Решение по дело №668/2022 на Районен съд - Хасково

МОТИВИ

Производството е по реда на чл.375 и сл.от НПК,вр.чл.78а от НК.
Постъпило е Постановление от 25.07.2022 год.на прокурор при
Районна прокуратура-Хасково, в което се сочи, че срещу обв. П. Д. М. от гр. Свиленград
е образувано досъдебно производство №106/2021 год. по описа на ОД на МВР-Хасково за
извършено престъпление по чл.227б ал.2,вр.ал.1 от НК. Събраните на досъдебното
производство доказателства установявали по категоричен и безспорен начин извършването
на престъплението от обвиняемия . Последния не бил осъждан и не бил освобождаван
от наказателна отговорност по раздел ІV на глава VІІІ от НК,а от деянието нямало
причинени имуществени вреди, поради което целите на наказанието можели да се
постигнат и с налагане на административно наказание.И тъй като в случая били налице
предпоставките на чл.78а от НК,прокурорът предлага обвиняемия да бъде освободен от
наказателна отговорност,като му се наложи административно наказание.
На досъдебното производство обвиняемия дава обяснения по
обвинението ,за което е привлечена в това качество .
В съдебното производство не оспорва приетата за установена в
постановлението на РП-Хасково фактическа обстановка и не желае събиране на други
доказателства .В последна дума моли за налагане на минималния размер на глобата ,
предвидена в текста на закона.
Съдът, като се запозна със събраните по делото доказателства, приема
за установено следното:
На 28.11.2006 г. в търговския регистър на Агенцията по вписванията
към Министерство на правосъдието на РБ е вписано еднолично дружество с ограничена
отговорност с наименование „П. М. - ПДМ-63" ЕООД, с ЕИК *********, със седалище и
адрес на управление: гр. Свиленград, ул. „Странджа" № 3. Дружеството е с капитал 5000
лева. Като собственик и управител на дружеството е вписан П. Д. М.. Предметът на дейност
на дружеството е покупка на стоки или други вещи с цел препродажба в първоначален,
преработен или обработен вид, вътрешно и външнотърговски сделки, търговско
представителство и посредничество, комисионни, спедиционни и превозни сделки
вкл.международен транспорт на стоки, товари и хора, складови сделки, сделки с
интелектуална собственост; ресторантьорски и други сделки в заведения за хранене,
туристически, рекламни, информационни, програмни, импресарски и куриерски сделки;
покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, лизинг, внос, износ,
реекспорт и бартерни сделки.Дружеството е регистрирано по ЗДДС на 27.12.2006 г. и на
16.07.2021 г. е дерегистрирано по ЗДДС.Дружеството извършва търговия с промишлени
стоки - печки на твърдо гориво. Дружеството стопанисва под наем търговски обект -
магазин, находящ се в гр. Свиленград,а в него като работници са били наети пет броя лица.
По отношение на на „П. М. - ПДМ- 63" ЕООД са били установени следните
изискуеми задължения: Съгласно Уведомление изх. № С210026-178-0012311/18.05.2021 г.
на ТД на НАП град Пловдив срещу длъжника „П. М. - ПДМ-63" ЕООД, ЕИК по БУЛСТАТ
*********, адрес по чл. 8 от ДОПК: гр. Свиленград, ул. „Странджа" № 3, представлявано от
свид. П. Д. М. е образувано изпълнително дело № *********/2020 г. Общият размер на
непогасените публични задължения възлиза в размер на 52 472.28 лева, в т.ч. главница 49
128.68 лева и лихва 3 343.60 лева към 17.05.2021 г. Задълженията са за периода от 01.08.2020
1

г. до 30.09.2020 г. и произтичат от непогасени декларации по ЗДДС. Декларация по ЗДДС
№ 26001783537 се отнася за период 01.09.2020 г. - 30.09.2020 г. Декларация по ЗДДС №
26001775859 се отнася за период 01.08.2020 г. - 30.08.2020 г. Изискуемостта на
задълженията настъпва както следва: декларация по ЗДДС № 26001783537/07.10.2020 е с
дата на доброволно плащане 14.10.2020 г.; декларация по ЗДДС № 26001775859/14.09.2020 е
с дата на доброволно плащане 14.09.2020 г.По образуваното изпълнително дело нямало
извършени плащания. Последното плащане в данъчно-осигурителната сметка на ЗЛ е от
13.10.2020 г. Образуваното изпълнително дело е прекратено с Разпореждане за прекратяване
на производство по принудително изпълнение съгласно чл. 225 от ДОПК от 24.06.2021 г.
като задължението е определено като несъбираемо. Няма издавани Ревизионни доклади и
Ревизионни актове на дружеството.
Във връзка с установените публични вземания било изпратено съобщение за
доброволно изпълнение изх.№С 200026-048-0131650/27.11.2020 г. на ТД на НАП, връчено
на П. М. на 31.12.2020 г. чрез писмовна пратка.По делото е приложена справка с изх. №
С210026-134- 0002219/17.05.2021 г. от ТД на НАП Пловдив, офис Хасково за проучено
имуществено състояние на „П. М. - ПДМ-63" ЕООД. Установено е, че в Община
Свиленград, Дирекция „Местни данъци и такси" няма декларирано недвижимо имущество
към 01.03.2021 г. В Централен регистър на особените залози към Министерство на
правосъдието няма извършени вписвания. В ОД „Земеделие и храни" град Хасково няма
информация за собственост на земеделски земи и земеделска техника. От справка в
Търговския регистър за притежавани дялове и акции в търговски дружества не са
установени данни за притежавани дялове и акции към 28.09.2020 г. Няма вписвания в
Имотния регистър за придобиване, ипотека и продажба на недвижим имот на дружеството.
След справка в Регистър „Кораби" на ИА „Морска администрация" и ГД Гражданска
въздухоплавателна администрация е установено, че дружеството не притежава плавателни
съдове и въздохоплавателни средства. След извършена справка, няма данни за предоставени
заеми „П. М. - ПДМ-63" ЕООД. След извършена справка за регистрирани превозни средства
/данни предоставени от КАТ/ се установява, че дружеството притежава 2 бр. МПС, които са
прехвърлени на 29.09.2020 г. на П. М..
Съгласно писмо изх. № 4978/13.12.2021 г. на Камарата на частните съдебни
изпълнители няма регистрирани висящи изпълнителни дела по партидата на „П. М. - ПДМ-
63" ЕООД, ЕИК ********* в качеството му на длъжник.
Съгласно писмо изх. № БНБ - 81518/ 26.07.2021 г. на Българска народна банка, на
база справка от информационната система на Регистъра на банковите сметки и сейфове за
данни за банкови сметки на „П. М. - ПДМ-63" ЕООД, ЕИК ********* към 20.07.2021 г. в
„Обединена българска банка" АД - разплащателна сметка в лева, открита на 09.08.2013 г. С
постановление за налагане на обезпечителни мерки изх. № С200026-022-0090652/14.12.2020
г. е наложен запор върху сметката.
С писмо изх. № 1185/20.07.2021 г. на ОС- Хасково е удостоверено, че няма
постъпили молби за откриване на производство по несъстоятелност на „П. М. - ПДМ-63"
ЕООД, с ЕИК *********, със седалище и адрес на управление: гр. Свиленград, ул.
„Странджа" № 3.
От закючението на назначената и изготвена в хода на ДП съдебно-счетоводна
експертиза е установено, че стойността на изискуемите публични задължения към
31.12.2020 г. за обследваното дружество е 49 628.66 лв. декларирано и невнесено ДДС.
2

Проследявайки доказателствата, представени по делото, в т.ч. ГФО с приложения от 2008 г.
до 2021 г. експертизата не констатира наличието на други извън описаните публични
задължения. Посочено е, че периода, върху който следва да се насочи анализа по отношение
на възможността на дружеството да заплати изискуемите си публични задължения е след
15.09.2020 г.
Относно възможността на дружеството да изпълни изискуемите си задължения
експертизата е достигнала до следните изводи: в баланса на дружеството след 2015 г. няма
отразени налични ДМА. Публичните изискуеми задължения, с произход подробно обяснен,
възникват през 2020 г. Няма налични ликвидни вземания. Налични и осчетоводени са други
задължения, представляващи вноски на собственика по чл. 134 ТЗ, които се отчитат като
задължения до една година, поради временния си характер. Съществуващите задължения
към банкови институции са погасени изцяло през 2018 г., което потвърждава и от справката
от ЦКР на БНБ. От изнесеното следвал извода, че публичните задължения в размер на
49 628.66 лева възникват за „П. М. - ПДМ-63" ЕООД през 2020 г. През 2020 г. дружеството
нямало налични ДМА, които да се водят балансово и да не са амортизирани. КМА са в
размер на 9000 лева парични средства. Съществуват и осчетоводени задължения към
собственика по направени от него вноски до една година в размер на 226 000 лева. На база
гореизложеното, експертизата е констатирала , че „П. М. - ПДМ-63" ЕООД не е в състояние
да изпълни изискуемите задължения, вследствие на натрупани публични задължения към
държавата или други кредитори.
Съгласно експертизата, при извършване на финансов анализ на дейността на едно
дружество от съществено значение за това да бъде дадено заключение платежоспособно ли е
същото е да бъдат изчислени, представени и анализирани коефициентите за
платежоспособност и свързаните с тях коефициенти за финансова автономност и
задлъжнялост. От анализа на техните стойности се налагат изводи за финансовото му
състояние и възможността същото да продължи да осъществява търговска дейност.
Експертът е анализирал стойностите на показателите в динамика, като е заключил
следното:
1. Финансовата автономност на едно дружество следва да има стойности на
коефициентите по голямо или равно на 1,0. Стойностите на изчислените показатели за
финансова автономност от 2015 г. до 2020 г. включително са много под
препоръчителната стойност от 1. Това означава, че е налице силна зависимост от
кредитори.
2. Препоръчителните стойности за задлъжнялост, които говорят за едно добро финансово
здраве на дружеството следва да бъдат по малко или равно на 1,00. Стойностите на
изчислените показатели от 2015 г. до 2020 г. са много над препоръчителната критична
стойност от 1, което означава, че е налице силна зависимост от кредиторите.
3. Прието е стойностите на обща ликвидност да се движат в диапазона между 1,2 и 3. В
показателите за обща ликвидност се наблюдават стойности в диапазона на
препоръчителните до 31.12.2019 г. включително. През 2020 г. когато налице са вече
публични ликвидни и изискуеми задължения, показателите за обща ликвидност се
сриват до 0,04, което говори за наличие на остра ликвидна криза.
4. Бързата ликвидност се приема за най-адекватен показател за ликвидност поради факта,
че изключва влиянието на материалните запаси. За граници на стойността на бързата
ликвидност се приемат 1-2, което означава, че ако дадено дружество получи стойност
3

над 1 е способно да погаси своите краткосрочни задължения в дадения момент.
Всички изчислени стойности на показателите за бърза ликвидност са далеч под
приемливите такива. Те видно от таблиците по-горе се движат от 0,15 през 2015 г. до
0,04 през 2020 г., когато възникват публичните задължения.
5. За нормални стойности на абсолютна ликвидност се приемат резултати между 0,5-1.
Отново стойностите на показателя е много под нивото, което може да се приеме за
нормално. Стойностите за абсолютна и незабавна ликвидност се движат от 0,01 до
0,03. Единствено през 2019 г. показателят е 0,18 - също доста под критичната за този
показател стойност.
Гореописаните обстоятелства водели до едно фактическо лошо финасово изражение
на състоянието на „П. М. - ПДМ-63" ЕООД,поради което то нямало как и не било в
състояние да посрещне текущите си задължения с текущите си активи, каквито на практика
липсвали. Тази констатация очертавала трайна тенденция, която се запазвала през целия
обследван период от 2015 г. до 2021 г. и се потвърждавала изцяло и за периода след
възникване на публичните задължения, а именно 15.09.2020 г.
В обобщение на счетоводните данни и с проследяване на логиката на счетоводните
записвания през годините, дружеството „П. М. - ПДМ-63" ЕООД се намирало в ликвидна
криза още към 31.12.2015 г. Това не означавало, че не е изпълнявал задълженията си по
съществуващи договори за кредит например, но плащанията са правени избирателно и на
принципа едно плащане за сметка на друго. Експертът сочи, че това може да се дължи и на
недобро счетоводно отразяване, но доколкото то няма как да се обследва в цялост, данните
от финансовият анализ показват ликвидна криза към 31.12.2015 г. Към 31.12.2020 г. вече
при наличие и на публични задължения по счетоводни данни, дружеството е
неплатежоспособно и е спряло дейност. Последното извършено плащане от страна на „П. М.
- ПДМ-63" ЕООД е извършено по осигурителната му сметка на 13.10.2020 г. и следователно
може да се приеме, че това е датата на която дружеството спира дейността си, което
обстоятелство продължава и към 31.12.2020 г., когато са налице последните официално
подадени ГФО.
Обвиняемият П. Д. М., в качеството си на управител и представляващ „П. М. - ПДМ-
63", до 31.12.2020 г., а и след това не е подал в Окръжен съд- Хасково молба за обявяване на
дружеството в несъстоятелност, поради неговата неплатежоспособност.
Така приетата фактическа обстановка се доказва от събраните на досъдебното
производство доказателства :обясненията на обвиняемия,показанията на свидетелите Я. И.
Д.,М. Р. К. и А. Д. К. , заключението на назначената икономическа експретиза и писмените
материали ,приобщени по реда на чл.283 от НПК.
При така установената фактическа обстановка съдът прие,че от обективна страна
обв. П. Д. М. е осъществил състава на престъплението по чл.227б ал.2, вр. ал.1 от НК ,а
именно: на 02.02.2021 г. в гр. Хасково, в качеството си на управител и представлаващ
търговско дружество „П. М. - ПДМ-63" ЕООД с ЕЖ *********, в 30-дневен срок от спиране
на плащанията /31.12.2020 г./ не е поискал от Окръжен съд - Хасково да открие
производство по несъстоятелност.
От обективна страна безспорно се установи, че обвиняемият П. М. е управител и
представлява „П. М. - ПДМ-63" ЕООД,гр.Свиленград , както при търговските му
взаимоотношения във връзка с дейността му, така и пред данъчните власти.Именно в
качеството си на управител и представляващ дружеството обвиняемият не е изпълнил
задължението си в 30-дневен срок след спиране на плащанията по задължения към да
поиска от окръжния съд да открие производство по несъстоятелност. Установи се, че „П. М.
4

- ПДМ-63" ЕООД е спряло плащанията по тези си задължения и е изпаднало в
неплатежоспособност към датата 31.12.2020 година и по смисъла на чл. 608, ал.2 от ТЗ
,понеже като длъжник е спряло плащанията и не е изпълнило задълженията си в размер на
52 472.28 лева, по отношение на НАП и в 30-дневен срок от това спиране на плащанията
обвиняемият не е заявил това пред съда, за да може да бъде открито производство по
несъстоятелност съгласно ТЗ. Изпълнителното деяние на престъплението по чл. 227б от НК
се осъществява чрез бездействие, като дееца не заявява по съответния ред своята
неплатежоспособност пред съда в съответния срок от спиране на плащанията,каквото
задължение има по чл. 626 от ТЗ . Бездействието трябва да продължи поне 30 дни /в случая
до 31.01.2021г.,но доколкото той е почивен ден, то следва да се приеме, че изтича в първия
работен, а именно на 01.02.2021 г. и деянието следва да е извършено на 02.02.2021 г./.
Престъплението приключва само след и едва когато деецът преустанови своето бездействие
и сезира компетентния окръжен съд или този съд бъде сезиран от друго лице, което има
право да поиска откриване на производство по несъстоятелност на този търговец по чл. 625
от ТЗ. Субект на това престъпление по ал.1 на чл. 227б от НК може да бъде само
търговец, изпаднал в неплатежоспособност, съгласно чл. 607 и сл. от ТЗ , а по ал.2 на
същият текст законодателят е предвидил и ангажиране на наказателна отговорност и по
отношение на управителите, представляващи търговски дружества, изпаднали в
неплатежоспособност и неуведомили в съответният срок съда. Предвид задължителните за
съдилищата указания по приложението на закона,дадени с Тълкувателно решение
№5/2014г. на ОСНК на ВКС управителят и представителят на търговско дружество е
самостоятелен субект на престъплението по чл. 227б, ал. 2 от НК и следва да носи
наказателна отговорност,за изпълнението на което задължение не е необходимо да има
изрично възлагане от колективен орган на управление.От събраните по делото доказателства
се установява по безспорен начин, че обв.М. към момента на изпадане в
неплатежоспособност на „П. М. - ПДМ-63" ЕООД има качеството управител и
представител на същото. Именно в това си качество е задължил управляваното от него
дружество пред НАП , като е кумулирал задължения в размер на 49628,66 лева. Няма
данни по тези вземания дружеството да е погасявало суми след датата 13.10.2020 год.
Извършването на плащания не води до извода, че не е налице състояние на
неплатежоспособност, при положение, че финансово икономическия анализ на
предприятието ,според експертното заключение е установил, че дружеството не е било в
състояние да изпълни задълженията си. Вещото лице, изследвайки показателите за
ликвидност е достигнало до извода, че дружеството е изпаднало в неплатежоспособност,
което се характеризира с невъзможност за изпълнение на изискуемо задължение като трайно
състояние на 31.12.2020 г.От този момент за обв.М. е било налице задължение в тридесет
дневен срок да заяви пред компетентния окръжен съд неплатежоспособността на
дружеството си. Липсват данни по делото, такова известие да е представяно пред съда, както
и самата обвиняем не твърди такова действие от своя страна, което обуславя извода, че
такова известяване не е налично, което от своя страна обуславя съставомерността на
пасивното поведение на обвиняемата, квалифицирано като престъпление по чл. 227б ал.2
,вр ал.1 от НК.
Престъплението по чл.227б ал.1 от НК е формално , осъществено е от
обвиняемата с пряк умисъл, който се обективира чрез посочените по-горе признаци.
След като прецени тежестта на деянието и данните за обвиняемия , съдът счита, че
са налице всички материалноправни предпоставки за освобождаване на същия от
наказателна отговорност с налагане на административно наказание, визирани в
императивната разпоредба на чл. 78а, ал. 1 от НК. За извършеното престъпление по чл.227б
ал.2 от НК ,което е умишлино законът предвижда наказание лишаване от свобода до три
години или глоба до пет хиляди лева.Видно от приложената справка за съдимост
обвиняемият не е осъждан и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на
чл. 78а от НК. Наред с това от деянието няма настъпили имуществени вреди ,подлежащи
на възстановяване . В този смисъл, съдът счита, че на обвиняемия следва да бъде
5

наложено административно наказание глоба. При определяне размера на наказанието, съдът
се съобрази с материалното и имотно състояние на обвиняемия , както и с наличието на
смекчаващи вината обстоятелства ,чисто съдебно минало ,добри характеристични данни и
изразеното критично отношение към извършеното .Отегчаващи отговорността
обстоятелства са продължителното бездействие и високата стойност на задълженията.
Имайки предвид тежестта на деянието ,съдът счита,че наказанието “глоба” следва да бъде
определено, според придвиденото от разпоредбата на чл.78 а от НК / в редакцията и към
момента на извършване на деянието – ДВ бр.26 от 2010 год., предвиждаща глоба от 1000 лв.
до 5000 лв. , в минимален размер на глобата от 1000 лв. С така наложеното по вид и
размер наказание съдът счита, че целите на личната и генерална превенция ще бъдат
постигнати.
Като призна обвиняемия за виновен по повдигнатото обвинение ,на основание
чл.189 ал.3 от НПК , съдът го осъди да заплати по сметка на ОД на МВР-Хасково
направените на досъдебното производство разноски за вещо лице в размер на 682.50 лв.
Мотивиран така,съдът постанови решението си.

Съдия: /п/ не се чете
12.10.2022г.

6

Номер на акта:	259
Дата:	26 септември 2022 г.
Съдия:	Даниела Колева Николова

Дело:	20225640200668
Тип на делото:	Административно наказателно дело
Дата на образуване:	27 юли 2022 г.

Решение по дело №668/2022 на Районен съд - Хасково

Съдържание на акта

Съдържание на мотивите