Решение по дело №495/2022 на Районен съд - Плевен

Номер на акта: 232
Дата: 19 април 2022 г. (в сила от 5 май 2022 г.)
Съдия: Теодора Начева Петкова
Дело: 20224430200495
Тип на делото: Административно наказателно дело
Дата на образуване: 11 март 2022 г.

Съдържание на акта

РЕШЕНИЕ
№ 232
гр. Плевен, 19.04.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – ПЛЕВЕН, XI НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в
публично заседание на деветнадесети април през две хиляди двадесет и втора
година в следния състав:
Председател:Теодора Н. Петкова
при участието на секретаря ИГЛИКА ИВ. ИГНАТОВА
като разгледа докладваното от Теодора Н. Петкова Административно
наказателно дело № 20224430200495 по описа за 2022 година
и на основание данните по делото и Закона,
РЕШИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия Е. Т. И., роден на ***г., в гр. Плевен, живее в
***, ***, *** гражданин, с полувисше образование, работи – собственик на
фирма *** ЕООД, женен, неосъждан, ЕГН ********** за ВИНОВЕН в това,
че на 31.01.2020г. в гр. Плевен, като управляващ и представляващ ***ЕООД-
Плевен, с ЕИК *** в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано от
01.01.2020г., не поискал от съда – Окръжен съд-Плевен да открие
производство по несъстоятелност – престъпление по чл.227б, ал.2, във вр. с
ал.1 от НК, поради което и на основание чл.227б, ал.2, във вр. с ал.1, във вр. с
чл.78а от НК го ОСВОБОЖДАВА от наказателна отговорност, като му
налага административно наказание ГЛОБА В ПОЛЗА НА ДЪРЖАВАТА в
размер на 1000,00 /ХИЛЯДА/ ЛЕВА.
ОСЪЖДА на основание чл.189, ал.3 от НПК подсъдимия Е. Т. И., със
сочена по-горе самоличност, да заплати по сметка на ОД на МВР-Плевен
направените по делото разноски в размер на 860,10 лева.
РЕШЕНИЕТО може да се обжалва и протестира в 15-дневен срок от
1
днес пред Плевенски окръжен съд.
Съдия при Районен съд – Плевен: _______________________
2

Съдържание на мотивите


МОТИВИ по АНД № 495/2022г. по описа на ПлРС:

С постановление от 10.03.2022г. прокурор при Районна прокуратура –
гр. Плевен е установил, че са налице основанията на чл.78а от НК по
образуваното срещу Е. Т. И. от ***, с ЕГН **********, по досъдебно
производство ЗМ № 93/2020г. по описа на ОД на МВР-Плевен и пр.преписка
№ 5211/2019г. по описа на РП-Плевен за извършено престъпление по чл.227б,
ал.2, във вр. с ал.1 от НК и е направила предложение пред Районен съд – гр.
Плевен за освобождаване на Е. Т. И. от гр. Плевен, с ЕГН ********** от
наказателна отговорност чрез налагане на административно наказание за
това, че на 31.01.2020г. в гр. Плевен, като управляващ и представляващ
„***“ЕООД-Плевен, с ЕИК *** в 30-дневен срок от спиране на плащанията,
считано от 01.01.2020г., не поискал от съда – Окръжен съд-Плевен да открие
производство по несъстоятелност.
Подсъдимият редовно призован, явява се лично в съдебно заседание и с
адв. Н.Х. от ***, назначена за служебен защитник, която моли съда да бъде
съобразено предложението на РП-Плевен, като бъде наложено на
подзащитния й минималното по размер административно наказание,
предвидено в Закона.
Районна прокуратура – Плевен, редовно призована, не изпраща
представител.
Съдът, като прецени събраните по делото доказателства, намира за
установено следното:
Подсъдимият Е. Т. И. е роден на ***г., в гр. Плевен, живее в ***, ***,
*** гражданин, с полувисше образование, работи – собственик на фирма
„***“ ЕООД, женен, не е осъждан, с ЕГН **********.
„***“ ЕООД-Плевен с ЕИК: *** е регистрирано на 05.12.2006г. в
Търговския регистър на Окръжен съд-Плевен със седалище и адрес на
управление ***. От 28.10.2011г. собственик и управител на дружеството е Е.
Т. И. като е променено седалището и адреса на управление на дружеството –
***. Предмет на дейност на дружеството бил извършване на товарен
автомобилен транспорт. Дружеството било регистрирано в ТД на НАП-
Велико Търново. Междувременно през периода 2010-2019г. дружеството
натрупало множество парични задължения към ТД на НАП-Велико Търново в
резултат от неплащане на начислени вноски за здравно и пенсионно
осигуряване, неплатен данък върху доходите от трудови и приравнени на тях
отношения, корпоративен данък и данък добавена стойност, по наказателни
постановления като общата им стойност към 31.12.2019г. възлизала на 108
188,29 лв. /главница и лихва/, като за събирането им било образувано
изпълнително дело по реда на ДОПК в ТД на НАП-Велико Търново, в хода на
което били предприети действия от страна на публичните изпълнители при
1
ТД на НАП-Велико Търново за обезпечаване и събиране на публичен дълг. В
хода на изпълнителното дело било установено, че длъжникът не притежава:
безналични ценни книги, акции и дялове в други дружества, банкови касети,
движимо и недвижимо имущество, моторни превозни средства, земеделски
земи и гори, въздухоплавателни средства и няма вземания към трети лица.
Последното плащане към ТД на НАП-Велико Търново от страна на длъжника
било извършено на 01.08.2008r. като била платена сумата от 260,98 лв. Към
31.12.2019г. „***“ ЕООД-Плевен имало задължение и по лизинг към „***“
ЕАД в размер на 128 688,84 лв. Последното плащане към „***“ ЕАД било
извършено от длъжника на 31.12.2019г. като касово била платена сумата от
15 306,23 лв. След тази дата „***“ ЕООД-Плевен трайно спряло плащанията
към кредиторите си. Въпреки знанието си за тежкото и необратимо, трайно
финансово състояние на дружеството подсъдимият Е.И. в качеството си на
собственик и управител на „***“ ЕООД-Плевен в 30-дневен срок от
01.01.2020г. /датата на изпадане в неплатежоспособност/, т.е. до 31.01.2020г.
не подал заявление до Окръжен съд-Плевен за започване на производство по
несъстоятелност.
По случая било образувано настоящото досъдебно производство.

Горната фактическа обстановка се установява от депозираните в хода на
досъдебното производство показания на свидетелите С.Г.С. и Й.М.М.,
заключението на вещото лице Р.Г.Г.-А. по назначените съдебно-
икономическа и допълнителна съдебно-икономическа експертизи – от които
се установява в конкретика извършеното от подсъдимия деяние, които съдът
кредитира като обективни и кореспондентни с ценените от него писмени
доказателства, находящи се в досъдебно производство ЗМ № 93/2020г. по
описа на ОД на МВР-Плевен и пр.преписка № 5211/2019г. по описа на РП-
Плевен, прочетени по реда на чл.283 от НПК в съдебно заседание и
приобщени към доказателствения материал по делото по реда на чл.283 от
НПК.
Съдът цени назначената в хода на ДП съдебно-икономическа
експертиза, от заключението на която се установява, че:
По 1-ва задача:
Да се изследва Финансовото състояние на дружеството „***” ЕООД,
ЕИК ***, като се посочи за 2018г. и 2019г. какъв е размерът на приходите,
разходите и какъв е размера на задълженията, както и техния произход?
Към преписката по досъдебното производство с писмо с изх.
№10897#2/21.08.2020 г. от ТД на НАП са приложени копия от Годишни
данъчни декларации по чл.92 от ЗКПО и ГФО за 2018г. и 2019г., както следва:
- ГДД за 2018г. с вх. №1500И0151864/29.03.2019г. с декларирани
приходи в размер на 16 000,00 лв., разходи в размер на 15 850,07 лв. и
счетоводна в размер на 149,93 лв. и данъчна печалба след преобразуване нула
2
лв.;
- ГДД за 2019г. с вх. №1500И0205781/22.06.2020г. с декларирани
приходи в размер на 16 000,00 лв., разходи в размер на 17 815,30 лв. и
счетоводна и данъчна загуба в размер на 1815,30 лв.
Същите резултати са отразени и в отчетите за приходи и разходи на
дружеството към 31.12.2018г. и към 31.12.2019г.
От извършеният анализ на данните от ГФО към 31.12.2019г.
експертизата установи краткосрочни задължения в размер на 196 хил. лв.
Установените в процеса на анализа резултати показват, че дружеството има
публичните задължения на „***” ЕООД са към ТД на НАП в размер на 60
425,98 лв. към 18.11.2019г.
Към 31.12.2019г. „***” ЕООД е в невъзможност поради липса на активи
да посрещне съществуващите задължения. Налице е превишение на
задълженията спрямо собствения капитал, което показва липса на финансова
автономност и на надеждност предпирятието да се справи без външни
източници на средства. Дружеството е декапитализирано. Налице е
значителен размер на пасива и липса на активи. Няма информация за
извършвана дейност от дружеството за 2020г., за реализирани приходи и
налични активи, поради което експертизата счита, че в случая финансовото
състояние на „***” ЕООД е на задлъжнялост и невъзможност на дружеството
да погаси съществуващите задължения към кредитори, в. т.ч. и към НАП.
По 2-ра задача:
Какво е наличното имущество на дружеството и достатъчно ли е да
покрие установените публични задължения и такива към други кредитори –
банки, вземания от фирми и др.?
Дружеството не притежава имущество, с което да покрие установените
към 31.12.2019г. в размер на 196 хил. лв. – публични задължения в размер на
60 хил. лв. и други краткосрочни задължения в размер на 136 хил. лв.
По 3-та задача:
Към кой момент са спрели плащанията на дружеството(точния момент
на спиране) и налице ли е трайно спиране на плащанията, съответно
състояние на неплатежоспособност?
Направения анализ на икономическото състояние на „***” ЕООД
показва, че дружеството е в състояние на неплатежоспособност. Анализа на
показателите за ликвидност – обща, бърза, незабавна и абсолютна ликвидност
показва, че към 31.12.2018 г. и 31.12.2019 г. всички коефициенти за обща,
бърза, незабавна и абсолютна ликвидност са под единица, предприятието
разполага с твърде малко краткотрайни активи в сравнение със задълженията
му към балансовата дата. Коефициентът на задлъжнялост при „***” ЕООД са
отрицателни величини, тъй като дружеството е натрупало загуби, следствие
на което собствения капитал е отрицателна величина. Налице е превишение
на задълженията спрямо собствения капитал, което показва липса на
3
финансова автономност и на надеждност предприятието да се справи без
външни източници на средства. В този случай се наблюдава трайна тенденция
на задлъжнялост и невъзможност без достатъчно налични краткотрайни
активи предприятието да изплаща текущите си задължения.
От извършения финасов анализ експертизата установява, че
дружеството е изпаднало в невъзможност да плаща задълженията си към
кредитори още към 31.12.2018г., което продължава и към 31.12.2019г. Освен
това и факта, че след 31.12.2019г. до момента на изготвяне на експертизата
няма данни за извършени плащания, безспорно показва трайно спиране на
плащанията, поради което експертизата счита, че са налице изискванията за
неплатежоспособен търговец съгласно чл.608, ал.1 и ал.2 от ТЗ – има
неплатено публичноправно задължение към държавата, свързано с
търговската му дейност. В резултат на извършеният икономически анализ на
финансовото състояние на дружество „***” ЕООД, експертизата счита, че
трайното спиране на плащания е настъпило от 01.01.2020г.
По 4-та задача:
Какъв е размерът на задълженията на дружеството и каква част от тях са
били изискуеми към датата на спиране на плащанията?
Общо установените от експертизата задължения на „***” ЕООД въз
основа на налични счетоводни и отчетни данни са краткосрочни задължения в
размер на 196 хил. лв. и всички те са изискуеми към 01.01.2020г. – дата,
определена от експертизата за дата на спиране на плащанията.
По 5-та задача:
Какъв е бил размера на приходите към датата на спиране на плащанията
и бил ли е достатъчен за покриване на задълженията към държавата и към
доставчици?
Размера на приходите на „***” ЕООД за периода от 01.01.2019г. до
31.12.2019г. е 16 хил. лв. и към 01.01.2020г. е недостатъчен за покриване на
задълженията на дружеството към държавата и кредиторите в размер на 196
хил. лв.

По 6-та задача:
Кой е управител и представляващ дружеството към момента на спиране
на плащанията и кое лице е било задължено да обяви изпадането в
неплатежоспособност?
От извършена справка за актуално състояние към момента на изготвяне
на експертизата 27.02.2021г. в Агенция по вписвания, Търговски регистър е
видно, че няма промяна в лицето – Е. Т. И., едноличен собственик на капитала
и представляващо дружеството от 28.10.2011г. до момента.
Към 01.01.2020г. едноличен собственик и управител на дружеството е
Е. Т. И..
4
Е. Т. И., в качеството си на управител на „***” ЕООД е бил длъжен да
обяви неплатежоспособността на дружеството и да подаде молба за откриване
на производство по несъстоятелност, по реда на чл.625 от ТЗ.

Съдът кредитира и назначената в хода на ДП допълнителна съдебно-
икономическа експертиза, от заключението на която се установява, че:
Въз основа на приложените по към делото доказателства и изготвеното
на 07.03.2021г. писмено заключение да се посочи към определената вече дата
на неплатежоспособност на „***“ ЕООД – гр. Плевен, ЕИК: ***
задълженията му като вид и конкретен размер: Общо установените от
експертизата задължения на „***“ ЕООД към 31.12.2019г. въз основа на
налични счетоводни и отчетни данни са краткосрочни задължения в размер на
236 877,13 лв. Установено от експертизата от 07.03.2021г. е „трайното
спиране на плащания е настъпило към 01.01.2020г.“ и установените
задължения показват, че към 01.01.2020г. – дата, определена от
експертизата за дата на спиране на плащанията, изискуеми са
задължения в размер на 236 877,13 лв.
Задълженията на дружеството могат да се формулират в две балансови
групи:
1. Краткосрочни задължения към бюджета в размер на 108 188,29 лв.
2. Краткосрочни задължения по лизинг към „***“ ЕАД в размер на
128 688,84 лв.

При така приетата фактическа обстановка, съдът счита, че с деянието си
подсъдимия Е. Т. И. от гр. Плевен, с ЕГН ********** е осъществил от
обективна и субективна страна състава на престъпление по чл.227б, ал.2, във
вр. с ал.1 от НК.
За извършеното престъпление се предвижда наказание лишаване от
свобода до три години или глоба до пет хиляди лева, същият не е осъждан и
не е освобождаван към момента на деянието от наказателна отговорност по
реда на чл.78а от НК и в тази връзка съдът намира, че са налице
предпоставките за освобождаването му от наказателна отговорност с налагане
на административно наказание. При определяне размера на наказанието –
глоба в полза на държавата в размер на хиляда лева, Съдът съобрази доброто
му процесуално поведение в хода на ДП и признанието на вината, с което е
съдействал за изясняване на обективната истина.
Поради описаното Съдът прецени да определи и наложи посоченото по-
горе административно наказание при превес на смекчаващите отговорността
обстоятелства. Отегчаващи такива не намери.
На основание чл.189, ал.3 от НПК подсъдимия Е. Т. И., със снета по-
горе самоличност е осъден да заплати по сметка на ОД на МВР – гр. Плевен
5
направените деловодни разноски в размер общо на 860,10 лева.
По така изложените съображения съдът постанови решението си.


ПРЕДСЕДАТЕЛ:
6
Съобщи за изтекли лични данни