с данъчна основа 9220,00лв.
и ДДС в размер на 1844,00 лв., № 01736/27.03.13г. с данъчна основа 6120,00 лв.
и ДДС в размер на 1224,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по
смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 15.04.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 59 580.00лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001204401/15.04.13г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец март 2013г.,
пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел
„А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 2 329.57 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 114,61 лв., при действителен
ДДС за внасяне в размер на 59 694.61 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в
размер на 59 580,00. лв.;
19.
В периода от 01.04.13г. - 30.04.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец април
2013г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 01222/09.04.13г. с данъчна основа 9210,00 лв.
и ДДС в размер на 1842,00 лв., № 01226/11.04.13г. с данъчна основа 9120,00 лв.
и ДДС в размер на 1824,00 лв., № 01231/16.04.13г. с данъчна основа 9080,00 лв.
и ДДС в размер на 1816,00 лв., № 01235/18.04.13г. с данъчна основа 9035,00 лв.
и ДДС в размер на 1807,00 лв., № 01242/29.04.13г. с данъчна основа 9165,00лв. и
ДДС в размер на 1833,00 лв., № 01246/30.04.13г. с данъчна основа 9110,00 лв. и
ДДС в размер на 1822,00 лв., № 01740/04.04.13г. с данъчна
основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв. , ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
01223/09.04.13г. с данъчна основа 9205,00 лв. и ДДС в размер на 1841,00 лв., №01227/11.04.13г.
с данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00лв., № 01232/16.04.13г. с
данъчна основа 9075,00 лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., № 01236/18.04.13г. с
данъчна основа 9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00 лв., № 01243/29.04.13г. с
данъчна основа 9160,00 лв. и ДДС в размер на 1832,00 лв., № 01247/30.04.13г. с
данъчна основа 9105,00лв. и ДДС в размер на 1821,00 лв., № 01741/04.04.13г. с данъчна основа 9050,00 лв. и ДДС в размер на
1810,00 лв.; „Д.“ ЕООД с номера: №
01224/09.04.13г. с данъчна основа 9215,00 лв. и ДДС в размер на 1843,00лв., №
01228/11.04.13г. с данъчна основа 9170,00 лв. и ДДС в размер на 1834,00 лв., №
01233/16.04.13г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на 1817,00 лв., №
01237/18.04.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв., №
01244/29.04.13г. с данъчна основа 9150,00 лв. и ДДС в размер на 1830,00 лв., №
01742/04.04.13г. с данъчна основа 9115,00 лв. и ДДС в
размер на 1823,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с
номера: № 01225/09.04.13г. с данъчна основа 9220,00 лв. и ДДС в размер на
1844,00лв., № 01230/16.04.13г. с данъчна основа 9155,00 лв. и ДДС в размер на
1831,00 лв., № 01234/18.04.13г. с данъчна основа 9095,00 лв. и ДДС в размер на
1819,00 лв., № 01239/22.04.13г. с данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в размер на
1805,00 лв., № 01245/29.04.13г. с данъчна основа 9140,00лв. и ДДС в размер на
1828,00 лв., № 01743/04.04.13г. с данъчна основа
8185,00 лв. и ДДС в размер на 1637,00 лв., № 01744/08.04.13г. с данъчна основа
8560,00 лв. и ДДС в размер на 1712,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.05.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 48 925,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001209056/14.05.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец април 2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 386.87лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 9,26 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 48 915.74 лв. и
намалил размера на дължимия ДДС в размер на 48 925,00 лв.;
20.
В периода от 01.05.13г. - 31.05.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец май
2013г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 01256/17.05.13г. с данъчна основа
9310,00лв. и ДДС в размер на 1862,00 лв., № 01262/20.05.13г. с данъчна основа
9130,00 лв. и ДДС в размер на 1826,00 лв., № 01272/30.05.13г. с данъчна основа
9185,00 лв. и ДДС в размер на 1837,00 лв., №01279/31.05.13г. с данъчна основа
9365,00 лв. и ДДС в размер на 1873,00лв., № 01753/27.05.13г. с данъчна основа
9225,00 лв. и ДДС в размер на 1845,00 лв., № 01758/28.05.13г. с данъчна основа
9270,00 лв. и ДДС в размер на 1854,00 лв. , „М.“ ЕООД с номера:
№01257/17.05.13г. с данъчна основа 9285,00 лв. и ДДС в размер на 1857,00 лв., №01263/20.05.13г.
с данъчна основа 9375,00 лв. и ДДС в размер на 1875,00лв., № 01273/30.05.13г. с
данъчна основа 9390,00 лв. и ДДС в размер на 1878,00 лв., № 01281/31.05.13г. с
данъчна основа 9170,00 лв. и ДДС в размер на 1834,00 лв., № 01748/07.05.13г. с
данъчна основа 9330,00 лв. и ДДС в размер на 1866,00 лв., № 01754/27.05.13г. с
данъчна основа 9205,00лв. и ДДС в размер на 1841,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера:
№ 01258/17.05.13г. с данъчна основа 9140,00 лв. и ДДС в размер на 1828,00лв., №
01264/20.05.13г. с данъчна основа 9195,00 лв. и ДДС в размер на 1839,00 лв., №
01274/30.05.13г. с данъчна основа 9135,00 лв. и ДДС в размер на 1827,00 лв., №
01750/14.05.13г. с данъчна основа 9360,00 лв. и ДДС в размер на 1872,00 лв., №
01756/27.05.13г. с данъчна основа 9335,00лв. и ДДС в размер на 1867,00 лв., №
01760/31.05.13г. с данъчна основа 9275,00 лв. и ДДС в размер на 1855,00
лв., „Д.“ ЕООД с номера: № 01260/20.05.13г. с данъчна основа
9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00лв., № 01265/21.05.13г. с данъчна основа
9240,00 лв. и ДДС в размер на 1848,00 лв., № 01275/30.05.13г. с данъчна основа
9375,00 лв. и ДДС в размер на 1875,00 лв., № 01752/23.05.13г. с данъчна основа
5565,00 лв. и ДДС в размер на 1113,00 лв., № 01757/27.05.13г. с данъчна основа
9220,00лв. и ДДС в размер на 1844,00 лв. и ЕТ“Н.Р.“ с номера: № 01261/20.05.13г. с данъчна основа
9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00лв., № 01267/21.05.13г. - 9165,00 лв. и
ДДС в размер на 1833,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла
на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.06.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 45 480,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001214357/14.06.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец май 2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 7 299.47лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 3,32 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 45 476.68 лв. и
намалил размера на дължимия ДДС в размер на 45 480,00 лв.;
21. В периода от 01.06.13г.
- 30.06.13г. в гр.София при водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил
документ с невярно съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********,
за данъчен период месец юни 2013г., в който отразил кредитни известия издадени
от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 01284/05.06.13г. с
данъчна основа 9050,00лв. и ДДС в размер на 1810,00 лв., № 01292/03.06.13г. с
данъчна основа 9010,00 лв. и ДДС в размер на 1802,00 лв., № 01297/18.06.13г. с
данъчна основа 9100,00 лв. и ДДС в размер на 1820,00 лв., №01305/21.06.13г. с
данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в размер на 1813,00лв., № 01311/27.06.13г. с
данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер на 1801,00 лв.; „Д.“ ЕООД
с номера: № 01285/07.06.13г. с данъчна основа 9045,00 лв. и ДДС в размер
на 1809,00 лв., № 01293/14.06.13г. с данъчна основа 9060,00 лв. и ДДС в размер
на 1812,00 лв., №01300/19.06.13г. с данъчна основа 9110,00 лв. и ДДС в размер
на 1822,00лв., № 01307/26.06.13г. с данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер
на 1814,00 лв., № 01313/28.06.13г. с данъчна основа 9035,00 лв. и ДДС в размер
на 1807,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: № 01286/07.06.13г. с данъчна основа 9040,00
лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв., № 01284/17.06.13 г. с данъчна основа 9105,00
лв. и ДДС в размер на 1821,00 лв., №01301/19.06.13г. с данъчна основа 9080,00
лв. и ДДС в размер на 1816,00лв., № 01308/26.06.13г. с данъчна основа 9075,00
лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., № 01314/28.06.13г. с данъчна основа 9040,00
лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв.; „С.“ ООД с номера: № 01287/10.06.13г. с
данъчна основа 9165,00 лв. и ДДС в размер на 1833,00 лв., №01295/17.06.13г. с
данъчна основа 9145,00 лв. и ДДС в размер на 1829,00лв., № 01302/26.06.13г. с
данъчна основа 9205,00 лв. и ДДС в размер на 1841,00 лв., № 01309/27.06.13г. с
данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., № 01319/28.06.13 г. с
данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на 1817,00 лв. и „М.“ ЕООД с номера: № 01290/13.06.13 г. с
данъчна основа 9125,00 лв. и ДДС в размер на 1825,00 лв., №01296/17.06.13г. с
данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00лв., № 01304/26.06.13г. с
данъчна основа 8485,00 лв. и ДДС в размер на 1697,00 лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.07.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 41 650,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001218703/14.07.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец юни 2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 3 460.77 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на
67,64 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 41 717.64 лв. и намалил
размера на дължимия ДДС в размер на 41 650,00 лв.;
22.
В периода от 01.07.13г. - 31.07.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец юли
2013г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: №
01320/05.07.13г. с данъчна основа 8665,00 лв. и ДДС в размер на 1733,00 лв., №
01327/15.07.13г. с данъчна основа 9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв., №
01333/23.07.13г. с данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер на 1801,00 лв., №
01345/31.07.13г. с данъчна основа 9130,00лв. и ДДС в размер на 1826,00 лв., №
01781/08.07.13г. с данъчна основа 9160,00 лв. и ДДС в размер на 1832,00 лв., №
01787/18.07.13г. с данъчна основа 9060,00 лв. и ДДС в размер на 1812,00 лв.; ЕТ
“Е. - С.М.” с номера: № 01322/08.07.13г. с данъчна основа 9110,00 лв. и ДДС в
размер на 1822,00 лв., № 01328/15.07.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в
размер на 1808,00 лв., № 01334/23.07.13г. с данъчна основа 9330,00 лв. и ДДС в
размер на 1866,00 лв., №01346/31.07.13г. с данъчна основа 9135,00 лв. и ДДС в
размер на 1827,00лв., № 01782/09.07.13г. с данъчна основа 9175,00 лв. и ДДС в
размер на 1835,00 лв., № 01788/18.07.13г. с данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в
размер на 1813,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с
номера: № 01323/09.07.13г. с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на
1811,00 лв., №01329/18.07.13г. с данъчна основа 9035,00 лв. и ДДС в размер на
1807,00лв., № 01335/24.07.13г. с данъчна основа 9015,00 лв. и ДДС в размер на
1803,00 лв., № 01347/31.07.13 г. с данъчна основа 9140,00 лв. и ДДС в размер на
1828,00 лв., № 01783/10.07.13г. с данъчна основа 9180,00 лв. и ДДС в размер на
1836,00 лв., № 01789/18.07.13г. с данъчна основа 9070,00лв. и ДДС в размер на
1814,00 лв.; „Д.“ ЕООД с номера: №01325/10.07.13г. с данъчна основа
8660,00 лв. и ДДС в размер на 1732,00лв., № 01330/22.07.13г. с данъчна основа
9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00 лв., № 01336/24.07.13г. с данъчна основа
9020,00 лв. и ДДС в размер на 1804,00 лв., № 01349/31.07.13г. с данъчна основа
9145,00 лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., № 01785/12.07.13г. с данъчна основа
8685,00лв. и ДДС в размер на 1737,00 лв., № 01790/19.07.13г. с данъчна основа
9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв. и “С.“ ООД с номера: № 01332/22.07.13 г. с данъчна
основа 9025,00 лв. и ДДС в размер на 1805,00 лв., № 01326/12.07.13 г. с данъчна
основа 9105,00 лв. и ДДС в размер на 1821,00 лв., № 01339/24.07.13г. с данъчна
основа 9050,00 лв. и ДДС в размер на 1810,00 лв., № 01350/31.07.13г. с данъчна
основа 3620,00лв. и ДДС в размер на 724,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.08.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 49 567,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001224288/14.08.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец юли 2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 7 490.33 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 32,53 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 49 534.47 лв.
и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 49 567,00 лв.;
23.
В периода от 01.08.13г. - 31.08.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец август
2013г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: “М.К.“ ЕООД с номера: №
01352/06.08.13г. с данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер на 1801,00 лв., №
01361/22.08.13г. с данъчна основа 9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00 лв., №
01367/29.08.13г. с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв., №
01377/30.08.13г. с данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв., №
01799/02.08.13г. с данъчна основа 9105,00 лв. и ДДС в размер на 1821,00
лв., „М.“ ЕООД с номера: №
01353/09.08.13г. с данъчна основа 9010,00 лв. и ДДС в размер на 1802,00 лв., №
01362/23.08.13г. с данъчна основа 9035,00 лв. и ДДС в размер на 1807,00 лв., №
01368/29.08.13 г. с данъчна основа 9060,00 лв. и ДДС в размер на 1812,00 лв., №
01378/30.08.13г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на 1817,00 лв., №
01800/02.08.13г. с данъчна основа 9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00 лв., №
01805/12.08.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв.;
ЕТ“ Е. - С.М.” с номера: № 01354/12.08.13г. с данъчна основа 9015,00 лв. и ДДС
в размер на 1803,00 лв., № 01363/26.08.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС
в размер на 1808,00 лв., № 01369/29.08.13г. с данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС
в размер на 1813,00 лв., № 01379/30.08.13 г. с данъчна основа 9090,00 лв. и ДДС
в размер на 1818,00 лв., № 01801/05.08.13г. с данъчна основа 9115,00 лв. и ДДС
в размер на 1823,00 лв., „С.“ ООД с номера: № 01355/14.08.13г. с данъчна основа
9020,00 лв. и ДДС в размер на 1804,00 лв., № 01364/28.08.13г. с данъчна основа
9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв., № 01370/29.08.13г. с данъчна основа
9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., № 01380/30.08.13г. с данъчна основа
9095,00 лв. и ДДС в размер на 1819,00 лв., № 01803/07.08.13г. с данъчна основа
9120,00 лв. и ДДС в размер на 1824,00 лв., №01806/13.08.13г. с данъчна основа
9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00лв.,
„Д.“ ЕООД с номера: №
01360/19.08.13г. с данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в размер на 1805,00 лв., №
01366/29.08.13г. с данъчна основа 9050,00 лв. и ДДС в размер на 1810,00 лв., №
01372/30.08.13г. с данъчна основа 9075,00 лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., №01798/02.08.13г.
с данъчна основа 9100,00 лв. и ДДС в размер на 1820,00лв., № 01804/09.08.13г. с
данъчна основа 9125,00 лв. и ДДС в размер на 1825,00 лв., № 01808/16.08.13г. с
данъчна основа 9180,00 лв. и ДДС в размер на 1836,00 лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 16.09.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 50 780,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001229261/16.09.13г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец август 2013г.,
пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел
„А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 1894.40 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 15,60 лв., при
действителен ДДС за внасяне в размер на 50 764.40 лв. и намалил размера на
дължимия ДДС в размер на 50 780,00 лв.;
24.
В периода от 01.09.13г. - 30.09.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец септември
2013г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А.” ЕООД с
получатели: „Д.“ ЕООД с номера: №
01383/02.09.13г. с данъчна основа 9105,00 лв. и ДДС в размер на 1821,00 лв., №
01390/09.09.13 г. с данъчна основа 9060,00 лв. и ДДС
в размер на 1812,00 лв., № 01397/17.09.13г. с данъчна основа 9015,00лв. и ДДС в
размер на 1803,00 лв.; „С.“ ООД с номера: №01384/02.09.13г. с данъчна основа
9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00лв., № 01391/09.09.13г.
с данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в размер на 1813,00 лв., № 01398/17.09.13г.
с данъчна основа 9020,00 лв. и ДДС в размер на 1804,00 лв., № 01404/26.09.13г.
с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв.; ЕТ “Н.Р.“ с номера: №01385/02.09.13г. с
данъчна основа 9115,00 лв. и ДДС в размер на 1823,00лв., № 01394/17.09.13г. с
данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., № 01400/20.09.13г. с
данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в размер на 1805,00 лв., ЕТ “Т. 04-И.М.“ с
номера: №01386/02.09.13г. с данъчна
основа 9120,00 лв. и ДДС в размер на 1824,00лв., № 01395/17.09.13г. с данъчна
основа 9075,00 лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., № 01401/24.09.13г. с данъчна
основа 9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00 лв., № 01405/26.09.13 г. с данъчна
основа 9145,00 лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., ЕТ“Д.Д.-К.Д.“ с номера: № 01387/02.09.13г. с данъчна основа
9125,00 лв. и ДДС в размер на 1825,00лв., № 01396/17.09.13г. с данъчна основа
9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв., № 01402/24.09.13г. с данъчна основа
9035,00 лв. и ДДС в размер на 1807,00 лв., № 01406/26.09.13г. с данъчна основа
3410,00 лв. и ДДС в размер на 682,00 лв., без да са издавани фактури за доставки
по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.10.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 31 532,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001234406/14.10.13г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец септември
2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в
раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 9 221.64 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 5,83лв., при действителен ДДС
за внасяне в размер на 31 537.83 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер
на 31 532,00 лв.;
25. В периода от 01.10.13г. - 31.10.13г. в гр.
София при водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно
съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за
данъчен период месец октомври 2013г., в който отразил кредитно известие издадено
от “Д.С.А. ” ЕООД с получател „С.“ ООД с № 01845/31.10.13г., с данъчна основа
4050,00 лв. и ДДС в размер на 810,00 лв., без да са издавани фактури за доставки
по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.11.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 810,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001239157/14.11.13г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец октомври 2013г.,
пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел
„А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 21.48 лв. и променил резултата за периода, като в раздел
„В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 2.52 лв., при действителен ДДС
за внасяне в размер на 807.48 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на
810,00 лв.,
ПРЕСТЪПЛЕНИЕ
по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6, вр. с чл.26, ал.1 от НК
В
хода на съдебните прения по раздел ІV от НПК страните взеха следните становища,
изразени в съдебно заседание от 21 септември, 2020г.:
Според
прокурора събраният в хода на съдебното следствие доказателствен
материал потвърждава изложеното в обвинителния акт по безспорен и категоричен
начин. Иска от съда да наложи на подсъдимия наказание при превес на
смекчаващите отговорността обстоятелства без да се ангажира с конкретен размер.
Иска също така да се уважи в цялост приетия за съвместно разглеждане граждански
иск
Според
гражданският ищец и неговият представител моли съда да уважи допуснатия
граждански иск в размер на 917 617, 31 лв., поради което и на основание
чл.45, вр. с чл.86 от ЗЗД иска подсъдимият да бъде
осъден да заплати горната сума ведно със законната лихва от момента на
настъпване на увреждането - 14.11.2013г.
Според
защитниците на подсъдимия: адв. И. моли съдът да
признае подс. Г. за невиновен по повдигнатото
обвинение. Смята, че същото не е доказано по безспорен и категоричен начин.
Според защитника не е доказано, че именно подсъдимият е съставил отчетните
регистри, като това е сторено от оперативният счетоводител Т.. Излагат се доводи,
че подсъдимият не е извършвал теглене на суми или някакви разпоредителни
действия с каквито и да било средства на „Д.С.А.“ ЕООД и не е ползвал пари „от
името“ на фирмата. Моли да се отхвърли предявеният граждански иск. Прави се
възражение за изтекла абсолютна петгодишна давност без да сочи конкретни правни
разпоредби в подкрепа на това твърдение.
Защитникът
адв. Н. също пледира подс. Г.
да бъде оправдан изцяло по повдигнатото обвинение. Твърди, че не е доказано, че
подсъдимото лице е осъществявал търговска дейност чрез „Д.С.А.“ ЕООД, като
едновременно с това е водили и счетоводството на това търговско дружество.
Подсъдимият
заявява, че няма какво да добави към казаното от защитниците му.
При
дадената последна дума на подсъдимия по раздел V от НПК същият отново заявява,
че няма какво да добави към казаното от защитниците му.
След
като отчете доводите на страните в процеса и като съобрази принципите за
разкриване на обективната истина - чл.13 от НПК, вземане на решенията по
вътрешно убеждение след обективно, всестранно и пълно изследване на всички
обстоятелства по делото, ръководейки се от закона- чл.14, ал.1 от НПК,
непосредственост - чл.18 от НПК този състав на съда прие за установено от
фактическа и правна страна както следва
ОТ
ФАКТИЧЕСКА СТРАНА
Подсъдимият Х.Н.Г., ЕГН: ********** е
роден на ***г*** Същият е с постоянен адрес:***, българин, български гражданин,
висше образование, женен, не е осъждан.
Търговско дружество „Д.С.А.“ ЕООД е
регистрирано през 2006г. с решение на Софийски окръжен съд /СОС/ № 1 от
17.01.2006г. Дружеството е със седалище и адрес на управление ***. Първоначален
едноличен собственик на капитала на дружеството е Г.К.Н.. Впоследствие на
11.10.2013г. с договор за продажба на дружествени дялове Г.Н. продал
притежаваните от него 50 дяла от капитала на „Д.С.А.“ ЕООД на търговско
дружество „А.К.ТМ“ ЕООД с едноличен собственик и управител св. А.Д.А..
„Д.С.А.“ ЕООД е регистрирано по Закона
за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ на 21.08.2007г.
Търговско дружество „Интер 5 актив“
ЕООД, с ЕИК: ******..Едноличен собственик на капитала и управител на това
дружество е подс. Х.Н.Г.. Това дружество е
осъществявало счетоводни услуги като основен предмет на дейност. Именно това
дружество е осъществявало счетоводното обслужване и на „Д.С.А.“ ЕООД.
В качеството си на управител на „Д.С.А.“
ЕООД св. Г.Н. упълномощил „Интер 5 актив“ ЕООД да подава по електронен път
документи пред ТД на НАП. Подадени са три броя заявления за подаване на
документи по електронен път, както следва: вх. №2300И0005526/06.11.2008г.; вх.
№ 2300И0020240/05.11.2011г. и №2300И0030746/27.03.2003г. с титуляр на
квалифициран електронен подпис /ЕКП/ „Интер 5 актив“ ЕООД чрез подс. Х.Г..
Фактически счетоводното обслужване на „Д.С.А.“
ЕООД било извършвано от подс. Х.Г. и от работещи в
„Интер 5 актив“ ЕООД – св. Н.Г. и св. Е.В.. Били изготвяни фактури, извършвали
се плащания, съхранявали първични и вторични счетоводни документи, договори,
протоколи, приключвали месечното счетоводно отчитане, изготвяли дневниците за
покупки и продажби и справките декларации по ЗДДС, подавали документи до НАП с
електронен подпис.
Дейността, която развивал като
управител св. Г.Н. била свързана с изработка и монтаж на архитектурни детайли.
През
2009 г. подс. Г. започнал търговска дейност, свързана
с внос и продажба на медицински изделия /ортопедични импланти/.
Тази дейност подсъдимият осъществявал чрез „Д.С.А.“ ЕООД. Постепенно цитираната
дейност станала основна и се осъществявала чрез внос от Индия, респективно на
българския пазар.
Счетоводното
обслужване на „Д.С.А.“ ЕООД е водено от подс. Г. от
създаването и до прехвърлянето на дяловете, като това е ставало без писмен
договор първоначално. Впоследствие такъв договор е подписан. От 2009 г. Х.Г. е
започнал да развива дейност чрез това дружество, свързана с внос на медицински импланти. Този внос е осъществяван от подсъдимия лично и
самостоятелно, като Н. не е подписвал никакви документи във връзка с тази
дейност. От тази дейност свидетелят не е получавал печалба. Дружеството е
обслужвано счетоводно от подсъдимия и неговата счетоводна фирма, а имено, че
подсъдимият е изготвял фактурите, извършвал е плащанията, приключвал е
месечното счетоводство, имал е електронен подпис, плащал е осигуровки в НОИ и
както се изразява свидетелят Н. „…изобщо отговаряше за всичко, свързано с
документи и счетоводство.“ /разпит на ДП, т. 8, л. 53/. Н. никога не е имал
никаква търговска дейност с посочените по-горе търговски дружества, като някои
от тях само ги е чувал като имена от подсъдимия Г..
Св.
В.В. е представлявала фирма „Д.Г.“, която е била
обслужвана счетоводно от дружеството на подсъдимия Г.. Посещавала е офис в кв. Ситняково, гр. София. Оперативно счетоводство на „ДЛЕФИ
ГРУП“ било извършвано от К.Т.. В този офис свидетелката е виждала и св. Г.Н..
През
2013г. / с резолюция за извършване на проверка № 1349036 от 21.08.2013г./на ТД
на НАП - София, офис „Изток“ е възложено извършване на проверка за установяване
на факти и обстоятелства на търговско дружество „Д.С.А.“ ЕООД и свързаните с
него дружества, на които то се явява доставчик на медицински изделия -
ортопедични импланти, а именно „Айф
фама“ ЕООД и „Синтамед“
ЕООД. Проверката е възложена на старши инспектор по приходите в отдел
„Проверки“ св. В.М.. Проверяваният период е 01.10.2011г. до 30.06.2013г.
Проверката е извършена от св. М. заедно със св. Г.Б.и под контрола на ръководител
на екипа св. Г.Н..
Проверката
установява, че основната дейност на „Д.С.А.“ ЕООД за този период е внос на
медицински импланти от Индия и продажбата им на
български дружества- „А.Ф.“ и „Синтамед“.
Констатирано е, че в дневниците за продажба са описани всички фактури за
продажбата на медицинските изделия. Същевременно в дневниците за продажби освен
фактурите са описани и 443 бр. кредитни известия към други дружества,
несвързани с издадени към тях преди това фактури. По този начин се е намалявал
начисления за периода ДДС и съответно резултата.
Проверката
установява, че фирмите получатели по кредитните известия се обслужват
счетоводно от „Интер 5“ ЕООД с управител подс. Х.Г..
Проверката
приключва с предложение да се възложи ревизия на „Д.С.А.“ ЕООД.
Ревизията
е възложена на гл. инспектор Е.К.Ц., а след преместването и в друг отдел е
продължена от св. Х.А.- гл. инспектор по приходите в дирекция „Контрол“, сектор
„Ревизии“ на ТД на НАП- София, офис „Изток“. Ревизионния доклад е издаден на
27.08.2014г. Обхвата на ревизията е по следните видове задължения: корпоративен
данъък; ДДС - от
01.10.2011г. до 31.10.2013г.; вноски ДОО, вноски ЗО, вноски ДЗПО; вноски
„ГВРС“. От отдел „Проверки“ са изискани оригинални първични счетоводни
документи и счетоводни справки. Същите за представени на ревизиращите органи с
протокол. След приключване на ревизионните действия оригиналните документи са
върнати на упълномощения от управителя счетоводител -
подс. Г..
В
хода на ревизионното производство са предприети насрещни проверки на контрахенти на „Д.С.А.“ ЕООД, а именно : „Д.“ ЕООД, ЕТ „ Д.Д. - К.Д.“, ЕТ „Е.- С.М.“, „ЕТ „Н.Р.“, ЕТ „Т. 04 -
И.М.“, „М.К.“ ЕООД, „М.“ ЕООД, „С.“ ООД. Установено
е, че проверяваното дружество е издало кредитни известия към фактури, без да са
посочени номера, които и не са представени в хода на ревизията. Като основание
за издаване на кредитните известия е посочено „договор“. Установена е липса на
реквизити в противоречие с чл.115, ал.4 от ЗДДС за кредитните известия.
Установено е, че за проверявания период от ревизираното дружество не са
издавани фактури към посочените по-горе клиенти, за да има основание за
издаването на кредитните известия.
В
резултат на установеното е изготвен Ревизионен доклад, въз основа на който е
издаден Ревизионен акт. Акта е връчен от св. Х.А. на Х.Г. на 05.01.2015г. в
качеството му на упълномощено лице на „Д.С.А.“ ЕООД.
За
периода 07.12.2012г. до 28.06.2013г. са издадени 51 /петдесет и един/ бр.
фактури с доставчик „Д.С.А.“ ЕООД и получател „Ай Фирма“ ЕООД. Подписите във фактурите под графа „съставител -
име и фамилия Г.К.Н.“ били положени от подс. Г..
За
периода от 01.10.2011г. до 14.11.2013г. подс. Г.
осчетоводил кредитни известия без за това да са били налице основания.
Съставяни били отчетни регистри - дневници за
продажбите на „Д.С.А.“ ЕООД общо 25 бр. В тях били вписани кредитни известия с
получатели: ЕТ „Е. - С.М.“ с ЕИК: *******, „Д.“ ЕООД с ЕИК: *******, ЕТ
„Д.Д. - К.Д.“ с ЕИК: *******, ЕТ „Н.Р.“ с ЕИК: *******,
ЕТ „Т. 04 - И.М.“ с ЕИК: *******, „М.К.“ ЕООД с ЕИК: *******, „М.“ ЕООД с ЕИК:*******,
„С.“ ООД с ЕИК: *******. Към така
посочените дружества не били издавани фактури и същите никога не са имали
никаква фактическа търговска дейност и отношения с „Д.С.А.“ ЕООД. Вписаните в
кредитните известия договори никога не са били сключвани. Горните дружества
били познати на подс. Г. във връзка с тяхното
счетоводно обслужване, което той осъществявал.
Подс. Г. редовно и в
срок изготвял справки-декларации /СД/ в едно с дневниците за покупки и продажби
в съответствие с действащата нормативна уредба за „Д.С.А.“ ЕООД, които били
подавани по електронен път пред ТД - НАП- „София област“.
1.
В периода от 01.10.2011 – 31.10.2011 г.
в гр.София при водене на
счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД, съставил документ с невярно съдържание –
отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113 ал.1 от ППЗДД -
дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период
месец октомври 2011г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ”
ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
0625/04.10.11г. с данъчна основа 8110,00 лв. и ДДС в размер на 1622.00 лв, № 0627/05.10.11г. с данъчна основа 8040,00 лв. и ДДС в
размер на 1608.00 лв, № 0629/07.10.11 г. с данъчна
основа 8065,00 лв. и ДДС в размер на 1613,00 лв., №0630/10.10.11г.
с данъчна основа 7970,00 лв. и ДДС в размер на 1594.00лв., № 0635/19.10.11г. с
данъчна основа 8030,00 лв. и ДДС в размер на 1606.00 лв., № 0637/21.10.11г. с
данъчна основа 8055,00 лв. и ДДС в размер на 1611,00 лв. и „Д.“ ЕООД “ ЕООД с
номера: № 0626/04.10.11г. с данъчна основа 8045,00 лв. и ДДС в размер на
1609,00 лв , №0628/06.10.11г. с данъчна основа 7990,00
лв. и ДДС в размер на 1598.00лв., № 0633/14.10.11г. с данъчна основа 8075,00
лв. и ДДС в размер на 1615.00 лв., № 0634/18.10.11г. с данъчна основа 8105,00
лв. и ДДС в размер на 1621.00 лв., № 0636/20.10.11г. с данъчна основа 8005,00
лв. и ДДС в размер на 1601,00 лв., № 0640/26.10.11г. с данъчна основа 8085,00
лв. и ДДС в размер на 1617,00 лв., № 0641/27.10.11г. с данъчна основа 8940,00
лв. и ДДС в размер на 1788,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по
смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.11.2011г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 21 103,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност № 23001125971/14.11.2011г., която се изисква
по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец октомври 2011г., пред ТД на НАП София,
офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера
на дължимия ДДС по доставки в размер
на 258, 61 лв. и променил резултата
за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на
20,94 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 21 082.06 лв. и намалил
размера на дължимия ДДС в размер на 21 103,00 лв.;
2.
В периода от 01.11.2011 – 30.11.11 г. в гр.София при водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с
невярно съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и
чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********,
за данъчен период месец ноември 2011г., в който отразил кредитни известия
издадени от “Д.С.А.” ЕООД с
получатели: ЕТ “Е.- С.М.” с номера: № 0661/25.11.11г. с данъчна основа 8480,00
лв. и ДДС в размер на 1696,00 лв., № 0665/26.11.11г. с данъчна основа 9435,00
лв. и ДДС в размер на 1887,00 лв., № 0669/28.11.11г. с данъчна основа 8520,00
лв. и ДДС в размер на 1704,00 лв., №0671/29.11.11г. с данъчна основа 8615,00
лв. и ДДС в размер на 1723,00лв., № 0680/30.11.11г. с данъчна основа 8665,00
лв. и ДДС в размер на 1733,00 лв. и „М.“ ООД с номера № 0662/25.11.11г. с
данъчна основа 8420,00 лв. и ДДС в размер на 1684,00 лв., № 0663/26.11.11г. с
данъчна основа 9455,00 лв. и ДДС в размер на 1891,00 лв., № 0666/28.11.11г. с
данъчна основа 9395,00 лв. и ДДС в размер на 1879,00 лв., №0674/29.11.11г. с
данъчна основа 8560,00 лв. и ДДС в размер на 1712,00лв., № 0675/30.11.11г. с
данъчна основа 8990,00 лв. и ДДС в размер на 1798,00 лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.12.2011г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 17 707,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност № 23001128963/14.12.11г., която се изисква
по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец ноември 2011г., пред ТД на НАП София, офис
„София област“, в която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на
дължимия ДДС по доставки в размер на
161,33 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС
за възстановяване в размер на 18,38 лв., при действителен ДДС за внасяне в
размер на 17 688,62 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на
17 707,00 лв.;
3.
В периода от 01.12.11г. - 31.12.11г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец декември
2011г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: ЕТ “Е. -С.М.” с номера: № 0681/02.12.11г. с данъчна основа 9470,00
лв. и ДДС в размер на 1894,00 лв., № 0682/05.12.11г. с данъчна основа 9435,00
лв. и ДДС в размер на 1887,00 лв., № 0685/06.12.11г. с данъчна основа 9265,00
лв. и ДДС в размер на 1853,00 лв., №0687/09.12.11г. с данъчна основа 9330,00
лв. и ДДС в размер на 1866,00лв., № 0689/14.12.11г. с данъчна основа 9190,00
лв. и ДДС в размер на 1838,00 лв., № 0692/19.12.11г. с данъчна основа 9110,00
лв. и ДДС в размер на 1822,00 лв., № 0697/21.12.11г. с данъчна основа 9055,00
лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв., № 0698/22.12.11г. с данъчна основа 9045,00
лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв., № 0712/29.12.11г. с данъчна основа 9075,00
лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., № 0714/30.12.11г. с данъчна основа 9230,00лв.
и ДДС в размер на 1846,00 лв. и „М.“ ЕООД с номера: №0683/05.12.11г. с данъчна
основа 9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00лв., № 0684/06.12.11г. с данъчна
основа 9165,00 лв. и ДДС в размер на 1833,00 лв., № 0686/07.12.11г. с данъчна
основа 9255,00 лв. и ДДС в размер на 1851,00 лв., № 0688/12.12.11г.
с данъчна основа 9485,00 лв. и ДДС в размер на 1897,00 лв., № 0691/16.12.11г. с
данъчна основа 9195,00 лв. и ДДС в размер на 1839,00 лв., № 0695/19.12.11г. с
данъчна основа 9090,00 лв. и ДДС в размер на 1818,00 лв., № 0701/23.12.11г. с
данъчна основа 9110,00лв. и ДДС в размер на 1822,00 лв., № 0708/28.12.11г. с
данъчна основа 9320,00 лв. и ДДС в размер на 1864,00 лв., № 0713/29.12.11г. с
данъчна основа 9075,00 лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., № 0715/30.12.11г. с
данъчна основа 8370,00 лв. и ДДС в размер на 1674,00 лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 16.01.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 36 660,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената стойност с вх. №
23001133302/16.01.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец декември 2011г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в
която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по
доставки в размер на 166,90 лв.
и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за
внасяне в размер на 96,56 лв., при
действителен ДДС за внасяне в размер на 36 756,56 лв. и намалил размера на
дължимия ДДС в размер на 36 660,00 лв.;
4. В периода от
01.01.12г. - 31.01.12г. в гр.София при водене на
счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание –
отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД -
дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период
месец януари 2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ”
ЕООД с получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 0719/05.01.12г. с данъчна основа
8160,00 лв. и ДДС в размер на 1632,00 лв., № 0724/13.01.12г. с данъчна основа
8205,00 лв. и ДДС в размер на 1641,00 лв., № 0729/24.01.12г. с данъчна основа
8630,00лв. и ДДС в размер на 1726,00 лв., № 0732/27.01.12г. с данъчна основа
8190,00 лв. и ДДС в размер на 1638,00 лв., № 0738/30.01.12г. с данъчна основа
8595,00 лв. и ДДС в размер на 1719,00 лв., № 0744/31.01.12г. с данъчна основа
8625,00 лв. и ДДС в размер на 1725,00 лв.; ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
0720/05.01.12г. с данъчна основа 8235,00 лв. и ДДС в размер на 1647,00 лв., №
0725/16.01.12г. с данъчна основа 8580,00 лв. и ДДС в размер на 1716,00 лв., №
0730/26.01.12г. с данъчна основа 8620,00 лв. и ДДС в размер на 1724,00 лв., №0733/27.01.12г.
с данъчна основа 8510,00 лв. и ДДС в размер на 1702,00лв., № 0741/30.01.12г. с
данъчна основа 8215,00 лв. и ДДС в размер на 1643,00 лв., № 0746/31.01.12г. с
данъчна основа 8690,00 лв. и ДДС в размер на 1738,00 лв. и “М.К.“ ЕООД с
номера: “ № 0722/06.01.12г. с данъчна основа 8665,00 лв. и ДДС в размер на
1733,00 лв., №0728/23.01.12г. с данъчна основа 8245,00 лв. и ДДС в размер на
1649,00лв., № 0731/26.01.12г. с данъчна основа 8570,00 лв. и ДДС в размер на
1714,00 лв., № 0736/27.01.12г. с данъчна основа 8260,00 лв. и ДДС в размер на
1652,00 лв., № 0743/30.01.12г. с данъчна основа 8195,00 лв. и ДДС в размер на
1639,00 лв., № 0747/31.01.12г. с данъчна основа 8610,00 лв. и ДДС в размер на
1722,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9
от ЗДДС,
а
на 14.02.12г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 30360.00лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001137422/14.02.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец януари 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 3404.09 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 58,51 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 30 301.49 лв.
и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 30360,00 лв.;
5. В периода от 01.02.12г. - 29.02.12г.
в гр.София при водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с
невярно съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за
данъчен период месец февруари 2012г., в който отразил кредитни известия
издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели:
ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 0748/10.02.12г. с данъчна основа 8180,00 лв.
и ДДС в размер на 1636,00 лв., № 0752/14.02.12г. с данъчна основа 8145,00 лв. и
ДДС в размер на 1629,00 лв., № 0755/15.02.12г. с данъчна основа 8030,00 лв. и
ДДС в размер на 1606,00 лв., №0759/17.02.12г. с данъчна основа 8060,00 лв. и
ДДС в размер на 1612,00лв., № 0762/20.02.12г. с данъчна основа 8155,00 лв. и
ДДС в размер на 1631,00 лв., № 0765/21.02.12г. с данъчна основа 8115,00 лв. и
ДДС в размер на 1623,00 лв., № 0769/27.02.12г. с данъчна основа 8040,00 лв. и
ДДС в размер на 1608,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: № 0750/14.02.12г. с данъчна
основа 8240,00 лв. и ДДС в размер на 1648,00 лв., № 0753/15.02.12г. с данъчна
основа 8140,00 лв. и ДДС в размер на 1628,00 лв., №0756/16.02.12г. с данъчна
основа 8035,00 лв. и ДДС в размер на 1607,00лв., № 0760/17.02.12г. с данъчна
основа 8065,00 лв. и ДДС в размер на 1613,00 лв., № 0763/20.02.12г. с данъчна
основа 8160,00 лв. и ДДС в размер на 1632,00 лв., № 0766/21.02.12г. с данъчна
основа 8120,00 лв. и ДДС в размер на 1624,00 лв., № 0771/29.02.12г. с данъчна
основа 8045,00 лв. и ДДС в размер на 1609,00 лв. и „М.К.“ ЕООД с номера: №0751/14.02.12г. с
данъчна основа 8245,00 лв. и ДДС в размер на 1649,00лв., № 0754/15.02.12г. с
данъчна основа 8135,00 лв. и ДДС в размер на 1627,00 лв., № 0757/16.02.12г. с
данъчна основа 8040,00 лв. и ДДС в размер на 1608,00 лв., № 0761/20.02.12г. с
данъчна основа 8070,00 лв. и ДДС в размер на 1614,00 лв., № 0764/21.02.12г. с
данъчна основа 8165,00 лв. и ДДС в размер на 1633,00 лв., № 0768/27.02.12г. с
данъчна основа 8125,00 лв. и ДДС в размер на 1625,00 лв., № 0772/29.02.12г. с
данъчна основа 2690,00лв. и ДДС в размер на 538,00 лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.03.12г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 33000,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001142256/14.03.12г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец февруари
2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в
раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 1894.40 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 58,05 лв., при
действителен ДДС за внасяне в размер на 32 941.95 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на
33000,00 лв.;
6.
В периода от 01.03.12г. - 31.03.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец март
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 0778/02.03.12г. с данъчна основа 8260,00
лв. и ДДС в размер на 1652.00 лв., № 0779/05.03.12г. с данъчна основа 8240,00
лв. и ДДС в размер на 1648.00 лв., № 0782/07.03.12г. с данъчна основа 8305,00
лв. и ДДС в размер на 1661.00 лв., № 0784/08.03.12г. с данъчна основа 8220,00
лв. и ДДС в размер на 1644.00 лв., № 0786/09.03.12г. с данъчна основа 8165,00
лв. и ДДС в размер на 1633.00 лв., № 0792/13.03.12г. с данъчна основа 8330.90
лв. и ДДС в размер на 1666.18 лв., №
0794/16.03.12г. с данъчна основа 8135,00лв. и ДДС в размер на 1627.00 лв.
; ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
0780/05.03.12г. с данъчна основа 8225,00 лв. и ДДС в размер на 1645.00 лв., №
0781/07.03.12г. с данъчна основа 8270,00 лв. и ДДС в размер на 1654,00 лв., №
0783/08.03.12г. с данъчна основа 8300,00 лв. и ДДС в размер на 1660,00 лв., №
0785/09.03.12г. с данъчна основа 8030,00лв. и ДДС в размер на 1606,00 лв., №
0791/12.03.12г. с данъчна основа 8195,00 лв. и ДДС в размер на 1639,00 лв., №
0793/13.03.12г. с данъчна основа 8240,00 лв. и ДДС в размер на 1648,00 лв., №
0795/16.03.12г. с данъчна основа 8295,00 лв. и ДДС в размер на 1659,00 лв.,
№0796/19.03.12г. с данъчна основа 7691.85 лв. и ДДС в размер на 1538.37 лв.,
без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 17.04.12г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 24 580 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001146878/17.04.12г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец март 2012г.,
пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел
„А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 2171.59 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в
размер на 184.38 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на
24 764,93 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 24 580 лв.;
7.
В периода от 01.04.12г. - 30.04.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец април
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 0813/04.04.12г. с
данъчна основа 8120,00 лв. и ДДС в размер на 1624.00 лв., № 0819/20.04.12г. с
данъчна основа 8165,00 лв. и ДДС в размер на 1633.00 лв., № 0826/26.04.12г. с
данъчна основа 8090,00 лв. и ДДС в размер на 1618.00 лв., № 0831/27.04.12г. с
данъчна основа 8145,00 лв. и ДДС в размер на 1629.00 лв.; ЕТ “Е. - С.М.” с
номера: № 0816/20.04.12г. с данъчна основа 8105,00 лв. и ДДС в размер на
1621,00лв., № 0820/23.04.12г. с данъчна основа 8080,00 лв. и ДДС в размер на
1616,00 лв., № 0827/26.04.12г. с данъчна основа 8185,00 лв. и ДДС в размер на
1637,00 лв., № 0833/27.04.12г. с данъчна основа 8140,00 лв. и ДДС в размер на
1628,00 лв. и “М.К.“ ЕООД с номера: № 0818/20.04.12г. с данъчна основа 8020,00
лв. и ДДС в размер на 1604,00 лв., №0825/25.04.12г. с данъчна основа 8155,00
лв. и ДДС в размер на 1631,00лв., № 0830/26.04.12г. с данъчна основа 8110,00
лв. и ДДС в размер на 1622,00 лв., № 0832/27.04.12г. с данъчна основа 8075,00
лв. и ДДС в размер на 1615,00 лв., № 0834/28.04.12г. с данъчна основа 8860,00
лв. и ДДС в размер на 1772,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по
смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.05.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 21 250,00 лв. в Справка-декларация за
данък върху добавената стойност с вх. №
23001151265/14.05.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец април 2012 г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 3077,72 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 5,71 лв., при действителен ДДС
за внасяне в размер на 21 244,29 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в
размер на 21 250,00 лв.;
8.
В периода от 01.05.12г. - 31.05.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец май
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: №
0835/07.05.12г. с данъчна основа 8960,00 лв. и ДДС в размер на 1792,00 лв., №
0840/16.05.12г. с данъчна основа 8840,00 лв. и ДДС в размер на 1768,00 лв., №
0848/28.05.12г. с данъчна основа 8870,00 лв. и ДДС в размер на 1774,00 лв., №
0854/29.05.12г. с данъчна основа 8915,00 лв. и ДДС в размер на 1783,00 лв., №
0860/30.05.12г. с данъчна основа 8910,00 лв. и ДДС в размер на 1782,00 лв.; ЕТ
“Е. - С.М.” с номера: № 0836/08.05.12 г. с данъчна основа 8940,00 лв. и ДДС в
размер на 1788.00 лв., № 0841/17.05.12г. с данъчна основа 8350,00 лв. и ДДС в
размер на 1670,00 лв., № 0849/28.05.12г. с данъчна основа 9480,00 лв. и ДДС в
размер на 1896.00 лв., № 0857/29.05.12г. с данъчна основа 8865,00 лв. и ДДС в
размер на 1773.00 лв., № 0861/30.05.12г. с данъчна основа 9210,00 лв. и ДДС в
размер на 1842.00 лв.; „Д.“ ЕООД с
номера: № 0837/08.05.12г. с данъчна основа 8805,00 лв. и ДДС в размер на
1761.00 лв., № 0842/18.05.12г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на
1817,00 лв., №0851/28.05.12г. с данъчна основа 8945,00 лв. и ДДС в размер на
1789,00лв., № 0858/29.05.12г. с данъчна основа 8780,00 лв. и ДДС в размер на
1756,00 лв., № 0862/30.05.12г. с данъчна основа 8785,00 лв. и ДДС в размер на
1757,00 лв., № 0865/31.05.12г. с данъчна основа 8825,00 лв. и ДДС в размер на
1765,00 лв. и “М.К.“ ЕООД с номера: № 0838/11.05.12г. с данъчна основа 9165,00
лв. и ДДС в размер на 1833,00 лв., №0843/18.05.12г. с данъчна основа 8915,00
лв. и ДДС в размер на 1783,00лв., № 0852/29.05.12г. с данъчна основа 9145,00
лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., № 0859/30.05.12г. с данъчна основа 9315,00
лв. и ДДС в размер на 1863,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по
смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.06.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 35 821,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001156168/14.06.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец май 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 2599,00 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 7,07 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 35 813.93 лв. и
намалил размера на дължимия ДДС в размер на 35 821,00 лв.;
9.
В периода от 01.06.12г. - 30.06.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец юни
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „Д.“ ЕООД с номера: № 0863/04.06.12г. с данъчна основа 10540,00 лв.
и ДДС в размер на 2108,00 лв., № 0864/05.06.12 г. с данъчна основа 10820,00 лв.
и ДДС в размер на 2164,00 лв., № 0878/26.06.12г. с данъчна основа 10015,00 лв.
и ДДС в размер на 2003,00 лв., № 0885/27.06.12г. с данъчна основа 10050,00лв. и
ДДС в размер на 2010,00 лв., № 0898/29.06.12г. с данъчна основа 10945,00 лв. и
ДДС в размер на 2189,00 лв.; ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 0870/13.06.12г. с
данъчна основа 9915,00лв. и ДДС в размер на 1983,00 лв., № 0871/14.06.12г. с
данъчна основа 9870,00 лв. и ДДС в размер на 1974,00 лв., № 0880/27.06.12г. с
данъчна основа 9980,00 лв. и ДДС в размер на 1996,00 лв., № 0886/28.06.12г. с
данъчна основа 9935,00 лв. и ДДС в размер на 1987,00 лв., №0892/29.06.12г. с
данъчна основа 9830,00 лв. и ДДС в размер на 1966,00лв., № 0899/30.06.12г. с
данъчна основа 9970,00 лв. и ДДС в размер на 1994,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: № 0876/26.06.12г. с
данъчна основа 9955,00 лв. и ДДС в размер на 1991,00 лв., № 0881/27.06.12г. с
данъчна основа 9925,00 лв. и ДДС в размер на 1985,00 лв., № 0887/28.06.12г. с
данъчна основа 9890,00 лв. и ДДС в размер на 1978,00 лв., №0894/29.06.12г. с
данъчна основа 9960,00 лв. и ДДС в размер на 1992,00лв., № 0900/30.06.12г. с
данъчна основа 5826.10 лв. и ДДС в размер на 1165.22 лв. и „М.К.“ ЕООД с номера: № 0877/26.06.12г. с данъчна основа 9990,00
лв. и ДДС в размер на 1998,00 лв., № 0882/27.06.12г. с данъчна основа 9965,00
лв. и ДДС в размер на 1993,00 лв., №0888/28.06.12г. с данъчна основа 9945,00
лв. и ДДС в размер на 1989,00лв., № 0897/29.06.12г. с данъчна основа 9310,00
лв. и ДДС в размер на 1862,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по
смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 16.07.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 39 327,22 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001160834/16.07.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец юни 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 601.26 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на
76,72 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 39 403.94 лв. и намалил
размера на дължимия ДДС в размер на 39 327.22лв.;
10.
В периода от \\\\\\01.07.12г. - 31.07.12г. в гр.София при водене на
счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание –
отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД -
дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период
месец юли 2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД
с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 0901/04.07.12г. с данъчна основа
8420,00лв. и ДДС в размер на 1684,00 лв., № 0904/09.07.12г. с данъчна основа
8360,00 лв. и ДДС в размер на 1672,00 лв., № 0905/13.07.12г. с данъчна основа
8330,00 лв. и ДДС в размер на 1666,00 лв., № 0911/19.07.12г. с данъчна основа
8455,00 лв. и ДДС в размер на 1691,00 лв., №0918/25.07.12г. с данъчна основа
8410,00 лв. и ДДС в размер на 1682,00лв., № 0921/27.07.12г. с данъчна основа
8365,00 лв. и ДДС в размер на 1673,00 лв., № 0926/31.07.12г. с данъчна основа
8395,00 лв. и ДДС в размер на 1679,00 лв.;
„М.К.“ ЕООД с номера: № 0903/09.07.12г. с данъчна основа 8460,00 лв. и
ДДС в размер на 1692,00 лв., № 0907/13.07.12г. с данъчна основа 8390,00 лв. и
ДДС в размер на 1678,00 лв., №0910/17.07.12г. с данъчна основа 8145,00 лв. и
ДДС в размер на 1629,00лв., № 0915/25.07.12г. с данъчна основа 8305,00 лв. и
ДДС в размер на 1661,00 лв., № 0920/26.07.12г. с данъчна основа 8435,00 лв. и
ДДС в размер на 1687,00 лв., № 0924/27.07.12г. с данъчна основа 8080,00 лв. и
ДДС в размер на 1616,00 лв., № 0925/31.07.12г. с данъчна основа 8350,00 лв. и ДДС
в размер на 1670,00 лв. и „М.“ ЕООД с
номера: № 0906/13.07.12г. с данъчна основа 8440,00 лв. и ДДС в размер на
1688,00 лв., №0909/16.07.12г. с данъчна основа 8370,00 лв. и ДДС в размер на
1674,00лв., № 0913/23.07.12г. с данъчна основа 8235,00 лв. и ДДС в размер на
1647,00 лв., № 0919/25.07.12г. с данъчна основа 8175,00 лв. и ДДС в размер на
1635,00 лв., № 0922/27.07.12г. с данъчна основа 8265,00 лв. и ДДС в размер на
1653,00 лв., № 0927/31.07.12г. с данъчна основа 8120,00 лв. и ДДС в размер на
1624,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9
от ЗДДС,
а на 14.08.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 33 301.00лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001165495/14.08.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец юли 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 2636.50 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 14.89 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 33 286.11 лв.
и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 33 301,00лв.;
11. В периода от 01.08.12г. - 31.08.12г. в
гр.София при водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с
невярно съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и
чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********,
за данъчен период месец август 2012 г., в който отразил кредитни известия
издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: №
0934/07.08.12г. с данъчна основа 8240,00 лв. и ДДС в размер на 1648,00 лв., №
0942/23.08.12г. с данъчна основа 8160,00 лв. и ДДС в размер на 1632,00 лв., №
0947/27.08.12г. с данъчна основа 8070,00 лв. и ДДС в размер на 1614,00 лв., №0952/28.08.12г.
с данъчна основа 8115,00 лв. и ДДС в размер на 1623,00лв., № 0956/29.08.12г. с
данъчна основа 8035,00 лв. и ДДС в размер на 1607,00 лв., № 0961/30.08.12г. с
данъчна основа 8080,00 лв. и ДДС в размер на 1616,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: №
0935/08.08.12г. с данъчна основа 8175,00 лв. и ДДС в
размер на 1635,00 лв., № 0943/24.08.12г. с данъчна основа 8120,00 лв. и ДДС в
размер на 1624,00 лв., №0948/27.08.12г. с данъчна основа 8210,00 лв. и ДДС в
размер на 1642,00лв., № 0953/28.08.12г. с данъчна основа 8015,00 лв. и ДДС в
размер на 1603,00 лв., № 0957/29.08.12г. с данъчна основа 8055,00 лв. и ДДС в
размер на 1611,00 лв., № 0962/30.08.12 г. с данъчна основа 8045,00 лв. и ДДС в
размер на 1609,00 лв., № 0970/31.08.12г. с данъчна основа 8110,00 лв. и ДДС в
размер на 1622,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: №0939/20.08.12г. с данъчна основа
8195,00 лв. и ДДС в размер на 1639,00лв., № 0945/27.08.12г. с данъчна основа
8075,00 лв. и ДДС в размер на 1615,00 лв., № 0950/28.08.12г. с данъчна основа
8040,00 лв. и ДДС в размер на 1608,00 лв., № 0954/29.08.12г. с данъчна основа
8120,00 лв. и ДДС в размер на 1624,00 лв., № 0958/30.08.12г. с данъчна основа
8190,00 лв. и ДДС в размер на 1638,00 лв., № 0967/31.08.12г. с данъчна основа
8005,00 лв. и ДДС в размер на 1601,00 лв. , и „Д.“ ЕООД с номера:
№ 0941/21.08.12г. с данъчна основа 8165,00 лв. и ДДС в размер на 1633,00
лв., № 0946/24.08.12г. с данъчна основа 8220,00 лв. и ДДС в размер на 1644,00лв.,
№ 0951/27.08.12г. с данъчна основа 8110,00 лв. и ДДС в размер на 1622,00 лв., №
0955/28.08.12г. с данъчна основа 8035,00 лв. и ДДС в размер на 1607,00 лв., №
0960/29.08.12г. с данъчна основа 8040,00 лв. и ДДС в размер на 1608,00 лв., №
0969/30.08.12г. с данъчна основа 8095,00 лв. и ДДС в размер на 1619,00 лв., №
0972/31.08.12 . с данъчна основа 8780,00 лв. и ДДС в размер на 1756,00 лв., без
да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.09.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 42 300.00лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001169421/14.09.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец август 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 1 492.49 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 7,46 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 42 292.54 лв. и
намалил размера на дължимия ДДС в размер на 42 300,00 лв.;
12.
В периода от 01.09.12г. - 30.09.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец септември
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 0974/03.09.12г. с данъчна основа 8410,00
лв. и ДДС в размер на 1682.00 лв., № 0977/10.09.12г. с данъчна основа 8270,00
лв. и ДДС в размер на 1654.00 лв., № 0980/14.09.12г. с данъчна основа 8140,00
лв. и ДДС в размер на 1628.00 лв., №0983/20.09.12г. с данъчна основа 8225,00
лв. и ДДС в размер на 1645.00лв., № 0986/21.09.12г. с данъчна основа 8355,00
лв. и ДДС в размер на 1671.00 лв., № 0992/24.09.12г. с данъчна основа 8085,00
лв. и ДДС в размер на 1617.00 лв., № 0996/25.09.12г. с данъчна основа 8110,00
лв. и ДДС в размер на 1622.00 лв.; „М.“
ЕООД с номера: № 0975/04.09.12г. с данъчна основа 8180,00 лв. и ДДС в размер на
1636.00 лв., № 0978/12.09.12г. с данъчна основа 8315,00 лв. и ДДС в размер на
1663.00 лв., №0981/17.09.12г. с данъчна основа 8115,00 лв. и ДДС в размер на
1623.00лв., № 0984/20.09.12г. с данъчна основа 8160,00 лв. и ДДС в размер на
1632.00 лв., № 0990/21.09.12г. с данъчна основа 8455,00 лв. и ДДС в размер на
1691.00 лв., № 0993/25.09.12г. с данъчна основа 8095,00 лв. и ДДС в размер на
1619.00 лв., № 0997/26.09.12г. с данъчна основа 8275,00 лв. и ДДС в размер на 1655.00
лв. и „М.К.“ ЕООД с номера: №0976/05.09.12г. с данъчна основа 8330,00 лв. и ДДС
в размер на 1666.00лв., № 0979/14.09.12г. с данъчна основа 8370,00 лв. и ДДС в
размер на 1674.00 лв., № 0982/20.09.12г. с данъчна основа 8235,00 лв. и ДДС в
размер на 1647.00 лв., № 0985/21.09.12г. с данъчна основа 8405,00 лв. и ДДС в
размер на 1681.00 лв., № 0991/24.09.12г. с данъчна основа 8090,00 лв. и ДДС в
размер на 1618.00 лв., № 0995/25.09.12г. с данъчна основа 8460,00 лв. и ДДС в
размер на 1692.00 лв., № 0999/26.09.12 г. с данъчна основа 4140.45лв. и ДДС в
размер на 828.09 лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 15.10.12г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 33 844.09 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001175049/15.10.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец септември 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в
която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по
доставки в размер на 2 050.31 лв. и
променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в
размер на 90,19 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 33 934.28 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в
размер на 33 844.09 лв.;
13.
В периода от 01.10.12г. - 31.10.12г. в гр. София при водене на счетоводството
на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец октомври
2012 г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 01001/01.10.12г. с данъчна основа 8620,00 лв.
и ДДС в размер на 1724,00 лв., № 01005/02.10.12г. с данъчна основа 8405,00 лв. и ДДС в размер на 1681,00 лв., №
01013/03.10.12г. с данъчна основа 8260,00 лв. и ДДС в размер на 1652,00 лв., №
01021/16.10.12г. с данъчна основа 8505,00 лв. и ДДС в размер на 1701,00 лв., №
01025/22.10.12г. с данъчна основа 8315,00 лв. и ДДС в размер на 1663,00 лв., №01037/30.10.12г.
с данъчна основа 8255,00 лв. и ДДС в размер на 1651,00лв.; ЕТ “Е. - С.М.” с
номера: №01002/01.10.12г. с данъчна основа 8710,00 лв. и ДДС в размер на
1742,00лв., № 01006/02.10.12г. с данъчна основа 8455,00 лв. и ДДС в размер на
1691,00 лв., № 01014/03.10.12г. с данъчна основа 8125,00 лв. и ДДС в размер на
1625,00 лв., № 01022/18.10.12г. с данъчна основа 8550,00 лв. и ДДС в размер на
1710,00 лв., № 01026/22.10.12г. с данъчна основа 8430,00лв. и ДДС в размер на
1686,00 лв., №01038/30.10.12г. с данъчна основа 8325,00 лв. и ДДС в размер на
1665,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: №
01003/01.10.12г. с данъчна основа 8680,00 лв. и ДДС в размер на 1736,00 лв., №
01007/02.10.12г. с данъчна основа 9015,00 лв. и ДДС в размер на 1803,00 лв., №
01015/05.10.12г. с данъчна основа 8215,00 лв. и ДДС в размер на 1643,00 лв., №
01023/19.10.12г. с данъчна основа 8560,00 лв. и ДДС в размер на 1712,00 лв., №
01035/29.10.12г. с данъчна основа 8145,00лв. и ДДС в размер на 1629,00 лв., №
01039/30.10.12г. с данъчна основа 8340,00 лв. и ДДС в размер на 1668,00 лв. и „Д.“
ЕООД с номера: № 01004/01.10.12г. с данъчна основа 8815,00 лв. и ДДС в размер
на 1763,00лв., № 01008/02.10.12г. с данъчна основа 8380,00 лв. и ДДС в размер
на 1676,00 лв., № 01016/08.10.12г. с данъчна основа 8170,00 лв. и ДДС в размер
на 1634,00 лв., № 01024/19.10.12г. с данъчна основа 8605,00 лв. и ДДС в размер
на 1721,00 лв., № 01036/29.10.12г. с данъчна основа 8460,00лв. и ДДС в размер
на 1692,00 лв., № 01040/30.10.12г. с данъчна основа 8430,00 лв. и ДДС в размер
на 1686,00 лв., № 01042/31.10.12г. с данъчна основа 7880,00 лв. и ДДС в размер
на 1576,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или
чл.9 от ЗДДС,
а на 14.11.12г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 42130,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001179834/14.11.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец октомври 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в
която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по
доставки в размер на 3 515.11 лв. и
променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за
възстановяване в размер на 7,83 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер
на 42 122.17 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 42 130,00 лв.;
14.
В периода от 01.11.12г. - 30.11.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец ноември
2012г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: №
01043/06.11.12г. с данъчна основа 8810,00 лв. и ДДС в размер на 1762,00 лв., №
01054/26.11.12г. с данъчна основа 8915,00 лв. и ДДС в размер на 1783,00 лв., №
01066/27.11.12г. с данъчна основа 8760,00 лв. и ДДС в размер на 1752,00 лв., №
01068/27.11.12г. с данъчна основа 8845,00 лв. и ДДС в размер на 1769,00 лв., № 01672/08.11.12г. с данъчна основа 8855,00
лв. и ДДС в размер на 1771,00 лв., №01675/09.11.12г. с данъчна основа 8625,00
лв. и ДДС в размер на 1725,00лв., №
01681/28.11.12г. с данъчна основа 8690,00 лв. и ДДС в размер на 1738,00 лв., №
01684/28.11.12г. с данъчна основа 8585,00 лв. и ДДС в размер на 1717,00 лв.; ЕТ
“Е. - С.М.” с номера: № 01044/16.11.12г. с данъчна основа 8670,00 лв. и ДДС в
размер на 1734,00 лв., № 01060/26.11.12г. с данъчна основа 8905,00 лв. и ДДС в
размер на 1781,00лв., № 01067/27.11.12г. с данъчна основа 8715,00 лв. и ДДС в
размер на 1743,00 лв., № 01669/07.11.12г. с данъчна основа 8590,00 лв. и ДДС в
размер на 1718,00 лв., № 01673/08.11.12г. с данъчна основа 8645,00 лв. и ДДС в
размер на 1729,00 лв., № 01676/09.11.12г. с данъчна основа 8960,00лв. и ДДС в
размер на 1792,00 лв., № 01682/28.11.12г. с данъчна основа 8830,00 лв. и ДДС в
размер на 1766,00 лв., № 01687/30.11.12г. с данъчна основа 8785,00 лв. и ДДС в
размер на 1757,00 лв., и „М.К.“ ЕООД с
номера: № 01053/25.11.12г. с данъчна основа 8940,00 лв. и ДДС в размер на
1788,00 лв., № 01061/26.11.12г. с данъчна основа 8555,00лв. и ДДС в размер на
1711,00 лв., № 01668/27.11.12г. с данъчна основа 8565,00 лв. и ДДС в размер на
1713,00 лв., № 01670/07.11.12г. с данъчна основа 8720,00 лв. и ДДС в размер на
1744,00 лв., №01674/08.11.12г. с данъчна основа 8870,00 лв. и ДДС в размер на
1774,00лв., № 01679/28.11.12г. с данъчна основа 8805,00 лв. и ДДС в размер на
1761,00 лв., № 01683/29.11.12г. с данъчна основа 8900,00 лв. и ДДС в размер на
1780,00 лв., № 01688/30.11.12г. с данъчна основа 7260,00 лв. и ДДС в размер на
1452,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9
от ЗДДС,
а
на 14.12.12г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер
на 41 760,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената стойност с вх. № 23001184673/14.12.12г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за
данъчен период месец ноември 2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“,
в която потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по
доставки в размер на 763.88 лв. и
променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за
възстановяване в размер на 13,52 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер
на 41 746.48 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 41 760,00 лв.;
15.
В периода от 01.12.12г. - 31.12.12г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър, съгласно
чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А.
” ЕООД с ЕИК*********, за данъчен период месец декември 2012г., в който отразил
кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 01069/12.12.12г. с данъчна основа 9310,00 лв. и ДДС в размер на
1862,00 лв , №01081/13.12.12г. с данъчна основа
9220,00 лв. и ДДС в размер на 1844,00лв., № 01091/17.12.12г. с данъчна основа
9120,00 лв. и ДДС в размер на 1824,00 лв., № 01095/18.12.12г. с данъчна основа
9265,00 лв. и ДДС в размер на 1853,00 лв., № 01106/21.12.12г. с данъчна основа
9175,00 лв. и ДДС в размер на 1835,00 лв., № 01110/27.12.12г. с данъчна основа
9355,00лв. и ДДС в размер на 1871,00 лв., № 01689/06.12.12г. с данъчна основа
9085,00 лв. и ДДС в размер на 1817,00 лв., № 01690/07.12.12г. с данъчна основа
9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв.;
„М.“ ЕООД с номера: № 01070/12.12.12г. с
данъчна основа 9130,00 лв. и ДДС в размер на 1826,00 лв., № 01084/14.12.12г. с
данъчна основа 9205,00 лв. и ДДС в размер на 1841,00 лв., № 01092/17.12.12г. с
данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., № 01103/18.12.12г. с
данъчна основа 9305,00лв. и ДДС в размер на 1861,00 лв., № 01107/21.12.12г. с
данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв., № 01113/28.12.12г. с
данъчна основа 9185,00 лв. и ДДС в размер на 1837,00 лв., № 01691/06.12.12г. с
данъчна основа 9365,00 лв. и ДДС в размер на 1873,00 лв., № 01692/07.12.12г. с
данъчна основа 9010,00 лв. и ДДС в размер на 1802,00лв., „Д.“ ЕООД с номера: №
01079/12.12.12г. с данъчна основа 9225,00 лв. и ДДС в
размер на 1845,00 лв., № 01085/14.12.12г. с данъчна основа 9270,00 лв. и ДДС в
размер на 1854,00 лв., № 01093/17.12.12г. с данъчна основа 9165,00 лв. и ДДС в
размер на 1833,00 лв., №01104/18.12.12г. с данъчна основа 9385,00 лв. и ДДС в
размер на 1877,00лв., № 01108/21.12.12г. с данъчна основа 9365,00 лв. и ДДС в
размер на 1873,00 лв., № 01114/28.12.12г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в
размер на 1817,00 лв., № 01694/10.12.12г. с данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в
размер на 1813,00 лв., № 01696/11.12.12г. с данъчна основа 9040,00лв. и ДДС в
размер на 1808,00 лв., № 01702/28.12.12г. с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в
размер на 1811,00 лв.; “М.К.“ ЕООД с номера: № 01080/12.12.12
г. с данъчна основа 9460,00 лв. и ДДС в размер на 1892,00 лв., №
01090/14.12.12г. с данъчна основа 9145,00 лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., №
01094/15.12.12г. с данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв., №
01105/17.12.12г. с данъчна основа 9400,00 лв. и ДДС в размер на 1880,00 лв., №
01109/18.12.12г. с данъчна основа 1655,00лв. и ДДС в размер на 331,00 лв., №
01118/19.12.12г. с данъчна основа 9235,00 лв. и ДДС в размер на 1847,00 лв., №
01699/21.12.12г. с данъчна основа 9370,00 лв. и ДДС в размер на 1874,00 лв.,
№01700/27.12.12г. с данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в размер на 1805,00лв.,
без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.01.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 59 190,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001189340/14.01.13г., която се
изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец декември
2012г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в
раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 803.68 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 88,89 лв., при действителен
ДДС за внасяне в размер на 59 278.89 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в
размер на 59 190.00 лв.;
16.
В периода от 01.01.13г. - 31.01.13г. в гр.София при
водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно
съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за
данъчен период месец януари 2013г., в който отразил кредитни известия издадени
от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 01119/03.01.13г. с
данъчна основа 9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв., №01124/16.01.13г. с
данъчна основа 8665,00 лв. и ДДС в размер на 1733,00лв., № 01128/17.01.13г. с
данъчна основа 9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00 лв., № 01132/21.01.13г. с
данъчна основа 9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00 лв., № 01138/25.01.13г. с
данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., №01143/29.01.13г. с
данъчна основа 9095,00лв. и ДДС в размер на 1819,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: № 01120/14.01.13г. с
данъчна основа 9120,00 лв. и ДДС в размер на 1824,00 лв., № 01125/16.01.13г. с
данъчна основа 8710,00 лв. и ДДС в размер на 1742,00лв., № 01129/18.01.13г. с
данъчна основа 9130,00 лв. и ДДС в размер на 1826,00 лв., № 01133/22.01.13г. с
данъчна основа 9135,00 лв. и ДДС в размер на 1827,00 лв., № 01139/25.01.13г. с
данъчна основа 9015,00 лв. и ДДС в размер на 1803,00 лв., № 01144/30.01.13г. с
данъчна основа 9055,00лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв., „Д.“ ЕООД
с номера: №01122/16.01.13г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер
на 1817,00лв., № 01126/17.01.13г. с данъчна основа 8655,00 лв. и ДДС в размер
на 1731,00 лв., № 01130/18.01.13г. с данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в размер
на 1805,00 лв., № 01136/23.01.13г. с данъчна основа 8600,00 лв. и ДДС в размер
на 1720,00 лв., № 01140/28.01.13г. с данъчна основа 8650,00лв. и ДДС в размер
на 1730,00 лв., № 01146/30.01.13г. с данъчна основа 9050,00 лв. и ДДС в размер
на 1810,00 лв., № 01150/31.01.13г. с данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер
на 1801,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: №01123/16.01.13г. с данъчна основа
8510,00 лв. и ДДС в размер на 1702,00 лв., № 01127/17.01.13г. с данъчна основа
8635,00 лв. и ДДС в размер на 1727,00 лв., № 01131/18.01.13г. с данъчна основа
8680,00лв. и ДДС в размер на 1736,00 лв., № 01137/23.01.13 г. с данъчна основа
9060,00 лв. и ДДС в размер на 1812,00 лв., №01142/28.01.13г. с данъчна основа
8605,00 лв. и ДДС в размер на 1721,00 лв., №01148/30.01.13г. с данъчна основа
8690,00 лв. и ДДС в размер на 1738,00лв., № 01154/31.01.13г. с данъчна основа
6670,00 лв. и ДДС в размер на 1334,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.02.13г. избегнал установяването и плащането
на данъчни задължения в размер на 45 820,00 лв. в Справка-декларация за данък
върху добавената стойност с вх. №
23001194493/14.02.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец януари 2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 3 217,00 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 29,38 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 45 790.62 лв.
и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 45 820,00 лв.;
17.
В периода от 01.02.13г. - 28.02.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец февруари 2013г., в който отразил кредитни
известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 01155/04.02.13г. с
данъчна основа 8555,00 лв. и ДДС в размер на 1711,00 лв., № 01159/15.02.13г. с
данъчна основа 8530,00 лв. и ДДС в размер на 1706,00 лв., № 01166/22.02.13г. с
данъчна основа 8580,00 лв. и ДДС в размер на 1716,00лв., № 01170/25.02.13г. с
данъчна основа 8540,00 лв. и ДДС в размер на 1708,00 лв., № 01719/28.02.13г. с
данъчна основа 7800,00 лв. и ДДС в размер на 1560,00 лв.; „М.“ ЕООД с номера: № 01156/06.02.13г. с
данъчна основа 8550,00 лв. и ДДС в размер на 1710,00 лв., №01160/18.02.13г. с
данъчна основа 8525,00 лв. и ДДС в размер на 1705,00лв., № 01167/22.02.13г. с
данъчна основа 8585,00 лв. и ДДС в размер на 1717,00 лв., № 01171/27.02.13г. с
данъчна основа 8545,00 лв. и ДДС в размер на 1709,00 лв., „М.К.“ ЕООД с номера: № 01157/08.02.13г. с
данъчна основа 8560,00 лв. и ДДС в размер на 1712,00 лв., № 01164/20.02.13г. с
данъчна основа 8520,00 лв. и ДДС в размер на 1704,00 лв., № 01168/25.02.13г. с
данъчна основа 9090,00 лв. и ДДС в размер на 1818,00лв., № 01715/26.02.13г. с
данъчна основа 9035,00 лв. и ДДС в размер на 1807,00 лв.; „Д.“ ЕООД с номера: № 01158/12.02.13г. с данъчна основа
9065,00 лв. и ДДС в размер на 1813,00 лв., № 01165/22.02.13г. с данъчна основа
9015,00 лв. и ДДС в размер на 1803,00 лв., № 01169/25.02.13г. с данъчна основа
9095,00 лв. и ДДС в размер на 1819,00 лв., № 01716/27.02.13г. с данъчна основа
9010,00 лв. и ДДС в размер на 1802,00лв., № 01717/28.02.13г. с данъчна основа
8100,00 лв. и ДДС в размер на 1620,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.03.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 31 140,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001199097/14.03.13г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец февруари
2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в
раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 5 911.21 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 7,29 лв., при
действителен ДДС за внасяне в размер на 31 132.71 лв. и намалил размера на
дължимия ДДС в размер на 31 140,00 лв.;
18.
В периода от 01.03.13г. - 31.03.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец март 2013
г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели:
ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 01180/05.03.13г. с данъчна основа 9120,00лв. и ДДС в
размер на 1824,00 лв., № 01191/12.03.13г. с данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в
размер на 1816,00 лв., № 01197/13.03.13г. с данъчна основа 9110,00 лв. и ДДС в
размер на 1822,00 лв., №01204/22.03.13г. с данъчна основа 9035,00 лв. и ДДС в
размер на 1807,00лв., № 01206/27.03.13г. с данъчна основа 9100,00 лв. и ДДС в
размер на 1820,00 лв.; „М.“ ЕООД с
номера: № 01181/05.03.13г. с данъчна основа 9210,00 лв. и ДДС в размер на
1842,00 лв., № 01192/12.03.13г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на
1817,00 лв., №01199/14.03.13г. с данъчна основа 9165,00 лв. и ДДС в размер на
1833,00лв., № 01205/22.03.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в размер на
1808,00 лв., № 01207/27.03.13г. с данъчна основа 9150,00 лв. и ДДС в размер на
1830,00 лв., „М.К.“ ЕООД с номера: №
01182/06.03.13г. с данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер на 1801,00 лв.,
№01193/12.03.13г. с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00лв., №
01200/14.03.13г. с данъчна основа 9130,00 лв. и ДДС в размер на 1826,00 лв., №
01210/27.03.13г. с данъчна основа 9170,00 лв. и ДДС в размер на 1834,00 лв., №
01726/15.03.13г. с данъчна основа 9090,00 лв. и ДДС в размер на 1818,00
лв.; „Д.“ ЕООД с номера: № 01183/06.03.13г. с данъчна основа
9010,00 лв. и ДДС в размер на 1802,00 лв., №01194/12.03.13г. с данъчна основа
9060,00 лв. и ДДС в размер на 1812,00лв., № 01201/18.03.13г. с данъчна основа
9135,00 лв. и ДДС в размер на 1827,00 лв., № 01211/27.03.13г. с данъчна основа
9175,00 лв. и ДДС в размер на 1835,00 лв., № 01727/15.03.13г. с данъчна основа
9200,00 лв. и ДДС в размер на 1840,00 лв., № 01731/22.03.13г. с данъчна основа
9230,00лв. и ДДС в размер на 1846,00 лв.,
„С.“ ООД с номера:
№01185/06.03.13 г. с данъчна основа 9015,00 лв. и ДДС в размер на 1803,00лв., №
01195/12.03.13г. с данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в размер на 1813,00 лв., №
01202/18.03.13г. с данъчна основа 9140,00 лв. и ДДС в размер на 1828,00 лв., №
01729/20.03.13г. с данъчна основа 9180,00 лв. и ДДС в размер на 1836,00 лв., №
01732/22.03.13г. с данъчна основа 9170,00лв. и ДДС в размер на 1834,00 лв., №
01734/25.03.13г. с данъчна основа 9215,00 лв. и ДДС в размер на 1843,00 лв.;
ЕТ“Н.Р.“ с номера: № 01186/06.03.13г. с
данъчна основа 9020,00 лв. и ДДС в размер на 1804,00 лв., № 01196/12.03.13г. с
данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., № 01203/20.03.13г. с
данъчна основа 9145,00 лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., № 01730/22.03.13г. с
данъчна основа 9185,00 лв. и ДДС в размер на 1837,00 лв., № 01733/25.03.13г. с
данъчна основа 9220,00лв. и ДДС в размер на 1844,00 лв., № 01736/27.03.13г. с
данъчна основа 6120,00 лв. и ДДС в размер на 1224,00 лв., без да са издавани фактури
за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 15.04.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 59 580.00лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001204401/15.04.13г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец март 2013г.,
пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел
„А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 2 329.57 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 114,61 лв., при действителен
ДДС за внасяне в размер на 59 694.61 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в
размер на 59 580,00. лв.;
19.
В периода от 01.04.13г. - 30.04.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец април
2013г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: № 01222/09.04.13 г. с данъчна основа 9210,00
лв. и ДДС в размер на 1842,00 лв., № 01226/11.04.13 г. с данъчна основа 9120,00
лв. и ДДС в размер на 1824,00 лв., № 01231/16.04.13 г. с данъчна основа 9080,00
лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв., № 01235/18.04.13г. с данъчна основа
9035,00лв. и ДДС в размер на 1807,00 лв., № 01242/29.04.13г. с данъчна основа
9165,00 лв. и ДДС в размер на 1833,00 лв., № 01246/30.04.13г. с данъчна основа
9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00 лв., №01740/04.04.13г.
с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00лв. , ЕТ “Е. - С.М.” с
номера: №01223/09.04.13г. с данъчна основа 9205,00 лв. и ДДС в размер на
1841,00лв., № 01227/11.04.13г. с данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на
1814,00 лв., № 01232/16.04.13г. с данъчна основа 9075,00 лв. и ДДС в размер на
1815,00 лв., № 01236/18.04.13г. с данъчна основа 9030,00 лв. и ДДС в размер на
1806,00 лв., № 01243/29.04.13г. с данъчна основа 9160,00лв. и ДДС в размер на
1832,00 лв., № 01247/30.04.13г. с данъчна основа 9105,00 лв. и ДДС в размер на
1821,00 лв., № 01741/04.04.13г. с данъчна основа
9050,00 лв. и ДДС в размер на 1810,00 лв.; „Д.“ ЕООД с номера: № 01224/09.04.13г. с данъчна основа
9215,00 лв. и ДДС в размер на 1843,00 лв., № 01228/11.04.13г. с данъчна основа
9170,00 лв. и ДДС в размер на 1834,00 лв., № 01233/16.04.13г. с данъчна основа
9085,00 лв. и ДДС в размер на 1817,00 лв., № 01237/18.04.13г. с данъчна основа
9040,00 лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв., № 01244/29.04.13г. с данъчна основа
9150,00 лв. и ДДС в размер на 1830,00 лв., № 01742/04.04.13г.
с данъчна основа 9115,00 лв. и ДДС в размер на 1823,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: № 01225/09.04.13 г. с
данъчна основа 9220,00 лв. и ДДС в размер на 1844,00 лв., № 01230/16.04.13 г. с
данъчна основа 9155,00 лв. и ДДС в размер на 1831,00 лв., № 01234/18.04.13 г. с
данъчна основа 9095,00 лв. и ДДС в размер на 1819,00 лв., № 01239/22.04.13г. с
данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в размер на 1805,00 лв., № 01245/29.04.13 г. с
данъчна основа 9140,00 лв. и ДДС в размер на 1828,00 лв., № 01743/04.04.13г. с данъчна основа 8185,00 лв. и ДДС в размер на
1637,00 лв., № 01744/08.04.13г. с данъчна основа 8560,00 лв. и ДДС в размер на
1712,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9
от ЗДДС,
а на 14.05.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 48 925,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001209056/14.05.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец април 2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 386.87лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 9,26 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 48 915.74 лв. и
намалил размера на дължимия ДДС в размер на 48 925,00 лв.;
20.
В периода от 01.05.13г. - 31.05.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец май 2013
г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели:
ЕТ “Е. - С.М.” с номера: № 01256/17.05.13г. с данъчна основа 9310,00лв. и ДДС в
размер на 1862,00 лв., № 01262/20.05.13г. с данъчна основа 9130,00 лв. и ДДС в
размер на 1826,00 лв., № 01272/30.05.13г. с данъчна основа 9185,00 лв. и ДДС в
размер на 1837,00 лв., №01279/31.05.13г. с данъчна основа 9365,00 лв. и ДДС в
размер на 1873,00лв., № 01753/27.05.13г. с данъчна основа 9225,00 лв. и ДДС в
размер на 1845,00 лв., № 01758/28.05.13г. с данъчна основа 9270,00 лв. и ДДС в
размер на 1854,00 лв. , „М.“ ЕООД с номера: № 01257/17.05.13г. с данъчна основа
9285,00 лв. и ДДС в размер на 1857,00 лв., №01263/20.05.13г. с данъчна основа
9375,00 лв. и ДДС в размер на 1875,00лв., № 01273/30.05.13г. с данъчна основа
9390,00 лв. и ДДС в размер на 1878,00 лв., № 01281/31.05.13г. с данъчна основа
9170,00 лв. и ДДС в размер на 1834,00 лв., № 01748/07.05.13г. с данъчна основа
9330,00 лв. и ДДС в размер на 1866,00 лв., № 01754/27.05.13г. с данъчна основа
9205,00лв. и ДДС в размер на 1841,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: №
01258/17.05.13г. с данъчна основа 9140,00 лв. и ДДС в размер на 1828,00лв., №
01264/20.05.13 г. с данъчна основа 9195,00 лв. и ДДС в размер на 1839,00лв., №
01274/30.05.13г. с данъчна основа 9135,00 лв. и ДДС в размер на 1827,00 лв., №
01750/14.05.13г. с данъчна основа 9360,00 лв. и ДДС в размер на 1872,00 лв., №
01756/27.05.13 г. с данъчна основа 9335,00 лв. и ДДС в размер на 1867,00 лв., №
01760/31.05.13г. с данъчна основа 9275,00 лв. и ДДС в размер на 1855,00
лв., „Д.“ ЕООД с номера: №01260/20.05.13г. с данъчна основа
9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00лв., № 01265/21.05.13г. с данъчна основа
9240,00 лв. и ДДС в размер на 1848,00 лв., № 01275/30.05.13г. с данъчна основа
9375,00 лв. и ДДС в размер на 1875,00 лв., № 01752/23.05.13г. с данъчна основа
5565,00 лв. и ДДС в размер на 1113,00 лв., № 01757/27.05.13г. с данъчна основа
9220,00лв. и ДДС в размер на 1844,00 лв. и ЕТ“Н.Р.“ с номера: № 01261/20.05.13г. с данъчна основа
9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00лв., № 01267/21.05.13г. - 9165,00 лв. и
ДДС в размер на 1833,00 лв., без да са издавани фактури за доставки по смисъла
на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.06.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 45 480,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001214357/14.06.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец май 2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 7 299.47лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 3,32 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 45 476.68 лв. и
намалил размера на дължимия ДДС в размер на 45 480,00 лв.;
21.
В периода от 01.06.13г. - 30.06.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец юни 2013г.,
в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с получатели: ЕТ “Е.
- С.М.” с номера: № 01284/05.06.13г. с данъчна основа 9050,00лв. и ДДС в размер
на 1810,00 лв.,№ 01292/03.06.13г. с данъчна основа 9010,00 лв. и ДДС в размер на
1802,00 лв., № 01297/18.06.13г. с данъчна основа 9100,00 лв. и ДДС в размер на
1820,00 лв., №01305/21.06.13г. с данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в размер на
1813,00лв., № 01311/27.06.13г. с данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер на
1801,00 лв.; „Д.“ ЕООД с номера: № 01285/07.06.13г. с данъчна основа
9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв., № 01293/14.06.13г. с данъчна основа
9060,00 лв. и ДДС в размер на 1812,00 лв., №01300/19.06.13г. с данъчна основа
9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00лв., № 01307/26.06.13г. с данъчна основа
9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., № 01313/28.06.13 г. с данъчна основа
9035,00 лв. и ДДС в размер на 1807,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с номера: №
01286/07.06.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв., №01284/17.06.13г.
с данъчна основа 9105,00 лв. и ДДС в размер на 1821,00лв., № 01301/19.06.13г. с
данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв., № 01308/26.06.13г. с
данъчна основа 9075,00 лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., № 01314/28.06.13г. с
данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв.; „С.“ ООД с номера: №
01287/10.06.13г. с данъчна основа 9165,00 лв. и ДДС в размер на 1833,00 лв.,
№01295/17.06.13г. с данъчна основа 9145,00 лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., №
01302/26.06.13г. с данъчна основа 9205,00 лв. и ДДС в размер на 1841,00 лв., №
01309/27.06.13г. с данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., №
01319/28.06.13г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на 1817,00 лв.
и „М.“ ЕООД с номера: № 01290/13.06.13г.
с данъчна основа 9125,00 лв. и ДДС в размер на 1825,00 лв., №01296/17.06.13г. с
данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00лв., № 01304/26.06.13 г. с
данъчна основа 8485,00 лв. и ДДС в размер на 1697,00 лв., без да са издавани
фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.07.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 41 650,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001218703/14.07.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец юни 2013 г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 3 460.77 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на
67,64 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 41 717.64 лв. и намалил
размера на дължимия ДДС в размер на 41 650,00 лв.;
22.
В периода от 01.07.13г. - 31.07.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец юли 2013
г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: „М.“ ЕООД с номера: №
01320/05.07.13г. с данъчна основа 8665,00 лв. и ДДС в размер на 1733,00 лв., №
01327/15.07.13г. с данъчна основа 9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв., №
01333/23.07.13г. с данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер на 1801,00 лв., №
01345/31.07.13г. с данъчна основа 9130,00 лв. и ДДС в размер на 1826,00 лв., №
01781/08.07.13г. с данъчна основа 9160,00 лв. и ДДС в размер на 1832,00 лв., №
01787/18.07.13г. с данъчна основа 9060,00 лв. и ДДС в размер на 1812,00 лв.; ЕТ
“Е. - С.М.” с номера: № 01322/08.07.13г. с данъчна основа 9110,00лв. и ДДС в
размер на 1822,00 лв., № 01328/15.07.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в
размер на 1808,00 лв., № 01334/23.07.13г. с данъчна основа 9330,00 лв. и ДДС в
размер на 1866,00 лв., № 01346/31.07.13г. с данъчна основа 9135,00 лв. и ДДС в
размер на 1827,00 лв., № 01782/09.07.13г. с данъчна основа 9175,00 лв. и ДДС в
размер на 1835,00лв., № 01788/18.07.13г. с данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в
размер на 1813,00 лв.; „М.К.“ ЕООД с
номера: № 01323/09.07.13г. с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на
1811,00 лв., № 01329/18.07.13 г. с данъчна основа 9035,00 лв. и ДДС в размер на
1807,00 лв., №01335/24.07.13г. с данъчна основа 9015,00 лв. и ДДС в размер на
1803,00лв., № 01347/31.07.13г. с данъчна основа 9140,00 лв. и ДДС в размер на
1828,00 лв., № 01783/10.07.13г. с данъчна основа 9180,00 лв. и ДДС в размер на
1836,00 лв., № 01789/18.07.13г. с данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на
1814,00 лв.; „Д.“ ЕООД с номера: № 01325/10.07.13г. с данъчна основа
8660,00 лв. и ДДС в размер на 1732,00 лв., №01330/22.07.13г. с данъчна основа
9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00лв., № 01336/24.07.13г. с данъчна основа
9020,00 лв. и ДДС в размер на 1804,00 лв., № 01349/31.07.13г. с данъчна основа
9145,00 лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., № 01785/12.07.13г. с данъчна основа
8685,00 лв. и ДДС в размер на 1737,00 лв., № 01790/19.07.13г. с данъчна основа
9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв. и “С.“ ООД с номера: №01332/22.07.13г. с данъчна основа
9025,00 лв. и ДДС в размер на 1805,00лв., № 01326/12.07.13г. с данъчна основа
9105,00 лв. и ДДС в размер на 1821,00 лв., № 01339/24.07.13г. с данъчна основа
9050,00 лв. и ДДС в размер на 1810,00 лв., № 01350/31.07.13г. с данъчна основа
3620,00 лв. и ДДС в размер на 724,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а на 14.08.13г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 49 567,00 лв. в Справка-декларация
за данък върху добавената стойност с вх.
№ 23001224288/14.08.13г., която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен
период месец юли 2013 г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която
потвърдил неистина в раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 7 490.33 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 32,53 лв., при действителен ДДС за внасяне в размер на 49 534.47 лв.
и намалил размера на дължимия ДДС в размер на 49 567,00 лв.;
23.
В периода от 01.08.13г. - 31.08.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец август
2013г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А. ” ЕООД с
получатели: “М.К.“ ЕООД с номера: №
01352/06.08.13г. с данъчна основа 9005,00 лв. и ДДС в размер на 1801,00 лв., №
01361/22.08.13г. с данъчна основа 9030,00лв. и ДДС в размер на 1806,00 лв., №
01367/29.08.13г. с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв., №
01377/30.08.13г. с данъчна основа 9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв.,
№01799/02.08.13г. с данъчна основа 9105,00 лв. и ДДС в размер на
1821,00лв., „М.“ ЕООД с номера: №
01353/09.08.13г. с данъчна основа 9010,00 лв. и ДДС в размер на 1802,00 лв., №
01362/23.08.13г. с данъчна основа 9035,00 лв. и ДДС в размер на 1807,00 лв., №
01368/29.08.13г. с данъчна основа 9060,00 лв. и ДДС в размер на 1812,00 лв.,
№01378/30.08.13г. с данъчна основа 9085,00 лв. и ДДС в размер на 1817,00лв., №
01800/02.08.13г. с данъчна основа 9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00 лв., №
01805/12.08.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в размер на 1808,00 лв.;
ЕТ“ Е. - С.М.” с номера: №01354/12.08.13г. с данъчна основа 9015,00 лв. и ДДС в
размер на 1803,00лв., № 01363/26.08.13г. с данъчна основа 9040,00 лв. и ДДС в
размер на 1808,00 лв., № 01369/29.08.13г. с данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в
размер на 1813,00 лв., № 01379/30.08.13г. с данъчна основа 9090,00 лв. и ДДС в
размер на 1818,00 лв., № 01801/05.08.13г. с данъчна основа 9115,00лв. и ДДС в
размер на 1823,00 лв., „С.“ ООД с номера: №01355/14.08.13г. с данъчна основа
9020,00 лв. и ДДС в размер на 1804,00лв., № 01364/28.08.13г. с данъчна основа
9045,00 лв. и ДДС в размер на 1809,00 лв., № 01370/29.08.13г. с данъчна основа
9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00 лв., № 01380/30.08.13г. с данъчна основа
9095,00 лв. и ДДС в размер на 1819,00 лв., № 01803/07.08.13г. с данъчна основа
9120,00лв. и ДДС в размер на 1824,00 лв., № 01806/13.08.13г. с данъчна основа
9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв.,
„Д.“ ЕООД с номера: №
01360/19.08.13. с данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в размер на 1805,00лв., №
01366/29.08.13г. с данъчна основа 9050,00 лв. и ДДС в размер на 1810,00 лв., №
01372/30.08.13г. с данъчна основа 9075,00 лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., №
01798/02.08.13г. с данъчна основа 9100,00 лв. и ДДС в размер на 1820,00 лв., №
01804/09.08.13г. с данъчна основа 9125,00лв. и ДДС в размер на 1825,00 лв., №
01808/16.08.13г. с данъчна основа 9180,00 лв. и ДДС в размер на 1836,00 лв.,
без да са издавани фактури за доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 16.09.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 50 780,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената
стойност с вх. № 23001229261/16.09.13г.,
която се изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец август 2013г.,
пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел
„А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 1894.40 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 15,60 лв., при
действителен ДДС за внасяне в размер на 50 764.40 лв. и намалил размера на
дължимия ДДС в размер на 50 780,00 лв.;
24.
В периода от 01.09.13г. - 30.09.13г. в гр.София при водене на счетоводството на
“Д.С.А.” ЕООД съставил документ с невярно съдържание – отчетен регистър,
съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за
продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********, за данъчен период месец септември
2013 г., в който отразил кредитни известия издадени от “Д.С.А.” ЕООД с
получатели: „Д.“ ЕООД с номера: №
01383/02.09.13г. с данъчна основа 9105,00 лв. и ДДС в размер на 1821,00 лв., №
01390/09.09.13г. с данъчна основа 9060,00 лв. и ДДС в
размер на 1812,00 лв., № 01397/17.09.13г. с данъчна основа 9015,00лв. и ДДС в
размер на 1803,00 лв.; „С.“ ООД с номера: №01384/02.09.13г. с данъчна основа
9110,00 лв. и ДДС в размер на 1822,00лв., № 01391/09.09.13г.
с данъчна основа 9065,00 лв. и ДДС в размер на 1813,00 лв., № 01398/17.09.13 г.
с данъчна основа 9020,00 лв. и ДДС в размер на 1804,00 лв., № 01404/26.09.13 г.
с данъчна основа 9055,00 лв. и ДДС в размер на 1811,00 лв.; ЕТ “Н.Р.“ с номера: № 01385/02.09.13г. с
данъчна основа 9115,00 лв. и ДДС в размер на 1823,00 лв., № 01394/17.09.13г. с
данъчна основа 9070,00 лв. и ДДС в размер на 1814,00лв., № 01400/20.09.13г. с
данъчна основа 9025,00 лв. и ДДС в размер на 1805,00 лв., ЕТ “Т. 04-И.М.“ с
номера: №01386/02.09.13г. с данъчна
основа 9120,00 лв. и ДДС в размер на 1824,00лв., № 01395/17.09.13г. с данъчна
основа 9075,00 лв. и ДДС в размер на 1815,00 лв., № 01401/24.09.13г. с данъчна
основа 9030,00 лв. и ДДС в размер на 1806,00 лв., № 01405/26.09.13г. с данъчна
основа 9145,00 лв. и ДДС в размер на 1829,00 лв., ЕТ“Д.Д.-К.Д.“ с номера: № 01387/02.09.13г. с данъчна основа
9125,00 лв. и ДДС в размер на 1825,00лв., № 01396/17.09.13г. с данъчна основа
9080,00 лв. и ДДС в размер на 1816,00 лв., № 01402/24.09.13г. с данъчна основа
9035,00 лв. и ДДС в размер на 1807,00 лв., № 01406/26.09.13г. с данъчна основа
3410,00 лв. и ДДС в размер на 682,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.10.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер
на 31 532,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената стойност с вх. № 23001234406/14.10.13г., която се
изисква по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец септември
2013г., пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в
раздел „А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 9 221.64 лв. и променил резултата за периода, като в
раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 5,83 лв., при действителен ДДС
за внасяне в размер на 31 537.83 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер
на 31 532,00 лв.;
25. В периода от 01.10.13г. - 31.10.13г. в
гр.София при водене на счетоводството на “Д.С.А.” ЕООД съставил документ с
невярно съдържание – отчетен регистър, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и
чл.113, ал.1 от ППЗДД - дневник за продажбите на “Д.С.А. ” ЕООД с ЕИК:*********,
за данъчен период месец октомври 2013 г., в който отразил кредитно известие
издадено от “Д.С.А. ” ЕООД с получател „С.“ ООД с № 01845/31.10.13г., с данъчна
основа 4050,00 лв. и ДДС в размер на 810,00 лв., без да са издавани фактури за
доставки по смисъла на чл.6 или чл.9 от ЗДДС,
а
на 14.11.13г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 810,00 лв. в Справка-декларация за данък върху добавената стойност с вх. № 23001239157/14.11.13г., която се
изисква по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, за данъчен период месец октомври 2013г.,
пред ТД на НАП София, офис „София област“, в която потвърдил неистина в раздел
„А“, относно размера на дължимия ДДС по доставки в размер на 21.48 лв. и променил резултата за периода, като в раздел
„В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 2.52 лв., при действителен ДДС
за внасяне в размер на 807.48 лв. и намалил размера на дължимия ДДС в размер на
810,00 лв.
ПО
ДОКАЗАТЕЛСТВАТА
Горната
фактическа обстановка бе приета от съда въз основа на следните доказателства и доказателствени средства:
Гласни: свидетелски показания, както
следва: св. А.Д.А. - показания, дадени в съдено заседание /сз/
от 03.04.2019г. и показания, прочетени по реда на чл.281, ал.5, вр. с ал.1, т.1 и т.2 от НПК на досъдебното производство
/ДП/ т.8, л.55-57; св. показания на В.М.М. – с.з.
03.04.2019г., както и прочетени по реда на чл.281, ал.5, вр.
с ал.1, т.2 от НПК /ДП, т.8, стр.38-40/; св.
Е.Н.В. /сестра на подсъдимия/ - с.з. от 03.04.2019г. и прочетени по реда
на чл.281, ал.5, вр. с ал.1, т.1 от НПК /ДП, т.8,
л.50/; св. Г. К.Н. - с.з. от 03.04.2019г. и прочетени по реда на чл.281, ал.5, вр. с ал.1, т.2 от НПК /ДП, т.8, стр.51-54/, както и
допълнителен разпит, проведен в с.з. на 15.10.2019г.; св. Н.С.Г. /съпруга на
подсъдимия/- с.з. от 03.04.2019г.; св.К.Т.Д.- с.з. от 03.04.2019г. и прочетени
по реда на чл.281, ал.5, вр. с ал.1, т.2 /ДП, т.8,
л.62-64/; св. Е.К. - с.з. от 03.04.2019г. и прочетени по реда на чл.281, ал.5, вр. с ал.1, т.2 от НПК /ДП, т.8, л.65-67/; св. И.Ц.М.- с.з.
от 05.04.2019г. и прочетени по реда на чл.281, ал.5, вр.
с ал.1, т.1 от НПК /ДП, т.8, л.68-70/; св. С.В.С.- с.з.
05.04.2019г. и прочетени по реда на
чл.281, ал.5, вр. с ал.1, т.1 и т.2 от НПК /ДП, т.8,
л.71-73/; св. Д.В.С.- с.з. 05.04.2019г.; св. Н.К. -
с.з. 05.04.2019г. и прочетени по реда на чл.281, ал.5, вр.
с ал.1, т.1 от НПК /ДП, т.8, л.77-79/; св. С.Н.М. - с.з. 05.04.2019г.; св. М.К.П.
- с.з. 05.04.2019г. и прочетени по реда на чл.281, ал.5, вр.
с ал.1, т.2 от НПК /ДП, т.8, л.83-85/; св. Н.Т.Н. - с.з. 05.04.2019г. и
прочетени по реда на чл.281, ал.5, вр. с ал.1, т.1 от
НПК /ДП, т.8, л.89-91/; св. Н.Р.П. -
с.з. 05.04.2019г.; св. Х.Т.А. - с.з. 15.05.2019г. и прочетени по реда на чл.281, ал.5, вр. с ал.1, т.2, пр.2 от НПК /ДП, т.8, л.41-43/; св. В.И.В.
- с.з. на 21.09.2020г.
Обяснения
на подсъдимия, дадени в с.з. от 03.07.2019г.
Писмени
доказателства прочетени и приети в с.з.
Експертизи:
Съдебно-графическа
експертиза, изготвена на ДП /т. /,
прочетена в с.з. от 03.07.2019г., изготвена от в.л. Г.Б.Д. и разпит на вещото
лице в същото с.з., неоспорена от страните по делото. Съгласно неоспореното
заключение на тази експертиза подписите долу вдясно под „съставител - име и
фамилия Г.К.Н. отговорен за стопанската операция Подпис“ в 51 бр. фактури,
издадени в периода 07.12.2011г. до 28.06.2013г. от „Д.С.А.“ ЕООД с получател „А.Ф.“
ЕООД са положени от лицето Х.Н.Г..
Съдебно - счетоводна експертиза, изготвена в
хода на ДП, прочетена в с.з. от 03.07.2019г. и разпит на в.л. С., неоспорена от
страните по делото. Във връзка с поставените задачи вещото лице е изследвало
материалите по ДП, фактури, кредитни известия, данъчни проверки и ревизии. В резултат
установява, че общо по ЗДДС и ЗКПОО са
избегнати и невнесени данъчни задължения в лева от търговско дружество „Д.С.А.“
ЕООД по периоди, посочени в заключителната част. В експертизата са установени и
причините за избягването и невнасянето на данъчните задължения, а именно
допуснати нарушения са свързани с издаваните кредитни известия, които са в
несъответствие с изискванията на чл.115, ал.1 и ал.4 от ЗДДС - не са вписани
номерата и датите на фактурите към които са издадени и не може да се докаже наличието
на доставка по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, респективно НЕ са били налице условията за издаване на кредитни известия.
От разпитите на свидетелите В.М., Х.А.,
Е.Ц. служители на ТД на НАП се установяват фактите относими
към извършваните данъчни проверки и ревизии и контактите на подсъдимия по тези
въпроси. Тези показания, дадени както в хода на съдебното следствие, така и
приобщени от ДП, са взаимосвързани, логични, последователни и непротиворечиви.
В тях свидетелите подробно възпроизвеждат хронологията и същността на
извършваните от данъчните органи проверки и ревизии. Тези показания не са
изолирани, а се подкрепят и от писмените доказателства по делото - доклади за
проверки и ревизионен акт, както и от изготвените по делото ССчЕ.
Същите заявяват изрично, че в хода на извършваната от тях проверка са
контактували с подсъдимия и св.Н.. Изрично е заявено, че им е направило
специално впечатление при извършване на проверката, че всички фирми към които е
издадено кредитно известие, счетовозно се обслужват
от подс. Х. Г..
Св. Е.В. е работила като оперативен
счетоводител в „Интер 5 актив“ ЕООД на трудов договор. Занимавала се е със
счетоводно обслужване на фирми. Същата изяснява факти, свързани с това кой е
работил в счетоводната фирма, а именно свидетелката, подсъдимия и неговата
съпруга – Н.Г., както и кой с каква дейност се е занимавал и кои фирми е
обслужвал. Съдът цени тези показания като достоверни, логични и
непротиворечиви. Видно от същите тя не споменава изобщо за лице с имена К.Т.,
който да е работил в тяхната фирма като счетоводител, а още по-малко да знае
имена на фирми, обслужвани счетоводно от други нейни колеги.
Св. Г.К.Н. в показанията си изяснява съществени
факти, свързани с това кога и как е създадено дружеството „Д.С.А.“ ЕООД и с
какъв предмет на дейност. Впоследствие установява каква дейност лично той е
управлявал – единствено изработка и монтаж на архитектурни детайли. Потвърждава
продажбата на дяловете на дружеството на лице, посочено от подсъдимия.
Установява, че счетоводното обслужване е водено от подс.
Г., от създаването му до прехвърлянето на дяловете, като това е ставало без
писмен договор първоначално. Впоследствие такъв договор е подписан. Този
свидетел изяснява, че от 2009г. Х.Г. е
започнал да развива дейност чрез това дружество, свързана с внос на медицински импланти. Този внос е осъществяван от подсъдимия лично и
самостоятелно, като Н. не е подписвал никакви документи във връзка с тази
дейност. От тази дейност свидетелят не е получавал печалба.
Подробно посочва, че относно сделките на
подс. Г. последния лично си ги е управлявал, като за
по-голямата част ат тях е узнал впоследствие. Изрично заявява, че нещата които управлявал Г. -
неговите сделки си ги е управлявал той, а нещата свързани с изкуството изцяло
се е занимавал той. Уточнява, че подсъдимия е имал клиент, с който са се внасяли
имплантите, а
той е нямал представа какво се случва. Подчертава, че това се е извършвало през
неговата фирма по молба на Г., като с него
изцяло са работили на партньорски папала. Изрично посочва, че това са си били
негови сделки, негов бизнес, в който той не се е бъркал. Изнася също така
факта, че Г. е имал също и друга негова фирма, с която също работи, като обръща
внимание, че се е интересувал защо Г. не работи през негова фирма, а през „Д.С.А.“,
като уточнява, че фирмата на подсъдимия е нямала регистрация по ДДС и затова
тези кпиенти. Които са нямали нужда от ДДС фактура,
реално им е издавана такава от фирмата на Г..
Уточнява изрично също така, че частта от бизнеса с която
се е занимавал Г. е чила с предемет
внос на импланти, като подсъдимия го е помолил да
ползва фирмата му заради регистрацията по ДДС и съответно да извади нужните
сертификати за това.
Този свидетел установява, че дружеството
е обслужвано счетоводно от подсъдимия и неговата счетоводна фирма, а имено, че
подсъдимият е изготвял фактурите, извършвал е плащанията, приключвал е
месечното счетоводство, имал е електронен подпис, плащал е осигуровки в НОИ и
както се изразява свидетелят „…изобщо отговаряше за всичко, свързано с
документи и счетоводство.“ /разпит на ДП, т.8, л.53/. Свидетелят никога не е
имал никаква търговска дейност с посочените по-горе търговски дружества, като
някои от тях само ги е чувал като имена от подсъдимия Г..
Съдът цени изцяло показанията на този
свидетел като достоверни, последователни и логични. Те кореспондират и с
писмените доказателства /фактури, кредитни известия/, както и със СГЕ, която
установява, че именно подсъдимия е полагал съответните подписи под различни
счетоводни документи.
Св. А.Д.А. изяснява кога и как е
придобил дялове от „Д.С.А.“ ЕООД, а именно през 2013г., като това е станало по
молба на подсъдимия, който е организирал всичко по прехвърлянето. Установява,
че нито е имал намерение нито е развивал някаква дейност с това дружество, а
просто е направил услуга на Х.Г., когото е познавал от преди това. Дори
подсъдимият му е казал, че няма да занимава свидетеля с дейността на
дружеството. За целта е било изготвено и подписано и пълномощно. За проблемите
на дружеството свидетелят е узнал едва след като е бил извикан от данъчните
органи и във връзка с извършваната ревизия.
Съдът изцяло кредитира показанията на
този свидетел, като не намира обстоятелства, които да ги опровергават като
недостоверни.
Св. Н.С.Г. е съпруга на подсъдимия. Тя не се е
възползвала от правото си да не дава показания. Съответно потвърждава
показанията на св. Е.В.. Установява, че именно подсъдимият е ръководил и
управлявал счетоводната фирма, както и кои лица са работели в нея, а именно
подсъдимият, св.В. и разпитваната свидетелка. Същата изяснява, че никога не е
обслужвала счетоводно „Д.С.А.“ ЕООД, както и другите дружества и ЕТ, а това се
е извършвало от съпруга й, а като консултант е ползвано лицето К.Т.Т. /който е починал в хода на процеса и не е разпитван никога
като свидетел/. Посочва, че последният не е бил назначен на трудов договор. В
тези части показанията на свидетелката се ценят от съда. От тях не може да се
направи извод, че не подсъдимият а друго лице е обслужвало сочените дружества и
ЕТ. Това обстоятелство се потвърждава пряко и от показанията на св.А. и св.Н.,
както и от свидетелите, които са управлявали дейността на търговците, за които
са били издавани инкриминираните кредитни известия. Съдът отчита факта, че
свидетелката като съпруга на подсъдимия има интерес да не излага уличаващи го
факти, както и да излага такива, които биха били в „помощ“ на съпруга й. Същата
не отрича и факта, че електронния подпис е ползван и от подсъдимия. Твърденията
в показанията, че освен него, също и свидетелката, както и св.В. са ползвали
този подпис, не изключва факта, че подсъдимият е бил лицето, което и по закон и
реално е ползвал този подпис, още повече, че именно той лично е осъществявал
счетоводното обслужване на „Д.С.А.“ ЕООД.
Св. К.Д. е осъществявала търговска
дейност като ЕТ „Д.Д. - К.Д.“ с основен предмет
реклама и търговия. Същата изяснява, че сама си води счетоводството, но е
ползвала консултации и от подсъдимия, с когото се познавала отдавна. Свидетелката
изяснява, че с дружеството и управителя – св.Н. е имала еднократна среща, изпратила
му е един двама клиенти и не е имала никакви други отношения, включително и
договорни. Не е подписвала никакви документи в тази връзка. Свидетелката няма
представа и не й е известно по какъв начин и кой е издавал кредитните известия,
свързани с „Д.С.А.“ ЕООД и не е имала никакъв договор с това дружество,
свързано с подобни кредитни известия.
Съдът цени изцяло тези показания, като
достоверни, непротиворечиви вътрешно и с други доказателства по делото. Същите
не се оспорват от страните в процеса.
Св. Е.К.К.
изяснява отношенията между него и подсъдимия. Този свидетел е регистрирал
търговско дружество „М.“ ЕООД през 1995г. Счетоводител на дружеството е бил
подсъдимият. Свидетелят лично е преглеждал справките – декларации преди
пускането им в НАП. Установява, че всички счетоводни документи са се намирали
при счетоводителя Г., като последният е имал и достъп до печата на дружеството.
Този свидетел потвърждава, че притежаваното от него дружество никога не е имало
търговски отношения с „Д.С.А.“ ЕООД. За това, че Г. е подавал кредитни известия
свидетелят е разбрал чак при разпита си по ДП. Впоследствие е прекратил
отношенията си с подсъдимия и в присъствие на адвокат и счетоводител е получил
всички счетоводни документи за дружеството, като подсъдимият е отказал да даде
обяснения за подаваните кредитни известия.
Св. И.Ц.М. е упражнявал дейност като ЕТ
„Туин 04 - И.М.“ с предмет на дейност таксиметрови
услуги. Потвърждава, че счетоводството на фирмата е осъществявано от подсъдимия
Г., на когото е предоставил и пълномощно да го представлява пред всички
държавни органи и му е имал пълно доверие. Установява, че е чувал за „Д.С.А.“
ЕООД от подсъдимия, но никога не е имал търговски и бизнес взаимоотношения с
това дружество. Свидетелят е категоричен, че никога не е подписвал кредитни
известия.
Св. С.В.С. е управлявал и представлявал
„Д.“ ЕООД, а счетоводството е водено от подсъдимия. Впоследствие дяловете на
дружеството се прехвърлени на сестрата на С. - Д.С.. След 2010г. счетоводството
се осъществява от нов счетоводител. Никога дружеството не е имало търговски или
каквито и да било бизнес отношения с „Д.С.А.“ ЕООД, съответно не е изготвял и
подавал кредитни известия нито той, нито сестра му. Показанията на този
свидетел се допълват от тези на сестра му - св. Д.В.С., която след 2009г. е управител
на „Д.“ ЕООД и потвърждава, че никога представляваното от нея дружество не е
имало каквито и да било отношения с „Д.С.А.“ ЕООД.
Св. Н.Т.К. е бил едноличен собственик и
управител на „М.К.“ ЕООД. Потвърждава, че счетоводител на дружеството е бил
подсъдимият Г.. За пръв път е чул за „Д.С.А.“ ЕООД едва при разпитите си в
полицията. Не му е известно как са изготвени и от кого кредитните известия.
Св. С.Н.М. е регистрирал ЕТ „Еко климатик - С.М.“, като фирмата е развивала активна дейност
до 2011г., когато свидетелят е заболял. Установява, че фирмата е обслужвана
счетоводно от подс. Х.Г., на когото е предоставял и
печата на ЕТ. Никога не е имал търговски взаимоотношения с „Д.С.А.“ и за пръв
път чува за това при разпита си в полицията. Респективно няма представа кой и
как е изготвял кредитни известия, свързани с неговата фирма.
Св. М.К.П. управлява и представлява „С.“
ООД, занимаващо се с ветеринарна дейност. Счетоводството е водено от подс. Г.. Никога това дружество, според свидетеля, не е
имало каквито и да било взаимоотношения с „Д.С.А.“ ЕООД. Няма представа за
издаваните кредитни известия.
Цялата тази група свидетели, които са
управлявали еднолични търговци и търговски дружества, от чието име са изготвяни
кредитни известия недвусмислено установяват, че са обслужвани счетоводно от
подсъдимия; че са му имали доверие; че не са имали търговски отношения с „Д.С.А.“
ЕООД, както и, че нямат нищо общо с изготвените и инкриминирани кредитни
известия. Показанията им не се оспорват от страните в процеса. Не се установява
никаква причина за съмнения в техните показания, които са логични,
последователни и пълни. Съдът ги цени изцяло. Показанията им пряко доказват, че
именно подсъдимият е лицето изготвяло и подавало кредитните известия от името
на тези търговци, като същия е злоупотребил с това, че е обслужвал счетоводно
тези дружества и е имал информация за тяхната дейност.
Св. Н.Т.Н. е собственик и управител на
„А.Ф.“ ЕООД. Установява, че за периода края на 2011г. до средата на 2013г. е
работил с „Д.С.А.“ ЕООД във връзка с внос на медицински импланти,
като в тази насока изцяло е контактувал с подс. Г..
През 2013г. на дружеството му е правена данъчна проверка, откъдето и разбира за
някакви проблеми с дружеството „Д.С.А.“. Свидетелят е предал на органите на ДП
52 бр. фактури с доставчик „Д.С.А.“ ЕООД и получател „А.Ф.“ ЕООД.
Съпоставянето на ССчЕ,
СГЕ със свидетелските показания и писмените доказателства в цялата си
съвкупност недвусмислено установяват какви данъчни задължения по ЗДДС са
избегнати и невнесени от дружество „Д.С.А.“ ЕООД, както и че това е резултат от
дейността на подс. Х.Г.. Последният от една страна е
развивал търговска дейност по внос на медицински импланти,
осъществявана чрез „Д.С.А.“ ЕООД, като именно Г. фактически е извършвал тази
дейност. От друга страна последния в качеството си на счетоводител е използвал
информация за обслужвани от него дружества през различни периоди от време и е
изготвял и подавал кредитни известия без да са налице изискванията на закона за
това.
Подсъдимият е дал обяснения, в които
отрича той да е осъществявал търговската дейност, респективно да е изготвял и
подавал кредитните известия, като твърди, че съпричастен към това е починал
счетоводител - К.Т., който оперативно се бил занимавал с тази дейност. Съдът
отчита, че обясненията на подсъдимия от една страна са доказателствено
средство по смисъла на НПК, но от друга страна, обаче, те са и средство за
защита, като не са обвързани с отговорността по чл.290 от НК, респективно
подсъдимият няма задължение да говори истината или да сочи факти, които биха го
уличили в извършването на престъпна дейност. Обясненията на подсъдимия остават
изолирани и не кореспондират със съвкупният доказателствен
материал. Те се опровергават както от свидетелските показания, така и от
изготвените експертизи.
Според св. В.В.
в офис в кв.Ситняково, гр.София е работил
счетоводител К.Т., който е обслужвал представлявана от нея фирма. В този офис
тя била виждала и св. Г.Н.. Тези показания не потвърждават тезата на
подсъдимия. Обстоятелството, че е имало счетоводител Кр.Т.
в офиса не потвърждава, че той е осъществявал счетоводството и на фирма „Д.С.А.“.
Тази свидетелка не твърди подобни факти. Съпоставени нейните показания с тези на Г.Н. налагат извода, твърденията
за това, че именно К.Т. е лицето, водило оперативно счетоводството НЕ се потвърждават, а напротив. Всички
контакти на Н. са били с подсъдимия. Тези контакти са включвали както търговски
взаимоотношения, така и дейност по счетоводно обслужване.
Именно с оглед обясненията на
подсъдимия на 15.10.2019г. е проведен допълнителен разпит на св. Г.Н.. В него
на конкретни въпроси поставяни от съда и страните свидетелят категорично е
отговорил, че: Контактувал е с Х.Г. и Н.Г.,
като именно подсъдимият е бил негов оперативен счетоводител. Не познава лице с
име К.Т. и не му е известно дали такова лице е работило в счетоводната фирма на
подсъдимия. С дейността по търговия
с импланти се е занимавал именно подсъдимия, той е
движил търговската част. Ползвана е обща банкова сметка, ***. Н. е теглил суми,
които е предавал на подсъдимия.
В подкрепа
на извода, че именно Г. е автор на инкриминираното деяние, в продължение на
изнесеното от св.Н. и установеното в СГЕ, че именно Г. е автор на инкриминираното
деяние е и обстоятелството, че Г. е осчетоводил кредитни известия, без да са
налице основанията за това, а в същото време следва изрично да се посочи и
подчертае, че последния е използвал фирми, които той е обслужвал счетоводно и е
имал достъп до необходимите данни на тези дружества. На него много добре му е
било ясно, че тези дружества никога не са имали каквито и да е търговски
отношения с фирма „ДжиСиАй“, с оглед факта, че именно
той е водил счетоводството на тези дружества и е виждал (документално) какви
търговски отношения са имали тези дружества и с кого точно.
При
така приетата и доказана фактическа обстановка настоящият състав на съда прие
от ПРАВНА СТРАНА СЛЕДНОТО:
Обвинението, което е повдигнато на
подсъдимото лице е по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2,
пр.1, т.6, вр. с чл.26 от НК.
Разпоредбата
на чл.255 от НК систематично е разположена в глава седма от Особената част на
Наказателния кодекс „Престъпления против финансовата, данъчната и
осигурителната системи“. Тя има бланкетен характер и
следва да се отчитат приложимите норми от данъчното законодателство.
Обект
на престъпните посегателства са обществените отношения, свързани със
законосъобразното формиране на приходната част на бюджета на държавата от
постъпленията на данъци. Техен предмет са неустановените от органите по
приходите (по вид и размер) или неплатените данъчни задължения.
Данъчното
задължение към държавата е задължение за плащане, което възниква с
осъществяване на данъчния фактически състав, предвиден в съответната материалноправна норма от данъчното законодателство. То
представлява паричната сума, която определеното от закона физическо или
юридическо лице е задължено да внесе в приход на бюджета на държавата и в
установения за това срок.
Формите
на изпълнителното деяние, които може да се изразят в действие или бездействие в
нарушение на правилата, закрепени в данъчното законодателство, и насочени към
създаване на пречки за установяването или плащането на дължимия данък при
възникване на обект на данъчно облагане от реално извършена стопанска дейност.
Деянието е съставомерно, при условие че данъчните
задължения, предмет на престъпление, надхвърлят паричната сума, въведена с
чл.93, т.14 от НК като стойностен критерий за „големи размери“ по един вид или
различни видове данъци. При неговото квалифициране се отчита единствено
паричната величина на неустановените или неплатените данъци, за които са
изтекли сроковете за плащане.
Чрез
използвания по чл.255, ал.1 от НК израз „избегне установяване или плащане на
данъчни задължения“ се посочват престъпните последици. И когато поведението на
дееца води до неустановяване на данъчните задължения, и когато - макар те да са
установени, поведението му води до препятстване на плащането им, в крайна
сметка това означава - фактическо непостъпване в приход на бюджета на дължимите
данъци.
Престъплението
по чл.255 от НК пряко и непосредствено причинява имуществени вреди на държавата
в размер на укритите от дееца, свои или на другиго, данъчни задължения в
големи/особено големи размери, които в установените за това срокове е следвало
да постъпят като приход в бюджета на държавата.
Следва
да се има предвид, че по въпросите, свързани със субекта на престъпление по
чл.255 съществува задължителна за съдилищата практика на ВКС. Водещо в тази
насока е Тълкувателно решение № 4 от 12.03.2016г. на ВКС по тълк.
Дело № 4/2015г. на ОСНК, а именно:
Нормата
на чл.255 от НК не посочва изрично особено качество на субекта на
престъплението. Кръгът на наказателно отговорните лица, които могат да бъдат
субект, се определя от специфичния характер на обективните признаци, предвидени
в състава на престъплението.
Изпълнителното
деяние на престъплението по чл.255, ал.1 от НК може да бъде осъществено чрез
действие или бездействие. По естеството си те се отнасят до дейността и функциите,
предписани на данъчно задължените лица във връзка с декларирането и воденето на
счетоводство, които предшестват или съпътстват основното задължение за плащане
на дължимия данък. Едноличният търговец и търговското дружество - юридическо
лице, са част от данъчните субекти и данъчно задължените лица съобразно материалноправните норми на данъчното законодателство.
Следователно физическото лице, което управлява и представлява търговското
дружество според отбелязаното в търговския регистър, е възможен субект на
престъпление по чл.255 от НК. Законът позволява на търговеца да използва и
други лица, които да осъществяват действията, регулирани от данъчното
законодателство (пълномощник, търговски представител, счетоводител или друго
лице). Такова физическо лице също е възможно да бъде субект на престъплението,
когато осъществява фактическото изпълнение на задълженията на търговеца,
възложени му от съответния данъчен закон. Разрешаването на този въпрос зависи
от съвкупността на фактическите обстоятелства по делото.
В
процесния случай са налице всички елементи от състава
на престъплението по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, така
както е повдигнато и обвинението.
Подсъдимият
е счетоводител и е развивал счетоводна дейност по обслужване на търговски
дружества лично и чрез създаденото от него дружество. Тук следва да се
отбележи, че в случаите, когато не са налице сключени договори с фирмата на
подсъдимия, то следва да се приеме, че счетоводното обслужване е осъществявано
лично от него като физическо лице.
Установи
се, че Г. е използвал дружество „Д.С.А.“ ЕООД, за да развива търговска дейност,
като лично той е управлявал бизнеса по внос на медицински импланти
от Индия и респективно е осъществявал продажбата им на територията на Р.България.
Така
именно, за да избегне плащането на данъчни задължения по ЗДДС за периода от
01.10.2011г. до 14.11.2013г. подсъдимият Г. осчетоводил кредитни известия, без
да са налице основанията за това. Това сторил като съставил отчетни регистри -
дневници за продажбите за „Д.С.А.“ /25 на брой/, в които вписал кредитни
известия с получатели: ЕТ „Е. - С.М.“, „Д.“ ЕООД, ЕТ „Д.Д.
- К.Д.“, ЕТ „Н.Р.“, ЕТ „Т. 04 - И.М.“, „С.“ ООД. Към тези дружества не са
издавани реално фактури, респективно не е имало доставки. Посочените дружества
никога не са имали търговски отношения с „Д.С.А.“, нито са били сключвани
договори.
Съгласно
чл.125 от ЗДДС за всеки данъчен период регистрираното лице подава
справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124, с
изключение на случаите по чл.157.
Според
чл.116, ал.1 от ППЗДДС регистрираното лице е длъжно за всеки данъчен период да
подава справка декларация по чл.125, ал.1 от закона образец.
Регистрацията
по ЗДДС изисква воденето на аналитични, отчетни регистри - дневник за покупките
и дневник за продажбите. По силата на чл.124 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС
регистрираните лица водят задължителни регистри, съдържащи информация за всички
издадени и получени данъчни документи и отчети, които следва да бъдат издадени
съобразно изискванията на закона.
Според
чл.115, ал.1 от ЗДДС при изменение на данъчната основа на доставка или при
развалянето на доставката, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да
издаде известие към фактурата.
В
тази връзка подсъдимият, извършващ търговска дейност, както и счетоводна такава
по осчетоводяване на дейността на търговското дружество, като е формирал
окончателните задължения на регистрираното лице и е подавал справки-декларации
по ЗДДС, които са основани на аналитични регистри - дневници за покупки и
продажби. В дневниците за продажби са отразявани реалността за извършените
продажби от „Д.С.А.“ ЕООД, както и кредитни известия по фактури, без да има
издадени такива, както и без да са били извършвани доставки.
Съдът
не прима доводите на подсъдимия и неговите защитници, изложени в неговите
обяснения и пледоариите. По безспорен и категоричен начин се установява, че
именно подсъдимият, а не лицето К.Т. е осъществявало счетоводството на „Д.С.А.“
ЕООД. Нещо повече - подсъдимият лично, използвайки това дружество формално, е
развивал търговска дейност по внос и продажба в страната на медицински импланти от Индия. Това се установи както от показанията на
свидетеля Н., така и от изготвените по делото експертизи, вкл. и
обстоятелството, че именно Г. е подписвал фактури, издавани от името на св. Н..
Обстоятелството,
че подсъдимият се е разпореждал формално с превод и теглене на парични средства
от банки, по никакъв начин не опровергава обвинителната теза. На първо място
повдигнатото обвинение е за избягване плащане на ДДС. Дали и по какъв начин
подсъдимия се е обогатил по някакъв начин от тази дейност е правоноирелевантно
в случая. Това би могло да бъде допълнителна индиция
за авторството на деянието, но то не може да послужи като довод за
недоказаност, доколкото не касае съставомерността по
чл.255 от НК.
Съдът
приема, че изцяло е покрит стандарта на чл.303 от НПК, а именно, че обвинението
е безспорно, несъмнено и категорично доказано.
Всъщност
престъплението е безспорно установено и по това не се спори от страните. Спори
се от защитата, единствено относно авторството, а именно дали Х.Г. е или не е
субект на престъпното деяние. Предвид изложеното по-горе и приетото в ТР № 4 от
12.03.2016г. на ВКС, ОСНК може категорично да се приеме, че именно подсъдимия е
извършвал търговската дейност и е изготвил съответните инкриминирани документи,
с които е избегнал плащането на данъчни задължения.
Предвид
размера на избегнатите данъчни задължения общо в размер на 917 617, 31 лв.
сумата превишава многократно 140 кратния размер на минималната работна заплата
за съответния период. Ето защо деянието следва да се квалифицира по чл.255,
ал.3 от НК.
Налице
е и хипотезата на чл.255, ал.1, т.2, пр.1
и т.6, доколкото при воденето на счетоводството са изготвяни документи с
невярно съдържание - отчетни регистри, дневници за продажбите на „Д.С.А.“ ЕООД,
съгласно чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС, в които са отразени
кредитни известия, издадени от дружеството, без да са издавани фактури за
доставка по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС. От друга страна е потвърдил
неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС пред ТД на НАП София, офис „София област“, по
който начин е намален размера на дължимия ДДС в посочения по-горе размер.
Налице
е едно продължавано престъпление по смисъла на чл.26, ал.1 от НК, доколкото с
25 отделни деяния /описани подробно по-горе/, които осъществяват поотделно един
състав на едно и също престъпление /чл.255, ал.3, вр.
с ал.1 НК/, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, при което последващите
се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.
От
субективна страна престъплението е извършено умишлено при форма на вината пряк
умисъл. Подсъдимият е съзнавал, че въз основа на подадени от него документи с
невярно съдържание пред ТД на НАП, офис „София област“, в които е отразил в
раздел А на СД по ЗДДС и отчетните регистри - дневници за продажби, кредитни
известия, без да са издавани преди това фактури, в размер на 917 617, 31
лв., дължим ДДС за търговско дружество „Д.С.А.“ ЕООД. Съзнавал е, че така ще
избегне установяването и плащането на сумата под формата на данъчно задължение,
като подсъдимият е желаел и е искал настъпването на този резултат.
При така установеното от фактическа и
правна страна СЪДЪТ се произнесе ПО НАКАЗАНИЕТО НА ПОДСЪДИМИЯ, КАКТО СЛЕДВА:
Нормата на чл.255, ал.3 от НК предвижда
наказание лишаване от свобода за срок от три до осем години и конфискация на
част или на цялото имущество.
Съдът отчита като смекчаващи
отговорността обстоятелства чистото съдебно минало на подсъдимия, добрите му
характеристични данни, семейното положение, изминалият срок на наказателното
производство, не по вина на подсъдимия и определя наказанието при превес на
смекчаващите отговорността обстоятелства.
С оглед целите на наказанието,
предвидени в нормата на чл.36, ал.1 от НК съдът счита, че най-подходящо в
случая се явява наказание лишаване от свобода ориентиран към минимума, а именно
за срок от 3 /три/ години.
В случая са налице и предпоставките,
предвидени в хипотезата очертана в нормата на чл.66, ал.1 от НК, а именно:
наказанието е лишаване от свобода за срок от три години; подсъдимото лице не е
осъждано на лишаване от свобода за престъпление от общ характер; съдът намира,
че за постигане целите на наказанието и за поправяне на осъдения не е
наложително да изтърпи наложеното наказание ефективно. Ето защо съдът отлага
изтърпяването на така наложеното наказание за изпитателен срок от 5 /години/.
На основание чл.55, ал.3 от НК съдът не
налага по-лекото наказание, предвидено в чл.255, ал.3 от НК- конфискация.
ПО ГРАЖДАНСКИЯТ
ИСК
Престъпното
деяние, предмет на обвинението, от което пряко и непосредствено са причинени
вреди, се явява и правното основание за гражданския иск на пострадалия в
наказателното производство, като процесуално средство за ангажиране на
отговорността на дееца по чл.45 от ЗЗД. Данъчното правоотношение между
държавата и данъчния субект - търговското дружество, е обект на увреждане с извършеното
престъпление по чл.255,. Затова гражданският иск в наказателния процес не е иск
относно данъчното вземане на държавата към юридическото лице, данъчен длъжник,
а иск за обезщетение за вреди от деликт по чл.45 от ЗЗД, който се явява и престъпление по съответния текст от Наказателния кодекс.
Обстоятелството, че престъплението по чл.255от НК съставлява и деликт по смисъла на чл.45 от ЗЗД, е основание за
гражданска отговорност на неговия извършител.
Основна
предпоставка за допустимост на гражданския иск е пострадалият, респ. ощетеното
юридическо лице да е претърпял вреда от престъплението. Вредата следва да бъде
пряка и непосредствена последица от деянието, предмет на обвинението.
Разпоредбата
на чл.84 от НПК очертава лицата, които могат да предявят граждански иск в
съдебното производство. Право да предяви граждански иск за обезщетение има и
държавата чрез министъра на финансите, ако е претърпяла вреди от
престъплението. Тя е процесуално легитимирана да встъпи като равнопоставен субект и да се установи в процесуалното
качество на граждански ищец.
Доколкото
вредата от данъчното престъпление е фактически непостъпилата парична сума като
дължим данък в бюджета на държавата, при наличие на изпълнително производство,
образувано въз основа на влезлия в сила ревизионен акт, гражданският иск е
принципно допустим.
В настоящото производство е предявен
граждански иск в размер на 917 617,31 лв., която е и сумата по внесения от
прокуратурата обвинителен акт. Този иск следва да бъде уважен изцяло като
доказан и напълно основателен.
Съгласно чл.171, ал.1 от ДОПК публичните вземания се погасяват с изтичането на 5-годишен давностен срок, считано от 1 януари на годината, следваща
годината, през която е следвало да се плати публичното задължение, освен ако в
закон е предвиден по-кратък срок, а съгласно ал.2 с изтичането на 10-годишен давностен срок, считано от 1 януари на годината, следваща
годината, през която е следвало да се плати публичното задължение, се погасяват
всички публични вземания независимо от спирането или прекъсването на давността
освен в случаите, когато:
1.
задължението е отсрочено или разсрочено;
2.
вземането е предявено в производство по несъстоятелност;
3.
е образувано наказателно производство, от изхода на което зависи установяването
или събирането на публичното задължение;
4.
изпълнението е спряно по искане на длъжника;
5. е подадена жалба за разрешаване
на спор по глава шестнадесета, раздел IIа.
Според чл.172, ал.1, т.6 от ДОПК давността спира, когато е образувано наказателно
производство, от изхода на което зависи установяването или събирането на
публичното задължение, съгласно ал.2 давността се прекъсва с издаването на акта
за установяване на публичното вземане или с предприемането на действия по
принудително изпълнение. Ако актът за установяване бъде отменен, давността не
се смята прекъсната, като според ал.3 от прекъсването на давността започва да
тече нова давност.
Ето защо в процесният
случай НЕ е настъпила погасителна
давност.
ПО
РАЗНОСКИТЕ
С
оглед изхода на делото и постановената присъда, както и на основание чл.189,
ал.3 от НПК подсъдимият следва да заплати направените по делото разноски в
размер на 3618,20 лв. по сметка на СГС. На основание чл.190, ал.2 от НПК следва
да заплати и 5 лв. за служебно издаване на изпълнителен лист.
Така
мотивиран съдът постанови присъдата си.
СЪДИЯ: