Решение по дело №832/2024 на Районен съд - Благоевград

Номер на акта: 260
Дата: 4 юли 2024 г. (в сила от 19 юли 2024 г.)
Съдия: Владимир Атанасов Пензов
Дело: 20241210200832
Тип на делото: Административно наказателно дело
Дата на образуване: 19 юни 2024 г.

Съдържание на акта

РЕШЕНИЕ
№ 260
гр. Благоевград, 04.07.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – БЛАГОЕВГРАД, II НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в
публично заседание на четвърти юли през две хиляди двадесет и четвърта
година в следния състав:
Председател:Владимир Ат. Пензов
при участието на секретаря Мария Г. Исидорова
в присъствието на прокурора Ц. Ж. Г. И.
като разгледа докладваното от Владимир Ат. Пензов Административно
наказателно дело № 20241210200832 по описа за 2024 година
и след като се запозна със събраните доказателства и на основание чл.378 ал.4
т.1 от НПК във връзка с чл.78а ал.1 от НК във връзка с чл.227б ал.2 във връзка
с ал.1 от НК, СЪДЪТ

РЕШИ:
ПРИЗНАВА обвиняемата Й. Д. Х., родена на .... г. в гр. ..., с постоянен
адрес в гр. ..., ... и настоящ адрес в гр. ..., ..., българка, българска гражданка,
със средно образование, омъжена, работи понастоящем като управител на
хотел в търговско дружество „Джей Кей Фасилити Мениджмънт“ ЕООД, гр.
..., неосъждана, с ЕГН ********** за ВИНОВНА в това, че в качеството си на
управител и представител на търговско дружество „МЕНИДЖМЪНТ
ХОТЕЛС“ ЕООД, с ЕИК *********, със седалище и адрес на управление в гр.
..., общ. ..., обл. Благоевград, ..., след като на 01.05.2021г., управляваното от
нея дружество е изпаднало в неплатежоспособност по смисъла на чл.608 от
Търговския закон, (според който – „Неплатежоспособен е търговец, който не е
в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или
отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност,
изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне или
последиците от прекратяването й, или публичноправно задължение към
държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по
1
частно държавно вземане“) – в 30-дневен срок от спиране на плащанията,
който срок е с начало 01.05.2021г. и край 31.05.2021г., по публичноправни
задължения към ТД на НАП – София, офис Благоевград, към Изпълнителна
агенция „Главна инспекция по труда, Дирекция ОИТ - Благоевград и към
община ..., както и по частно правни задължения към доставчици в лицето на
„... хотелс“ АД, „Ай Пи Фудс“, „Месомания Трейд“ ЕООД, „Борса Шамби“
ЕООД, „Евротур“ ЕООД, „Дана 2008“ ЕООД, „Йони Джи“ ЕООД, „Кама Ми“
АД, „Сканклийн“ ЕООД и „Век - Хотелски консумативи“ ЕООД, задължения
по получени заеми, задължения към персонала, както и задължения по
съдебни спорове, всичко в общ размер на 542 740,63 лева, разпределени както
следва:
І. Публично правни задължения общо в размер на 147 633,19 лева от
които главница в размер на 118 725,00 лева и лихви в размер на 28 908,19 лева
разпределени както следва:
1. Публични задължения към ТД на НАП - София, офис Благоевград с
общ размер 107 260,19 лева, от които главница в размер на 85 549,00 лева и
лихва в размер на 21 711,19 лева установени със следните актове:
- по Месечни справки –декларации по ЗДДС, задължения за ДДС за
периода от 01.03.2019 г. – до 28.02.2021 г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021 г. в общ размер на 5490,11 лева, от които главница в размер на
5318,81 лева и лихва в размер на 171,30 лева.
- по ГДД по чл.92 от ЗКПО, задължения за лихва, начислена върху
корпоративен данък, дължим за периода от 01.12.2017г. – до 31.12.2020г. в
размер на 120,21 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от 01.12.2016г.
до 31.03.2021г., ведно с начислената лихва до 01.05.2021г., в общ размер на 49
499,06 лева, от които главница в размер на 39 007,86 лева и лихва в размер на
10 491,20 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за
периода от 01.12.2016г. – до 31.03.2021г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021г., с общ размер 20 541,14 лева, от които главница в размер на 16
160,17 лева и лихва в размер на 4380,97 лева.
- по Декларации образец 6 задължения за данък върху доходите на
физическите лица за периода от 01.02.2017 г. до 31.12.2020 г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021 г., с общ размер 20 213,73 лева, от които
главница в размер на 16 038,60 лева и лихва в размер на 4 175,13 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален
пенсионен фонд/ за периода от 01.12.2016г. – до 31.03.2021г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021г., с общ размер 11 395,94 лева, от които
главница в размер на 9 023,56 лева и лихва в размер на 2372,38 лева.
2. Публични задължения към Изпълнителна агенция „Главна инспекция
по труда“, Дирекция ОИТ - Благоевград по наказателни постановления
2
издадени на 05.04.2018 г. и на 30.07.2020 г. в общ размер на 1640,67 лева от
които главница в размер на 1500,00 лева и лихва в размер на 140,67 лева.
3. Публични задължения към община ..., установени по Акт за
установяване на задължения по декларация № ТД000337/01.02.2021г., влязъл в
сила на 18.02.2021г., в общ размер на 38 723,33 лева, от които главница в
размер на 31 676,00 лева и лихва в размер на 7056,33 лева, като задълженията
за туристически данък са установени в Акт за установяване на задължения по
декларации както следва:
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък с
вх. № 403/30.01.2018 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък с
вх. № 154/16.01.2019 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък с
вх. № 337/01.02.2021 г.
ІІ. Частноправни задължения на дружеството общо в размер на
395 107,44 лева, разпределени към отделните кредитори както следва:
1. Частно правни задължения към доставчици общо в размер на 266
463,40 лева, установени по счетоводни данни, разпределени както следва:
- задължения към „... Хотелс“ АД в размер на 225 308,00 лева
- задължения към „Ай Пи Фудс“ в размер на 28 008,15 лева
- задължения към „Месомания Трейд“ ЕООД в размер на 1660,80 лева
- задължения към „Борса Шамби“ ЕООД в размер на 2077,53 лева
- задължения към „Евротур“ ЕООД в размер на 341,75 лева
- задължения към „Дана 2007“ ЕООД в размер на 5284,12 лева
- задължения към „Йони Джи“ ЕООД в размер на 1415,20 лева
- задължения към „Кама Ми“ АД в размер на 1267,20 лева
- задължения към „Сканлийн“ ЕООД в размер на 656,65 лева
Задължения към „ВЕК – Хотелски консумативи“ ЕООД в размер на 444
лева
2. Частноправни задължения по получени заеми общо в размер на 91
225,28 лева
3. Частноправни задължения към персонала на дружеството общо в
размер на 25 061,53 лева.
4. Частноправни задължения по съдебни спорове общо в размер на 12
357,23 лева представляващо непогасено задължения към „Ивена Комерс – ГД“
ЕООД, гр. ..., представлявано от неговия собственик и управител Георги
Кирилов Шукеров, във връзка с доставка на стоки от 2016 г., за което е било
заведено частно гражданско дело № 1150/2016 г. по описа на Районен съд гр.
Разлог,
не е заявила пред съда това обстоятелство, а именно изпадането в
3
неплатежоспособност на управляваното и представлявано от нея дружество,
като не е поискала от Окръжен съд - Благоевград да открие производство по
несъстоятелност - престъпление по чл.227б ал.2, във връзка с ал.1 от НК,
поради което и на основание същият законов текст във връзка с чл.78а ал.1 от
НК я ОСВОБОЖДАВА от наказателна отговорност, като й налага
административно наказание „Глоба” в размер на 1000 (хиляда) лева.
ОСЪЖДА обвиняемата Й. Д. Х., да заплати по сметка на ОДМВР -
Благоевград сумата 836 (осемстотин тридесет и шест) лева, представляващи
разноски за изготвена на съдебно-счетоводна и допълнителна съдебно-
счетоводна експертизи, както и по сметка на Районен съд – Благоевград
сумата 5 (пет) лева, държавна такса за служебно издаване на изпълнителен
лист.
РЕШЕНИЕТО подлежи на протестиране и обжалване пред
Благоевградски окръжен съд в 15-дневен срок, считано от днес за всяка от
страните.

Съдия при Районен съд – Благоевград: _______________________
4

Съдържание на мотивите

МОТИВИ към Решение № 260 от 04.07.2024г., постановено по НАХД №
832/2024г. по описа на Районен съд – Благоевград

Производството е по реда на чл.375 и сл. от НПК и е образувано по
Постановление с предложение за освобождаване на обвиняемия от
наказателна отговорност и налагане на административно наказание по
смисъла на чл.78а от НК от 13.06.2024г. на Районна прокуратура -
Благоевград, с което е повдигнато обвинение против обвиняемата Й. Д. Х.,
родена на .... г. в гр. ..., с постоянен адрес в гр. ..., ... и настоящ адрес в гр. ...,
===, българка, българска гражданка, със средно образование, омъжена,
работи понастоящем като управител на хотел в търговско дружество „Джей
Кей Фасилити Мениджмънт“ ЕООД, гр. ..., неосъждана, с ЕГН ********** за
това, че в качеството си на управител и представител на търговско дружество
„МЕНИДЖМЪНТ ХОТЕЛС“ ЕООД, с ЕИК *********, със седалище и адрес
на управление в гр. ..., общ. ..., обл. Благоевград, ..., след като на 01.05.2021г.,
управляваното от нея дружество е изпаднало в неплатежоспособност по
смисъла на чл.608 от Търговския закон /„Неплатежоспособен е търговец,
който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено
от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната
действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и
разваляне или последиците от прекратяването й, или публично-правно
задължение към държавата и общините, свързано с търговската му
дейност, или задължение по частно държавно вземане“/,в 30-дневен срок от
спиране на плащанията, който срок е с начало 01.05.2021г. и край 31.05.2021г.,
по публичноправни задължения към ТД на НАП – София, офис Благоевград,
към Изпълнителна агенция „Главна инспекция по труда, Дирекция ОИТ -
Благоевград и към община ..., както и по частно правни задължения към
доставчици в лицето на „... хотелс“ АД, „Ай Пи Фудс“, „Месомания Трейд“
ЕООД, „Борса Шамби“ ЕООД, „Евротур“ ЕООД, „Дана 2008“ ЕООД, „Йони
Джи“ ЕООД, „Кама Ми“ АД, „Сканклийн“ ЕООД и „Век - Хотелски
консумативи“ ЕООД, задължения по получени заеми, задължения към
персонала, както и задължения по съдебни спорове, всичко в общ размер на
542 740,63 лева /петстотин четиридесет и две хиляди седемстотин и
четиридесет лева шестдесет и три стотинки/, установени със следните актове:
І. Публично правни задължения общо в размер на 147 633,19 лева от които
главница в размер на 118 725,00 лева и лихви в размер на 28 908,19 лева
разпределени както следва:
1. Публични задължения към ТД на НАП - София, офис Благоевград с
общ размер 107 260,19 лева, от които главница в размер на 85 549,00 лева и
лихва в размер на 21 711,19 лева установени със следните актове:
- по Месечни справки –декларации по ЗДДС, задължения за ДДС за
периода от 01.03.2019 г. – до 28.02.2021 г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021 г. в общ размер на 5490,11 лева, от които главница в размер на
1
5318,81 лева и лихва в размер на 171,30 лева.
- по ГДД по чл.92 от ЗКПО, задължения за лихва, начислена върху
корпоративен данък, дължим за периода от 01.12.2017г. – до 31.12.2020г. в
размер на 120,21 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от
01.12.2016г. до 31.03.2021г., ведно с начислената лихва до 01.05.2021г., в общ
размер на 49 499,06 лева, от които главница в размер на 39 007,86 лева и лихва
в размер на 10 491,20 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за
периода от 01.12.2016г. – до 31.03.2021г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021г., с общ размер 20 541,14 лева, от които главница в размер на 16
160,17 лева и лихва в размер на 4380,97 лева.
- по Декларации образец 6 задължения за данък върху доходите на
физическите лица за периода от 01.02.2017 г. до 31.12.2020 г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021 г., с общ размер 20 213,73 лева, от които
главница в размер на 16 038,60 лева и лихва в размер на 4 175,13 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален
пенсионен фонд/ за периода от 01.12.2016г. – до 31.03.2021г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021г., с общ размер 11 395,94 лева, от които
главница в размер на 9 023,56 лева и лихва в размер на 2372,38 лева.
2. Публични задължения към Изпълнителна агенция „Главна инспекция
по труда“, Дирекция ОИТ - Благоевград по наказателни постановления
издадени на 05.04.2018 г. и на 30.07.2020 г. в общ размер на 1640,67 лева от
които главница в размер на 1500,00 лева и лихва в размер на 140,67 лева.
3. Публични задължения към община ..., установени по Акт за
установяване на задължения по декларация № ТД000337/01.02.2021г., влязъл в
сила на 18.02.2021г., в общ размер на 38 723,33 лева, от които главница в
размер на 31 676,00 лева и лихва в размер на 7056,33 лева, като задълженията
за туристически данък са установени в Акт за установяване на задължения по
декларации както следва:
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. № 403/30.01.2018 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. № 154/16.01.2019 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. № 337/01.02.2021 г.
ІІ. Частноправни задължения на дружеството общо в размер на
395 107,44 лева, разпределени към отделните кредитори както следва:
1. Частно правни задължения към доставчици общо в размер на 266
463,40 лева, установени по счетоводни данни, разпределени както следва:
- задължения към „... Хотелс“ АД в размер на 225 308,00 лева
2
- задължения към „Ай Пи Фудс“ в размер на 28 008,15 лева
- задължения към „Месомания Трейд“ ЕООД в размер на 1660,80 лева
- задължения към „Борса Шамби“ ЕООД в размер на 2077,53 лева
- задължения към „Евротур“ ЕООД в размер на 341,75 лева
- задължения към „Дана 2007“ ЕООД в размер на 5284,12 лева
- задължения към „Йони Джи“ ЕООД в размер на 1415,20 лева
- задължения към „Кама Ми“ АД в размер на 1267,20 лева
- задължения към „Сканлийн“ ЕООД в размер на 656,65 лева
Задължения към „ВЕК – Хотелски консумативи“ ЕООД в размер на 444
лева.
2. Частноправни задължения по получени заеми общо в размер на 91
225,28 лева
3. Частноправни задължения към персонала на дружеството общо в
размер на 25 061,53 лева.
4. Частноправни задължения по съдебни спорове общо в размер на 12
357,23 лева представляващо непогасено задължения към „Ивена Комерс – ГД“
ЕООД, гр. ..., представлявано от неговия собственик и управител ..., във
връзка с доставка на стоки от 2016 г., за което е било заведено частно
гражданско дело № 1150/2016 г. по описа на Районен съд гр. Разлог, не е
поискала от Окръжен съд - Благоевград да открие производство по
несъстоятелност, квалифицирано от държавното обвинение, като
престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.
За Районна прокуратура в съдебно заседание се явява прокурор Ц. Г.-И.,
която поддържа обвинението, намира същото за доказано по безспорен и
категоричен начин и моли съдът да признае обвиняемата за виновна по
същото, като я освободи от наказателна отговорност с налагане на
административно наказание по реда на чл.78а от НК. Сочи, че предвид
наличието на множество смекчаващи вината на обвиняемата обстоятелства и
при липсата на отегчаващи такива, на Й. Д. Х. следва да се наложат
административно наказания „Глоба“ по чл.78а от НК в минимален размер от
1000 /хиляда/ лева, като именно такова наказание би изпълнило в пълна
степен целите си.
В съдебно заседание обвиняемата Й. Д. Х. се явява лично, редовно и
своевременно призована, не се представлява от защитник и излага становище,
че признава вината си и приема изложените в обстоятелствената част на
постановлението факти, като не желае да се разпитват в съдебното
производство свидетели и вещи лица и моли делото да бъде приключено по-
най-бързия начин. Моли съдът, след като я признае за виновна, да й наложи
възможно най-лекото наказание, тъй като са налице множество смекчаващи
вината обстоятелства, а отегчаващи такива не се установяват.
Съдът, като прецени събраните по делото доказателства, намира за
3
установено от фактическа страна следното:
Обвиняемата Й. Д. Х. е родена на ....г. в гр. ..., с постоянен адрес в гр. ...,
... и настоящ адрес в гр. ..., ===, българка, българска гражданка, със средно
образование, омъжена, работи понастоящем като управител на хотел в
търговско дружество „Джей Кей Фасилити Мениджмънт“ ЕООД, гр. ...,
неосъждана, с ЕГН **********.
Видно от Удостоверение за актуално състояние, търговско дружеството
„Мениджмънт Хотелс“ ООД с ЕИК №********* е регистрирано в Търговския
регистър към Агенцията по вписванията на Република България на
29.04.2010г., с основен капитал в размер на 300 лева. Съдружници при
учредяването на това дружество са лицата ... с дружествен дял от капитала в
размер на 100 лева, ... с дружествен дял от капитала в размер на 100 лева и
обвиняемата Й. Д. Х. с дружествен дял от капитала в размер на 100 лева.
Съобразно отбелязването в Търговския регистър, предмет на дейност на това
дружество при неговото учредяване било извършването на покупка на стоки
или други вещи с цел продажба в първоначален, преработен или обработен
вид в страната или в чужбина, продажба на стоки от собствено производство,
консултантски, информационни, комисионни, маркетингови, програмни,
рекламни, хотелиерски, туристически, импресарски и други услуги,
спедиционни и превозни сделки, складови сделки, сделки с интелектуална
собственост, сделки с недвижими имоти, търговско представителство и
посредничество, лизинг, покупка, строеж или обзавеждане на недвижими
имоти с цел продажба. Основната дейност на дружеството от момента на
неговото създаване до фактическото прекратяване на дейността на същото
обаче, била стопанисването под наем и управлението на туристически обект
представляващ хотел „Орфей“ находящ се в гр. ..., с наемодател „... Хотелс“
АД с ЕИК №*********, съгласно договор за наем на недвижим имот в тази
насока. Още при учредяването на „Мениджмънт Хотелс“ ООД през 2010г. за
негов едноличен управител била определена обвиняемата Й. Д. Х. от гр. ...,
като от тогава и до настоящия момент, същата продължава да изпълнява тази
длъжност, без прекъсване. Първоначално, при учредяването на „Мениджмънт
Хотелс“ ООД за седалище и адрес на управление на дружеството бил вписани
адрес в ..., но впоследствие, считано от 29.08.2012г., за седалището и адреса на
управление на дружеството били прехвърлени съобразно вписването в
Търговския регистър на нов адрес, а именно в гр. ..., ..., което е останало
непроменено и към настоящия момент.
Съобразно сключен договор от 16.04.2013г., ... в качеството си на
съдружник в „Мениджмънт Хотелс“ ООД, прехвърлила половината от своя
дял в капитала на дружеството в полза на обвиняемата Й. Д. Х., а останалата
половина в полза на другия съдружник в това дружество по това време – ...,
като тези обстоятелства били вписани в Търговския регистър на 22.04.2013г.
Впоследствие, на 12.03.2020г. ... депозирал пред обвиняемата Х. в качеството
й на управител на „Мениджмънт Хотелс“ ООД, гр. ..., предизвестие за
прекратяване на членството си в това търговско дружество, което било
4
вписано в търговския регистър на 22.06.2020г. Въз основа на това
предизвестие на 15.06.2020г било проведено общо събрание на съдружниците
на „Мениджмънт Хотелс“ ООД, гр. ..., на което било взето решение
притежаваните от ... всичко 150 дяла от капитала на дружеството да се поемат
от единствения оставащ съдружник в този търговски субект, а именно
обвиняемата Й. Д. Х., а самото търговско дружество да продължи дейността
си като „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД, със седалище и адрес на управление в
гр. ..., ..., а негово едноличен собственик на капитал и управител станала
именно обвиняемата Й. Д. Х.. Във връзка с това решение на общото събрание,
на 15.06.2020г. бил приет нов учредителен акт на „Мениджмънт Хотелс“
ЕООД, с ЕИК *********, като обвиняемата Й. Д. Х. станала едноличен
собственик на капитала на същото и продължила да е негов едноличен
управител, които функции тя продължава да изпълнява и към настоящия
момент. Тези обстоятелства били вписани в търговския регистър на 22.06.2020
г., като от този момент, други промени в капитала, седалището и управлението
на дружеството няма вписани.
Във връзка с търговската си дейност „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД е
регистрирано по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на
01.09.2010г. и е дерегистрирано по този закон на 15.10.2021г. поради наличие
на обстоятелствата по чл.176 от ЗДДС. Във връзка с осъществяваната от него
дейност, „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД гр. ..., не е притежавало собствени
недвижим имоти, а е стопанисвало под наем чужд търговски обект – хотел
„Орфей“ находящ се в гр. ..., с наемодател „... Хотелс“ АД с ЕИК *********,
съгласно сключен по между им договор за наем. По време на действието му в
„Мениджмънт Хотелс“ ЕООД са били извършвани множество проверки за
установяване на различни факти и обстоятелства от страна на компетентните
контролни органи, в резултат от които са изготвени общо 10 протокола и
доклада, копия от които са приложени към материалите по досъдебното
производство. Отделно от това на дружеството са извършени и 31 броя
проверки във връзка с установяване наличието на обстоятелства за
възстановяване на данък добавена стойност, приключили с издаване на актове
за прихващане и/или възстановяване в периода от 10.09.2012г. до 08.01.2021г.,
като последния от тези актове за прихващане на вземания е издаден на
08.01.2021г., като с него е установено ДДС за възстановяване в размер на
1554,12 лева, от които са прихванати изискуеми данъчно-осигурителни
задължения на дружеството в същия размер.
Същевременно, непосредствено след първоначалното му учредяване,
„Мениджмънт Хотелс“ ЕООД, сключило чрез своя управител и договор за
счетоводни услуги от 30.04.2012 г. с „Авек Консулт“ ЕООД, ... представлявано
от свидетелката ... от ..., по силата на който на последното било възложено да
организира финансовата дейност, вътрешния финансов контрол и
счетоводството на „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД, като в изпълнение на същия
... периодично лично предоставяла на служителите на „Авек Консулт“ ЕООД
необходимите документи и данни свързани с дейността на „Мениджмънт
5
Хотелс“ ЕООД. Въз основа на представените й от обвиняемата първични
счетоводни документи, свидетелката ... ... изготвяла съответните справки -
декларации по ЗДДС (Закона за данък добавена стойност), декларации по
ЗДДФЛ (Закона за данък върху доходите на физическите лица), ЗДОД (Закон
за данък общ доход), ЗКПО (Закон за корпоративното подоходно облагане),
ГДД (годишни данъчни декларации), отчети за приходите и разходите, отчети
за парични потоци, счетоводни баланси и други. Същевременно с банковите
сметки на „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД и паричните потоци по тях оперирала
единствено обвиняемата. Наред с това всеки месец, след получаване на
уведомления от НАП или други писмени документи от частни лица или
управители на търговски дружества за налични и просрочени задължения,
свидетелката ... незабавно уведомявала обвиняемата за задълженията на
дружеството й към републиканския бюджет и частни кредитори.
Въпреки активната позиция на счетоводителя обслужващ счетоводно
„Мениджмънт Хотелс“ ЕООД, това дружество, чийто едноличен собственик и
управител била именно обвиняемата Х., постепенно натрупало множество
сериозни публично правни задължения към ТД на НАП-София, офис
Благоевград, към Изпълнителна агенция „Главна инспекция по труда“,
Дирекция ОИТ-Благоевград по повод издадени наказателни постановления от
тази държавна институция от 05.04.2018г. и от 30.07.2020г., към община ....
Отделно от това в хода на дейността си „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД,
постепенно натрупало и значителни частноправни задължения към множество
други търговски дружества – негови доставчици на различни стоки,
консумативи и услуги, частно правни задължения по получени финансови
заеми, частно правни задължения към персонала на дружеството, както и
частно правни задължения по водени съдебни спорове с други юридически
лица. Така към 01.05.2021г., тези натрупани значителни финансови
задължения на „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД, с оглед вида, характера и
произхода на същите възлизали както следва:
І. Публично правни задължения - общо в размер на 147 633,19 лева от
които главница в размер на 118 725,00 лева и лихви в размер на 28 908,19 лева
разпределени както следва:
1. Публични задължения към ТД на НАП- София, офис Благоевград с
общ размер 107 260,19 лева, от които главница в размер на 85 549,00 лева и
лихва в размер на 21 711,19 лева установени със следните актове:
- по месечни справки –декларации по ЗДДС, задължения за ДДС за
периода от 01.03.2019 г. – до 28.02.2021 г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021 г. в общ размер на 5490,11 лева, от които главница в размер на
5318,81 лева и лихва в размер на 171,30 лева.
- по годишни данъчни декларации (ГДД) по чл.92 от Закона за
корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), задължения за лихва, начислена
върху корпоративен данък, дължим за периода от 01.12.2017 г. – до 31.12.2020
г. в размер на 120,21 лева.
6
- по Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от 01.12.2016
г. до 31.03.2021 г., ведно с начислената лихва до 01.05.2021 г., в общ размер на
49 499,06 лева, от които главница в размер на 39 007,86 лева и лихва в размер
на 10 491,20 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за
периода от 01.12.2016 г. – до 31.03.2021 г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021 г., с общ размер 20 541,14 лева, от които главница в размер на
16 160,17 лева и лихва в размер на 4 380,97 лева.
- по Декларации образец 6 задължения за данък върху доходите на
физическите лица за периода от 01.02.2017 г. до 31.12.2020 г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021 г., с общ размер 20 213,73 лева, от които
главница в размер на 16 038,60 лева и лихва в размер на 4 175,13 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален
пенсионен фонд/ за периода от 01.12.2016 г. – до 31.03.2021 г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021 г., с общ размер 11 395,94 лева, от които
главница в размер на 9 023,56 лева и лихва в размер на 2372,38 лева.
2. Публични задължения към Изпълнителна агенция „Главна инспекция
по труда“, Дирекция ОИТ-Благоевград по наказателни постановления
издадени на 05.04.2018 г. и на 30.07.2020 г. в общ размер на 1640,67 лева от
които главница в размер на 1500,00 лева и лихва в размер на 140,67 лева.
3. Публични задължения към община ..., установени по Акт за
установяване на задължения по декларация №ТД000337/01.02.2021 г., влязъл в
сила на 18.02.2021 г., в общ размер на 38 723,33 лева, от които главница в
размер на 31 676,00 лева и лихва в размер на 7 056,33 лева, като задълженията
за туристически данък са установени в Акт за установяване на задължения по
декларации както следва:
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. №403/30.01.2018 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. №154/16.01.2019 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. №337/01.02.2021 г.
ІІ. Частноправни задължения на дружеството общо в размер на
395 107,44 лева, разпределени към отделните кредитори както следва:
1. Частно правни задължения към доставчици общо в размер на
266 463,40 лева, установени по счетоводни данни, разпределени както следва:
- задължения към „... Хотелс“ АД в размер на 225 308,00 лева
- задължения към „Ай Пи Фудс“ в размер на 28 008,15 лева
- задължения към „Месомания Трейд“ ЕООД в размер на 1660,80 лева
- задължения към „Борса Шамби“ ЕООД в размер на 2077,53 лева
7
- задължения към „Евротур“ ЕООД в размер на 341,75 лева
- задължения към „Дана 2007“ ЕООД в размер на 5284,12 лева
- задължения към „Йони Джи“ ЕООД в размер на 1415,20 лева
- задължения към „Кама Ми“ АД в размер на 1267,20 лева
- задължения към „Сканлийн“ ЕООД в размер на 656,65 лева.
Задължения към „ВЕК – Хотелски консумативи“ ЕООД в размер на 444
лева.
2. Частноправни задължения по получени заеми общо в размер на
91 225,28 лева
3. Частноправни задължения към персонала на дружеството общо в
размер на 25 061,53 лева.
4. Частноправни задължения по съдебни спорове общо в размер на
12357,23 лева представляващо непогасени задължения към „Ивена Комерс –
ГД“ ЕООД, гр. ..., представлявано от неговия собственик и управител ..., във
връзка с доставка на стоки от 2016 г., за което е било заведено частно
гражданско дело №1150/2016 г. по описа на Районен съд гр. Разлог.
Междувременно, през 2017г., по повод натрупаните значителни
публично-правни задължения на „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД - било
образувано изпълнително дело № *********/2017г. по описа на ТД на НАП -
София, офис Благоевград и били предприети мерки за събиране на
неплатените от това дружество задължения към държавата. В тази връзка на
21.06.2017г. до „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД, било изпратено съобщение за
доброволно изпълнение № С170001-149-0006786/21.06.2017 г. на основание
чл.221 от ДОПК. Тъй като натрупаните задължения на „Мениджмънт Хотелс“
ЕООД, така и не били изцяло изплатени, през следващите няколко години,
публичните изпълнители при ТД на НАП - София, офис Благоевград,
изготвили множество постановления за налагане на обезпечителни мерки по
отношение на това търговско дружество изразяващи се в запор върху налични
и постъпващи суми по банковите сметки на дружеството в търговска банка
„Юробанк И ЕФ Джи България“ АД, в „Първа инвестиционна банка“ АД, в
„Уникредит Булбанк АД, запор върху вложени вещи в трезори и банкови
касети, както и върху суми предоставени за поверително управление, запор
върху ценни книги и др. В резултат на предприетите действия по
принудителното събиране на дължимите публично правни задължения,
постъпили известни парични суми по сметките на ТД на НАП - София, офис
Благоевград, но те били крайно недостатъчни, поради което не могли да
погасят изцяло натрупаните задължения от „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД. На
05.02.2021г, била извършена продажба на притежавани от „Мениджмънт
Хотелс“ ЕООД дълготрайни материални активи с фактура №
**********/05.02.2021 г. в размер на 30 492 лева, а на 25.03.2021г. било
отчуждено и притежаваното от дружеството моторно превозно средство, като
били извършени прихващания на получените от тези продажби парични суми
8
от натрупаните задължения на дружеството. Последното плащане на дължими
от дружеството частно правни задължения в размер на 4 609,64 лева било
извършено на 30.04.2021г., като били погасени част от дължимите задължения
към персонала на самото дружество. Така считано от 01.05.2021г.,
„Мениджмънт Хотелс“ ЕООД, изпаднало в състояние на обективна и трайна
невъзможност да погасява своите изискуеми парични задължения към
кредиторите и били преустановени всякакви последващи плащания на тези
задължения, тъй като дружеството изпаднало в неплатежоспособност. Поради
това и предприетите от органите на ТД на НАП - София, офис Благоевград
последващи активни действия за събиране на публично-правните задължения
на „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД останали без резултат. На 05.11.2021г.
органите на приходната агенция изготвили справка за резултатите от
направеното проучване на имущественото състояние и категоризация на
задълженията на „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД гр.... от която е установено, че
дружеството се намира в трайна невъзможност да обслужва
законоустановените задължения, тъй като не разполага с необходимите
финансови средства да стори това, нито притежава недвижими имоти, авоари
по банкови сметки, моторни превозни средства, ценни книжа или друго
имущество чрез което да стори това. Въпреки изпадането си в
неплатежоспособност обаче, управителя на дружеството не е уведомил за това
обстоятелство Окръжен съд - гр.Благоевград съобразно изискването на чл.626
ал.1 от Търговския закон. В тази връзка Директора на ТД на НАП - София е
изпратил уведомление изх. №11-00-167/27.01.2022 г. до Районна прокуратура -
гр.Благоевград, с оглед преценка наличието на данни за евентуално
извършено престъпление по чл.227б от НК. След извършена проверка и
анализ на събраните в хода й материали, с постановление на прокурор при
Районна прокуратура - гр. Благоевград, Териториално отделение – Разлог от
22.03.2022г., по случая е образувано досъдебно производство за престъпление
по чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.
От заключението на вещото лице по изготвените основна и
допълнителна съдебно-счетоводна експертиза се установява, след подробен
анализ на събраните по делото доказателства и предоставената допълнителна
информация от счетоводството на дружеството, че „Мениджмънт Хотелс“
ЕООД, със седалище и адрес на управление гр. ..., ... е изпаднало в
неплатежоспособност на 01.05.2021г., като това е датата на която според
вещото лице, дружеството е преустановило окончателно всички плащания на
задълженията си и е изпаднало в състояние на обективна и трайна
невъзможност да погасява своите изискуеми парични задължения към своите
кредитори. При определянето на тази дата, вещото лице сочи, че е съобразило
и факта че „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД, на практика е прекратило
осъществяването на своята основна търговска дейност след месец март 2021г.,
поради което на практика вече не е разполагало с възможности за формиране
на бъдещи парични потоци и приходи за покриване на установените публични
и частноправни задължения, за разлика от предходните години, когато макар и
9
да е имало значителни задължения дружеството все пак е продължавало да
работи и да генерира съответни приходи от които да покрива поне част от
своите задължения. В тази връзка и след анализ на събраните по делото
доказателства и предоставената допълнителна счетоводна информация,
вещото лице по изготвената допълнителна съдебно-счетоводна експертиза
установява и посочва, че натрупани значителни финансови задължения на
„Мениджмънт Хотелс“ ЕООД, към 01.05.2021 г. с оглед вида, характера и
произхода на същите възлизат както следва:
І. Публично правни задължения - общо в размер на 147 633,19 лева от
които главница в размер на 118 725,00 лева и лихви в размер на 28 908,19 лева
разпределени както следва:
1. Публични задължения към ТД на НАП- София, офис Благоевград с
общ размер 107 260,19 лева, от които главница в размер на 85 549,00 лева и
лихва в размер на 21 711,19 лева установени със следните актове:
- по месечни справки –декларации по ЗДДС, задължения за ДДС за
периода от 01.03.2019 г. – до 28.02.2021 г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021 г. в общ размер на 5490,11 лева, от които главница в размер на
5318,81 лева и лихва в размер на 171,30 лева.
- по годишни данъчни декларации (ГДД) по чл.92 от Закона за
корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), задължения за лихва, начислена
върху корпоративен данък, дължим за периода от 01.12.2017 г. – до 31.12.2020
г. в размер на 120,21 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от 01.12.2016
г. до 31.03.2021 г., ведно с начислената лихва до 01.05.2021 г., в общ размер на
49 499,06 лева, от които главница в размер на 39 007,86 лева и лихва в размер
на 10 491,20 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за
периода от 01.12.2016 г. – до 31.03.2021 г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021 г., с общ размер 20 541,14 лева, от които главница в размер на
16 160,17 лева и лихва в размер на 4 380,97 лева.
- по Декларации образец 6 задължения за данък върху доходите на
физическите лица за периода от 01.02.2017 г. до 31.12.2020 г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021 г., с общ размер 20 213,73 лева, от които
главница в размер на 16 038,60 лева и лихва в размер на 4 175,13 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален
пенсионен фонд/ за периода от 01.12.2016 г. – до 31.03.2021 г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021 г., с общ размер 11 395,94 лева, от които
главница в размер на 9 023,56 лева и лихва в размер на 2372,38 лева.
2. Публични задължения към Изпълнителна агенция „Главна инспекция
по труда“, Дирекция ОИТ-Благоевград по наказателни постановления
издадени на 05.04.2018 г. и на 30.07.2020 г. в общ размер на 1640,67 лева от
които главница в размер на 1500,00 лева и лихва в размер на 140,67 лева.
10
3. Публични задължения към община ..., установени по Акт за
установяване на задължения по декларация №ТД000337/01.02.2021 г., влязъл в
сила на 18.02.2021 г., в общ размер на 38 723,33 лева, от които главница в
размер на 31 676,00 лева и лихва в размер на 7 056,33 лева, като задълженията
за туристически данък са установени в Акт за установяване на задължения по
декларации както следва:
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. №403/30.01.2018 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. №154/16.01.2019 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. №337/01.02.2021 г.
ІІ. Частноправни задължения на дружеството общо в размер на
395 107,44 лева, разпределени към отделните кредитори както следва:
1. Частно правни задължения към доставчици общо в размер на
266 463,40 лева, установени по счетоводни данни, разпределени както следва:
- задължения към „... Хотелс“ АД в размер на 225 308,00 лева
- задължения към „Ай Пи Фудс“ в размер на 28 008,15 лева
- задължения към „Месомания Трейд“ ЕООД в размер на 1660,80 лева
- задължения към „Борса Шамби“ ЕООД в размер на 2077,53 лева
- задължения към „Евротур“ ЕООД в размер на 341,75 лева
- задължения към „Дана 2007“ ЕООД в размер на 5284,12 лева
- задължения към „Йони Джи“ ЕООД в размер на 1415,20 лева
- задължения към „Кама Ми“ АД в размер на 1267,20 лева
- задължения към „Сканлийн“ ЕООД в размер на 656,65 лева.
Задължения към „ВЕК – Хотелски консумативи“ ЕООД в размер на 444
лева.
2. Частноправни задължения по получени заеми общо в размер на
91 225,28 лева
3. Частноправни задължения към персонала на дружеството общо в
размер на 25 061,53 лева.
4. Частноправни задължения по съдебни спорове общо в размер на
12357,23 лева представляващо непогасени задължения към „Ивена Комерс –
ГД“ ЕООД, гр. ..., представлявано от неговия собственик и управител ..., във
връзка с доставка на стоки от 2016 г., за което е било заведено частно
гражданско дело №1150/2016 г. по описа на Районен съд гр. Разлог. Към датата
на изпадане на дружеството „Мениджмънт Хотелс“ ЕООД в
неплатежоспособност – 01.05.2021 г., едноличен собственик на капитала,
управител и представляващ това дружество е била именно обвиняемата Й. Д.
11
Х. от гр. ..., като същата е изпълнявала тази длъжност още от самото
учредяване на този търговски субект. Сочи също, че към 01.05.2021 г. –
дружеството е имало финансови затруднения, които имат траен и необратим
характер, като същото не е било в състояние да извършва плащания и да
покрива своите публични и частноправни задължения.
От писмо с изх. № 1502 от 10.03.2022г. на Окръжен съд гр. Благоевград
(лист 66 от том 1 от ДП) се установява, че в същия съд, за периода от
01.01.2016г. до 09.03.2022г. не са образувани и водени дела по молба за
откриване на производство по несъстоятелност на „МЕНИДЖМЪНТ
ХОТЕЛС“ ЕООД, с ЕИК *********, със седалище и адрес на управление в гр.
..., общ. ..., обл. Благоевград, ... с управител Й. Д. Х., с ЕГН **********.
Видно от справка за съдимост на обвиняемата Й. Д. Х., с ЕГН
********** с рег.№ 231017005000465721 от 17.10.2023 г. (лист 205 от том 10
от ДП) е, че същата е неосъждана, както и не е освобождаван от наказателна
отговорност с налагане на административно наказание по реда на чл.78а от
НК.
Изложената фактическа обстановка се установява по категоричен начин
от приложените писмени доказателства и показанията на разпитаните
свидетели, както и от заключението на финансово-счетоводната експертиза.
Показанията на свидетелите са логични, последователни и се допълват изцяло
от събраните писмените и други доказателства по делото.
При така изложената и установена фактическа обстановка по делото,
като съобрази целия доказателствен материал, съдът намира, че се доказа по
безспорен и категоричен начин, че обвиняемата Й. Д. Х., с ЕГН ********** е
осъществила от обективна и субективна страна процесното инкриминирано
деяние по чл.277б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.
От обективна страна безспорно се установи, че обвиняемата Й. Д. Х., с
ЕГН ********** в качеството й на управител на „МЕНИДЖМЪНТ ХОТЕЛС“
ЕООД, с ЕИК *********, със седалище и адрес на управление в гр. ..., общ. ...,
обл. Благоевград, ..., и считано от 29.04.2010г. е била вписана в търговския
регистър като управител и представляващ дружеството, както при
търговските й взаимоотношения във връзка с дейността му, но и пред
данъчните власти. Именно в качеството си на управител и представляващ
дружеството обвиняемата Й. Д. Х. не е изпълнила задължението си в 30-
дневен срок след спиране на плащанията по задължения към търговци и НАП
да поиска от окръжния съд по седалище на дружеството, в случая Окръжен
съд – Благоевград да открие производство по несъстоятелност. Установи се, че
от „МЕНИДЖМЪНТ ХОТЕЛС“ ЕООД, с ЕИК *********, със седалище и
адрес на управление в гр. ..., общ. ..., обл. Благоевград, ... е спряло плащанията
по тези си публични и частни задължения и е изпаднало в
неплатежоспособност към дата 01.05.2021г. и по смисъла на чл.608, ал.2 от ТЗ,
като длъжник е спряло плащанията и не е изпълнило публичните си
задължения към ТД на НАП – гр. София и община Генерал Тошево и
12
частноправни задължения в общ размер на 542 740,63 лева /петстотин
четиридесет и две хиляди седемстотин и четиридесет лева шестдесет и три
стотинки/, установени със следните актове:
І. Публично правни задължения - общо в размер на 147 633,19 лева от
които главница в размер на 118 725,00 лева и лихви в размер на 28 908,19 лева
разпределени както следва:
1. Публични задължения към ТД на НАП- София, офис Благоевград с
общ размер 107 260,19 лева, от които главница в размер на 85 549,00 лева и
лихва в размер на 21 711,19 лева установени със следните актове:
- по месечни справки –декларации по ЗДДС, задължения за ДДС за
периода от 01.03.2019 г. – до 28.02.2021 г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021 г. в общ размер на 5490,11 лева, от които главница в размер на
5318,81 лева и лихва в размер на 171,30 лева.
- по годишни данъчни декларации (ГДД) по чл.92 от Закона за
корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), задължения за лихва, начислена
върху корпоративен данък, дължим за периода от 01.12.2017 г. – до 31.12.2020
г. в размер на 120,21 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от 01.12.2016
г. до 31.03.2021 г., ведно с начислената лихва до 01.05.2021 г., в общ размер на
49 499,06 лева, от които главница в размер на 39 007,86 лева и лихва в размер
на 10 491,20 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за
периода от 01.12.2016 г. – до 31.03.2021 г., ведно с начислената лихва до
01.05.2021 г., с общ размер 20 541,14 лева, от които главница в размер на
16 160,17 лева и лихва в размер на 4 380,97 лева.
- по Декларации образец 6 задължения за данък върху доходите на
физическите лица за периода от 01.02.2017 г. до 31.12.2020 г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021 г., с общ размер 20 213,73 лева, от които
главница в размер на 16 038,60 лева и лихва в размер на 4 175,13 лева.
- по Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален
пенсионен фонд/ за периода от 01.12.2016 г. – до 31.03.2021 г., ведно с
начислената лихва до 01.05.2021 г., с общ размер 11 395,94 лева, от които
главница в размер на 9 023,56 лева и лихва в размер на 2372,38 лева.
2. Публични задължения към Изпълнителна агенция „Главна инспекция
по труда“, Дирекция ОИТ-Благоевград по наказателни постановления
издадени на 05.04.2018 г. и на 30.07.2020 г. в общ размер на 1640,67 лева от
които главница в размер на 1500,00 лева и лихва в размер на 140,67 лева.
3. Публични задължения към община ..., установени по Акт за
установяване на задължения по декларация №ТД000337/01.02.2021 г., влязъл в
сила на 18.02.2021 г., в общ размер на 38 723,33 лева, от които главница в
размер на 31 676,00 лева и лихва в размер на 7 056,33 лева, като задълженията
за туристически данък са установени в Акт за установяване на задължения по
13
декларации както следва:
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. №403/30.01.2018 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. №154/16.01.2019 г.
- Декларация по чл.61р, ал.5 от ЗМДТ за облагане с туристически данък
с вх. №337/01.02.2021 г.
ІІ. Частноправни задължения на дружеството общо в размер на
395 107,44 лева, разпределени към отделните кредитори както следва:
1. Частно правни задължения към доставчици общо в размер на
266 463,40 лева, установени по счетоводни данни, разпределени както следва:
- задължения към „... Хотелс“ АД в размер на 225 308,00 лева
- задължения към „Ай Пи Фудс“ в размер на 28 008,15 лева
- задължения към „Месомания Трейд“ ЕООД в размер на 1660,80 лева
- задължения към „Борса Шамби“ ЕООД в размер на 2077,53 лева
- задължения към „Евротур“ ЕООД в размер на 341,75 лева
- задължения към „Дана 2007“ ЕООД в размер на 5284,12 лева
- задължения към „Йони Джи“ ЕООД в размер на 1415,20 лева
- задължения към „Кама Ми“ АД в размер на 1267,20 лева
- задължения към „Сканлийн“ ЕООД в размер на 656,65 лева.
Задължения към „ВЕК – Хотелски консумативи“ ЕООД в размер на 444
лева.
2. Частноправни задължения по получени заеми общо в размер на
91 225,28 лева
3. Частноправни задължения към персонала на дружеството общо в
размер на 25 061,53 лева.
4. Частноправни задължения по съдебни спорове общо в размер на
12357,23 лева представляващо непогасени задължения към „Ивена Комерс –
ГД“ ЕООД, гр. ..., представлявано от неговия собственик и управител ..., във
връзка с доставка на стоки от 2016 г., за което е било заведено частно
гражданско дело № 1150/2016 г. по описа на Районен съд - гр. Разлог, и в 30-
дневен срок, а именно: до 31.05.2021г. включително, от това спиране на
плащанията обвиняемата Й. Д. Х. не е заявила това обстоятелство пред съда –
Окръжен съд - Благоевград, за да може да бъде открито производство по
несъстоятелност съгласно Търговския закон.
Изпълнителното деяние на престъплението по чл.227б от НК се
осъществява чрез бездействие, като дееца не заявява по съответния ред своята
неплатежоспособност пред съда в съответния срок от спиране на плащанията,
каквото задължение има по чл.626 от ТЗ. Бездействието трябва да продължи
14
поне 30 дни (в случая до 31.05.2021г. включително), което обуславя
характеризирането му, като продължено престъпление. То започва да бъде
извършвано, а не завършва с изтичането на минимално необходимия за
наличието му срок. Престъплението приключва само след и едва когато
деецът преустанови своето бездействие и сезира компетентния окръжен съд
или този съд бъде сезиран от друго лице, което има право да поиска откриване
на производство по несъстоятелност на този търговец по чл.625 от ТЗ. От този
момента нататък тече и погасителната давност за породената от него
наказателна отговорност по чл. 80 ал.3 от НК. Престъплението е резултатно,
като неговият отрицателен резултат се изразява в несезиране на окръжния съд,
компетентен да води производството по несъстоятелност. Субект на това
престъпление по ал.1 на чл.227б от НК може да бъде само търговец, изпаднал
в неплатежоспособност, съгласно чл.607 и сл. от ТЗ, а по ал.2 на същият текст,
законодателят е предвидил и ангажиране на наказателна отговорност и по
отношение на управителите, представляващи търговски дружества, изпаднали
в неплатежоспособност и неуведомили в съответният срок съда. От събраните
по делото доказателства се установява по безспорен начин, че обвиняемата Й.
Д. Х. към момента на изпадане в неплатежоспособност на дружеството
„МЕНИДЖМЪНТ ХОТЕЛС“ ЕООД, с ЕИК ********* има качеството на
управител и представител на същото. Именно в това си качество е задължило
управляваното от нея дружество с публично правни задължения в общ размер
на 147 633,19 лева от които главница в размер на 118 725,00 лева и лихви в
размер на 28 908,19 лева, и частноправни задължения в общ в размер на
395 107,44 лева. Няма данни по тези вземания дружеството да е погасявало
суми, което налага извода, че същото е изпаднало в неплатежоспособност. От
този момент за обвиняемата Й. Д. Х. е било налице задължение в тридесет
дневен срок да заяви пред компетентния окръжен съд неплатежоспособността
на дружеството си. Липсват данни по делото, такова известие да е
представяно пред съда, както и самата обвиняема не твърди такова действие
от своя страна, което обуславя извода, че такова известяване не е налично,
което от своя страна обуславя съставомерността на пасивното поведение на
обвиняемата, квалифицирано като престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с
ал.1 от НК.
В казуса не може да се приеме, че е налице липса на обществена
опасност на процесното деяние, обуславящо приложението на чл.9 ал.2 от НК,
доколкото в случая се касае за резултатно престъпление, чийто отрицателен
резултат се изразява в несезиране на окръжния съд, компетентен да води
производството по несъстоятелност, т.е. чрез бездействие, което обаче не
изключва неговата обществена опасност.
От субективна страна, деянието е извършено при условията на пряк
умисъл, тъй като обвиняемата Й. Д. Х. е извършила деянието, като е съзнавала
общественоопасния характер на инкриминираното деяние, а именно, че
нарушава нормите, регламентиращи установения в страната правов ред за
уведомяване за изпадане в неплатежоспособност и не го е сторила,
15
предвиждала е общественоопасните последици от деянието и е искала
настъпването му.
При определяне вида и размера на наказанието за извършеното от
обвиняемата престъпление в конкретния случай, съдът отчете като
смекчаващи вината на дееца обстоятелства - чистото съдебно минало на Й. Д.
Х., нейното материално и имотно положение, същата изразява съжаление за
случилото се, и сочи влошеното си здравословно състояние, удостоверено с
множество представени по делото медицински документи, като причина за
преустановяване дейността на дружеството, а от тук и плащанията на
задълженията му. Законодателят за такова престъпление по чл.277б ал.2 във
връзка с ал.1 от НК е предвидил налагане на наказание „Лишаване от свобода”
за срок до три години или „Глоба” до 5 000 лева. Наред с това съдът отчете и
обстоятелството, че имуществените вреди от престъплението не са настъпили,
доколкото същото е формално такова. Изложеното обуславя наличието на
всички законоустановени, кумулативно необходими предпоставки, с оглед
приложението на чл.78а от НК, като обвиняемата Й. Д. Х. следва да бъде
освободена от наказателна отговорност, като й се наложи административно
наказание „Глоба”. При определяне размера на това наказание, съобразявайки
началния момент на осъществяване на престъплението, възприетия превес на
смекчаващи отговорността на дееца обстоятелства, както и материалното
състояние на обвиняемата, същото следва да бъде в минимален размер, а
именно от 1000 (хиляда) лева. Именно наказание в такъв размер съдът намира
за най-подходящ, с оглед поправянето на обвиняемата и постигане целите на
наказанието по чл.12 от ЗАНН.
Съдът по аргумента на чл.301, ал.1, т.12 от НПК възложи на
обвиняемата Й. Д. Х. да заплати по сметка на ОДМВР - Благоевград сумата
836 (осемстотин тридесет и шест) лева, представляващи разноски за изготвена
на съдебно-счетоводна и допълнителна съдебно-счетоводна експертизи, както
и по сметка на Районен съд – Благоевград сумата 5 (пет) лева, държавна такса
за служебно издаване на изпълнителен лист.
По изложените съображения съдът постанови съдебният си акт.

РАЙОНЕН СЪДИЯ:
16
Съобщи за изтекли лични данни