Решение по дело №153/2018 на Окръжен съд - Разград

                                  Р          Е          Ш         Е          Н          И          Е        №  

 

                                                Гр.Разград, 14 . 01. 2022 г.

 

                                                 В ИМЕТО НА НАРОДА

           

Разградският окръжен съд в  публично заседание на двадесети декеМври през две хиляди двадесет и първа година в състав:

Съдия: Анелия Йорданова

 

при секретаря М. Найденов като разгледа докладваното от  съдия Ан. Йорданова гр. д. № 153 по описа за 2018 г. , за да се произнесе взе предвид следното:

 

            Производство е по чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ /отм./.

            Постъпило е Мотивирано искане от Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество /КПКОНПИ/ срещу С.  Р.М. и М.Х.М. с правно основание чл. 74, ал.1 от ЗОПДНПИ /отм. /с цена на иска 192 458, 30 лв.

В искането се твърди, че с Решение № 327/13.06.2018 г. на КПКОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД на КОНПИ – Варна уведомление от Окръжна прокуратура – Разград с вх.№ УВ-50/05.01.2017 г., за привличане в качеството на обвиняем на лицето С.Р.М., ЕГН **********, по досъдебно производство № 275 ЗМ-490/2015 г. по описа на ОД на МВР-Разград, пр. пр. № 923/2015 г. по описа на Окръжна прокуратура – Разград, за това, че през периода от 01.01.2010 г. до 30.04.2011 г., в гр.Разград, в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/ - „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Р. България и в чужбина", е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, а именно 4 762,57 лв., като не е подала годишни данъчни декларации /за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. - за придобиване на доходи през 2009г. в размер на 2 346,99 лв.; за времето от 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. - за придобиване на доходи през 2010 г. в размер на 46 730,52 лв. - обща стойност на придобитите доходи 49 077,51 лв. в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода"/, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ /"Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си доходи на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ /„Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане"/ и чл. 36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване"/, както следва: за данъчен период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. в размер на 218.70 лв., за данъчен период от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в размер на 4 543,87 лв., или данъчни задължения в големи размери - общо 4 762,57 лв. - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 вр. чл. 26, ал. 1 от НК.

Окръжна прокуратура – Разград е внесла в Окръжен съд – Разград обвинителен акт по досъдебно производство № 275 ЗМ-490/2015 г. по описа на ОД на МВР-Разград, пр.пр. № 923/2015 г. по описа на Окръжна прокуратура – Разград. Образувано е НОХД № 411/2016 г. по описа на ОС-Разград. Постановена е Присъда № 5/01.02.2017 г. на Окръжен съд-Разград, влязла в законна сила на 17.02.2017 г.

Престъплението попада в предметния обхват на чл. 22, ал.1, т.18 от ЗОПДНПИ /отм./. 

            С Протокол № ТД 04ВА/УВ-634/11.01.2017 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на С.Р.М., ЕГН **********.

            Иска се съдът да постанови решение, с което да отнеме в полза на държавата имущество на стойност 192 458,30лв., представляващо незаконно придобито имущество от С.  Р.М. и М.Х.М., както следва:

На основание чл. 63, ал. 2, т. 2 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от С.Р.М. и М.Х.М.:

            - Недвижим имот - поземлен имот с начин на ползване - дворно място, находящо се в чертите на град Исперих, ул. Средна гора“ № 17 /седемнадесет/, община Исперих, Разградска област, за което по скица № 257/07.04.2008 г., презаверена на 22.12.2009 г. на Община Исперих и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г. е отреден парцел Х-899 /римско десет тире осемстотин деветдесет и девет/ от квартал 109 /сто и девет/ с площ от 3 152,75 кв.м. /три хиляди сто петдесет и две цяло седемдесет и пет стотни квадратни метра/, към парцел Х /римско десет/ има предавания: от улична регулация – 3,91 кв.м. /три цяло деветдесет и една стотни квадратни метра/, а съгласно скица № 494/07.08.2017 г. на Община Исперих и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г. е отреден УПИ Х /римско десет/ в кв. 109 /сто и девет/, образуван от имот 899 /осемстотин деветдесет и девет/ по ЗРП на гр. Исперих има площ 3 153 кв.м./три хиляди сто петдесет и три квадратни метра/, както и построената в имота съгласно съгласуван и одобрен инвестиционен проект и строителна документация: „ДВУЕТАЖНА СГРАДА със застроената площ от 328,90 кв.м. и разгъната застроена площ на сградата 698,80 кв.м., представляваща: I етаж – ОБЩЕСТВЕНО ОБСЛУЖВАНЕ – АВТОМИВКА със застроена площ от 143,93 кв.м. която се състои от търговска част - автомивка, офис, битовка, склад, баня с тоалетна и коридор, АВТОРАБОТИЛНИЦА със застроена площ от 60,73 кв.м. която се състои от търговска част – работилница за вулканизация и баланс на гуми, битовка, баня с тоалетна и коридор, СМЕСЕН МАГАЗИН със застроена площ от 83,20 кв.м. - който се състои от търговска част, битовка, склад, баня с тоалетна и коридор На първи етаж са разположени и две самостоятелни стълбищни клетки към двете жилища. II етаж – ЖИЛИЩЕН – 2 ЖИЛИЩА със застроена площ от 184,95 кв.м. всяко, симетрично разположени, състоящи се всяко едно от тях от дневна столова, кухня, две спални, гардероб, килер, съблекалня, баня, тоалетна, антре и стълба към първи етаж. С вътрешни вити стълби откъм дневна столовата се достига таванския етаж, където всяко едно жилище разполага със самостоятелна таванска стая и подобрения, ведно с правото на строеж, при граници и съседи на имота: улица, парцел IХ-898, парцел ХХХ-923, парцел ХХIХ-922, ХХVIII-921 и парцел ХI-901 от квартал 109 /сто и девет/ по плана на града, с пазарната стойност на недвижимия имот към настоящия момент 160 000 лв.

На основание чл. 63, ал. 2, т. 2 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от С.Р.М. и М.Х.М.:

            - товарен автомобил марка „Ситроен” модел „Джъмпер5 Д“, рег.№ РР 2285 АК, дата на първоначална регистрация - 01.12.1999 г., двигател № T9A10FZ1Z0321191, рама № VF7232B5215810683, с пазарната стойност на автомобила към настоящия момент 1 000 лв.

- лек автомобил лек автомобил марка „Опел“, модел „Зефира“, рама № WOL0AHM7572004303, двигател № Z16YNG20HR3250, първоначална регистрация 23.04.2007 г., рег. № РР 4352 ВК, с пазарната стойност на автомобила към настоящия момент 2 000 лв.

                        На основание чл. 72 вр. чл. 63, ал. 2, т. 2 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от С.Р.М. и М.Х.М.:

            - сумата в размер на 200 лв., представляваща пазарната стойност на отчужденото Туристическо ремарке, рег. № РР 1934 ЕХ. Първоначална регистрация 13.03.1992 г. Рама № 0258.

            На основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от М.Х.М.:

            - сумата от 100 лв., представляваща равностойността на 10 дружествени дяла с номинална стойност 10 лв. всеки от тях, в капитала на „С.“ ЕООД, ЕИК *********

            На основание чл. 63, ал. 2, т. 1 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от С.Р.М.:

            - сумата в размер на 2 346,99 лв., представляваща получени парични преводи

           

            На основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от М.Х.М.:

            - сумата в размер на 16 075,27 лв., представляваща внесени на каса парични суми по банкови сметки с титуляр М.Х.М.

                        На основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от М.Х.М.;

- сумата в размер на 10 656 лв., представляваща внесени суми от трети лица по банкови сметки с титуляр М.Х.М..

            В производството по чл. 131 и сл. ГПК е депозиран писмен отговор от ответниците. Твърдят, че иска е недопустим.

По същество излагат доводи, че иска е неоснователен. По установените разходи на семейство, относно новопостроената двуетажна сграда, находяща се в гр.Исперих, в нея са включени разходи за труд, които изцяло и безвъзмездно са извършени от Х.М.Х. - баща на ответника М.Х.М. и неговия брат К. С.. Ответниците, децата им и близки роднини и съседи са участвали като работници в строителството. Стойността на строителството, приета от комисията в размер на 150 000 лв. значително е завишена.  Включени са разходи за труд, които изцяло и безвъзмездно са извършени от Х.м.х. – баща на М.м. и К. Р. С. – брат на С.м..  Реалният разход на строителството, според ответниците е не повече от 110 000 лв. От Х.М.Х. били получени  10 000 лв. , от А.А.Д.– баба на снаха им  Ф.Д.С.– 5 900 лв. , които тя изтеглила като потребителски кредит и ги подарила на внучката си и тези суми били вложени в строителството на сградата. Оспорват се изцяло данните в искането за приети разходи на семейството на ответниците, включително представените статистически такива. Твърди се, че не е ясно, тъй като няма никакви приложени доказателства,  какви обективни данни е ползвала комисията за определяне разходите за издръжка на домакинството на ответниците. С преписката са установени част от приходите на М.М. в резултат на непрекъсната основна частна трудова дейност, но комисията е отказала да събере доказателства и да признае получените суми за законен източник на доходи. През периода 2008-10г. М.М. е работил в Германия, в гр.Хамбург, извършвал е всякаква дейност и затова е получавал надница от 50 евро. От тази дейност, чистият приход е около 15 000 евро. Тези средства са вложени в придобиване на горепосоченото дворно място. Твърди, че през период 2006-10г. М.М. е предавал периодично агнета на „Меком“ АД, за което ще представи документи за изплатените суми. През 2011г. е получил голяма сума по пощата за продадени на кожи от И. И.. На това основание пари са получавани и през други години, за което ще представят доказателства. 2011г. е получил 3100лв. за продадени ядки на К.К., които са изпратени по пощата от брат муГ.. В края на същата година и началото на следващата е получил сумата 3020лв. През 2012г. семейството е правило опити да отглежда тютюн, готовите бали са продадени на Б.З.и са получени около 4500лв. Посочва фирмата му с идентификационни данни и твърди, че ще представи писмени доказателства за това. Едно от построените две жилища е на пълнолетния син Д. Х., който със съпругата си и детето си живеят в него. В тази връзка за строителството на жилището част от посочената по-горе жилищна сграда, както за издръжка на семейството на ответниците са получени сумата 13 000лв., която била събрана през месец май 2011г. заради абитуриентски бал, и сумата 43 000лв., която била събрана август 2014г. на сватбата на сина им. С тези суми били разплатени изцяло заемите, които ответниците заели за строителството и за част от заплатените разходи по строителството и се довършили изцяло помещенията на партерния етаж.

В съдебно заседание ищецът поддържа иска.

            Ответниците поддържат становището си в съдебно заседание..

            Към исковата молба са приложени писмени доказателства , подробно описани и приети от съда.

            Съдът, като прецени твърденията и становищата на страните и събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

С Решение № 327/13.06.2018 г. на КПКОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД на КОНПИ – Варна уведомление от Окръжна прокуратура – Разград с вх.№ УВ-50/05.01.2017 г., за привличане в качеството на обвиняем на лицето С.Р.М., ЕГН **********, по досъдебно производство № 275 ЗМ-490/2015 г. по описа на ОД на МВР-Разград, пр. пр. № 923/2015 г. по описа на Окръжна прокуратура – Разград, за това, че през периода от 01.01.2010 г. до 30.04.2011 г., в гр.Разград, в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/ - „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Р. България и в чужбина", е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, а именно 4 762,57 лв., като не е подала годишни данъчни декларации /за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. - за придобиване на доходи през 2009г. в размер на 2 346,99 лв.; за времето от 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. - за придобиване на доходи през 2010 г. в размер на 46 730,52 лв. - обща стойност на придобитите доходи 49 077,51 лв. в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода"/, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ /"Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си доходи на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ /„Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане"/ и чл. 36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване"/, както следва: за данъчен период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. в размер на 218.70 лв., за данъчен период от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в размер на 4 543,87 лв., или данъчни задължения в големи размери - общо 4 762,57 лв. - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 вр. чл. 26, ал. 1 от НК.

Окръжна прокуратура – Разград е внесла в Окръжен съд – Разград обвинителен акт по досъдебно производство № 275 ЗМ-490/2015 г. по описа на ОД на МВР-Разград, пр.пр. № 923/2015 г. по описа на Окръжна прокуратура – Разград. Образувано е НОХД № 411/2016 г. по описа на ОС-Разград. Постановена е Присъда № 5/01.02.2017 г. на Окръжен съд-Разград, влязла в законна сила на 17.02.2017 г.

Престъплението попада в обхвата на чл.22, ал. 1, т. 18 от ЗОПДНПИ(отм.

С Протокол № 04ВА/УВ-634/11.01.2017 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на С.Р.М..

В хода на проверката са извършени справки в: Национална база данни „Население", Търговски регистър, АПИС - Регистър, ИКАР и ИС на ГД „Морска администрация" и са изпратени запитвания до: ОД на МВР, сектор КАТ „Пътна полиция" по постоянен адрес на лицето,  всички  централни  офиси  на  банки  в  страната,  Главна дирекция  „Гражданска въздухоплавателна администрация", ОД на МВР, сектор „КИАД", ТД на НАП и до Дирекция „Местни данъци и такси" към съответната община по постоянен адрес на лицето.

От справка в НБД „Население" с № ТД 04ВА/УВ-373 от 09.01.2017 г. се установява, че С.Р.М. е  родена на *** *** и е с: постоянен и настоящ адрес:***.

Семейно положение: омъжена. Съпруг: М.Х.М. със същия постоянен и настоящ.  Имат две деца: Синове: Д. М.Х., ЕГН ********** и Джанел М.Х., ЕГН **********, обща адресна регистрация по постоянен и настоящ адрес. Баща: Р.А.И. - починал, майка Г. И.И., братя:   К. Р. С. и Д.Р.А., две сестри:  С.Р.Н.и С.Р.А..

Проверката е започнала на 11. 01. 2017 г.

Периодът на проверка е от 11.01.2007 г. до 11.01.2017 г.

Изготвен е икономически анализ, относно имуществото на ответниците, сочещ на значително несответствие за проверявания период, както следва:

Участие в търговски дружества и регистрирани ЕТ:

От направени справки в Търговски регистър и информационна система Сиела се установява, че:

М.Х.М., съпруг на проверяваното лице, участва в собствеността и управлението на „С.“ ЕООД, ЕИК *********. Дружеството е учредено на 01.09.2014 г. Капитал – 100 лв. – внесен изцяло на 26.08.2014 г., разпределен в 10 дяла с номинална стойност 10 лв. всеки от тях.

Недвижими имоти:

1.    С нотариален акт за дарение на недвижим имот от 12.11.2007 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 2232/12.11.2007 г., акт № 119, том 7 на СВ – Исперих/ Х.М.М. и Р.В.М. даряват на М.Х.М. следния недвижим имот: Урегулиран поземлен имот с начин на ползване дворно място, находящо се в чертите на град Исперих, ул. Беласица“ № 10/десет/, община Исперих, Разградска област, за което по скица № 927/31.10.2007 г. на Община Исперих и дворищно-регулационния план на града, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г. е отреден парцел ХХХ-828 от квартал 107 с площ от 688 кв.м., ведно със застроените в имота: 1. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилище със застроена площ от 50 кв.м., ведно с прилежащото му мазе със застроена площ от 9 кв.м.; 2. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване навес с оградени стени със застроена площ от 10 кв.м. и подобрения при граници и съседи на парцела от двете страни улица, парцел ХХХI-829 от квартал 107 по регулационния план на града, като дарителите Х.М.М. и Р.В.М. си запазват правото на ползване върху името докато са живи. Данъчната оценка на имота е 3 890 лв.

От изготвена справка в НБД „Население“ на 29.06.2017 г. се установява, че дарителите Х.М.М. и Р.В.М. са родители на М.Х.М..

1.1. С нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 89, том VII, рег. № 7986, дело № 1094 от 25.07.2014 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 2040/23.07.2014 г., акт № 196, том 8, дело № 1537/2014 г. на СВ – Исперих/ М.Х.М. продава на Е.Х.И.следния недвижим имот: Поземлен имот с начин на трайно ползване – жилищно застрояване, находящ се в чертите на град Исперих, ул. „Беласица“ № 10 /десет/, община Исперих, област Разград, за който по Скица № 445/07.07.2014 г. на Община Исперих и ЗРП, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г. е отреден УПИ ХХХ /римско тридесет/ в квартал 107 /сто и седем/, образуван от имот № 828/осемстотин двадесет и осем/ с площ на УПИ ХХХ /римско тридесет/ 709 кв.м./седемстотин и девет квадратни метра/, ведно със построените в имота: 1. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилище със застроена площ от 128,00 кв.м. /сто двадесет и осем квадртни метра/; 2. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилище със застроена площ от 16,00 кв.м. /шестнадесет квадратни метра/; 3. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилище със застроена площ от 27,00 кв.м. /двадесет и седем квадратни метра/; 4. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилище със застроена площ от 50,00 кв.м. /петдесет квадртни метра/, ведно с прилежащо мазе със застроена площ от 9,00 кв.м. /девет квадрлатни метра/; 5. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – навес с оградени стени със застроена площ от 18,00 кв.м. /осемнадесет квадратни метра/ и подобрения, при граници и съседи: УПИ ХХХIII, УПИ ХХХI, УПИ ХХIХ от квартал 107 /сто и седем/, УПИ ХLII и УПИ LXX от квартал 1 /едно/ по плана на града за сумата от 9 900 лв. – приета за действителна цена по договора.

Данъчната оценка на имота е 13 788,20 лв.

Сумата в размер на 9 900 лв. от продажбата на недвижимия имот не подлежи на отнемане в полза на държавата и е отразена в приходната част на анализа, тъй като имотът е придобит чрез дарение.

2.    С нотариален акт за покупко – продажба на недвижим имот № 155, том IХ, рег.№ 8604, дело № 1076 от 23.12.2009 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 2120/23.12.2009 г., акт № 134, том 7, дело № 1289/2009 г. на СВ – Исперих/Г. Б.В.и М.П.В.продават на М.Х.М. следния недвижим имот: поземлен имот с начин на ползване - дворно място, находящо се в чертите на град Исперих, ул. „Средна гора“ № 17 /седемнадесет/, община Исперих, Разградска област, за което по скица № 257/07.04.2008 г., презаверена на 22.12.2009 г. на Община Исперих и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г., е отреден парцел Х-899 /римско десет тире осемстотин деветдесет и девет/ от квартал 109 /сто и девет/ с площ от 3 152,75 кв.м./три хиляди сто петдесет и две цяло седемдесет и пет стотни квадратни метра/, към парцел Х /римско десет/ има предавания: от улична регулация – 3,91 кв.м. /три цяло деветдесет и една стотни квадратни метра/, ведно със застроената в имота: Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилищна сграда със застроена площ от 35,00 кв.м. /тридесет и пет квадратни метра/ и подобрения, при граници и съседи на имота: улица, парцел IХ-898, парцел ХХХ-923, парцел ХХIХ-922, ХХVIII-921 и парцел ХI-901 от квартал 109 /сто и девет/ по плана на града за сумата от 20 000 лв.

Данъчната оценка на имота е 21 246 лв.

Пазарна стойност към датата на придобиване – 40 000 лв.

С Декларация по чл.14 от ЗМДТ за облагане с данък върху недвижимите имоти вх. № **********/ 28.06.2016 г. М.Х.М. декларира промяна в декларираното обстоятелство на 24.11.2014 г. за недвижим имот в град Исперих, ул. Средна гора“ № 17. За недвижимия имот е издадено Удостоверение за въвеждане в експлоатация на строеж № 24/24.11.2014 г. Декларирана площ на земята 3 152,70 кв.м. Застроена площ 698,80 кв.м. със следното описание на обектите:

1.    Търговски обект – автомивка с РЗП на обекта 109,63 кв.м.

2.    Търговски обект – автоработилница с РЗП на обекта 109,63 кв.м.

3.    Търговски обект – смесен магазин с РЗП на обекта 109,63 кв.м.

4.    Жилище с РЗП на обекта 369,90 кв.м.

Като собственици са посочени М.Х.М. и С.Р.М..

От писма с вх.№№ ТД 04ВА/УВ-9825 от 13.07.2017 г., ТД 04ВА/УВ-10289 от 13.07.2017 г. на Община Исперих се установява, че на името на М.Х.М. има одобрен инвестиционен проект и издадено Разрешение за строеж № 12/15.04.2010 г. за обект „ДВУЕТАЖНА СГРАДА – I-ви етаж – ОБЩЕСТВЕНО ОБСЛУЖВАНЕ, II етаж – ЖИЛИЩЕН – гр. Исперих, УПИ Х-899, кв.109“. На база на горепосочения административен акт на М.Х.М. е издадено Удостоверение за въвеждане в експлоатация № 24/19.01.2014 г. Към писмата е приложена строителна документация, касаеща извършените строително-монтажни дейности. Въз основа на приложените документи са установени следните факти и обстоятелства:

С Разрешение за строеж № 12 от 15.04.2010 г. главният архитект на Община – Исперих разрешава на М.Х.М. извършването на строеж „ДВУЕТАЖНА СГРАДА: I етаж – ОБЩЕСТВЕНО ОБСЛУЖВАНЕ - АВТОМИВКА (2 раб.места, 2 автомобила), АВТОРАБОТИЛНИЦА (1 раб.място, 1 автомобил), СМЕСЕН МАГАЗИН (2 раб.места, 15 посетители); II етаж – ЖИЛИЩЕН – 2 жилища (4 обитатели на жилище). Строежът е V категория – буква „А“, т. 2, съгласно чл. 10, ал. 1, т. 2 от Наредба № 1/30.07.2003 г. на МРРБ и чл.137, ал.1, т.5а ЗУТ. Вид на извършеното строителство: ново строителство, адрес на строежа: гр. Исперих, ул. „Средна гора“ № 17, кв.109, УПИ Х-899 по ПУП на гр. Исперих без ЦГЧ, одобрен със Заповед № 25/29.01.2001 г. Документ за собственост: Нотариален акт за покупко – продажба на недвижим имот № 155, том IХ, рег.№ 8604, дело № 1076 от 23.12.2009 г. ТИП: ЗП: 328,90 кв.м.; РЗП: 698,80 кв.м.; ЗО 2 879,50 куб.м.; Ориентир. стойност: 150 000 лв.

От Комплексен доклад за оценка на съответствието на инвестиционен проект със съществените изисквания на строежите изх.№ 7/ 09.04.2010 г., одобрен от гл. архитект на Община Исперих на 13.04.2010 г., се установяват следните „Технико-икономически показатели по подобекти:

I.      СМЕСЕН МАГАЗИН:

Застроена площ – 83,20 кв.м.

Застроен обем – 282,88 куб.м.

Ориентировъчна стойност – 12 000 лв.

II.    ВУЛКАНИЗАЦИЯ НА ГУМИ:

Застроена площ – 60,73 кв.м.

Застроен обем – 206,48 куб.м.

Ориентировъчна стойност – 8 000 лв.

III.       АВТОМИВКА:

Застроена площ – 143,93 кв.м.

Застроен обем – 489,36 куб.м.

Ориентировъчна стойност – 20 000 лв.

IV.      ЖИЛИЩА:

ЛЯВО ЖИЛИЩЕ – ЮГ:

Застроена площ – 184,95 кв.м.

Разгъната площ – 205,47 кв.м.

Застроен обем – 950,39 куб.м.

Ориентировъчна стойност – 55 000 лв.

ДЯСНО ЖИЛИЩЕ – ЮГ:

Застроена площ – 184,95 кв.м.

Разгъната площ – 205,47 кв.м.

Застроен обем – 950,39 куб.м.

Ориентировъчна стойност – 55 000 лв.

На основание чл.177, ал.3 от ЗУТ и искане на възложителя М.Х.М. вх.№ УТ-1013/ 20.11.2014 г. Община Исперих издава Удостоверение № 24/01.12.2014 г. за въвеждане в експлоатация на строеж: „ДВУЕТАЖНА СГРАДА: I етаж – ОБЩЕСТВЕНО ОБСЛУЖВАНЕ – АВТОМИВКА, АВТОРАБОТИЛНИЦА, СМЕСЕН МАГАЗИН; II етаж – ЖИЛИЩЕН – 2 ЖИЛИЩА“ находящ се в урегулиран поземлен имот № Х-899, кв.109 по плана на гр. Исперих без ЦГЧ с административен адрес: гр. Исперих, общ. Исперих, обл. Разград, ул. „Средна гора“ № 17, с възложител М.Х.М..

Строителството на жилищната сграда е извършено през периода 2010 г. – 2014 г., както следва:

2010 г.: От приложените към строителната документация: Протокол за откриване на строителна площадка и определяне на строителната линия и ниво на строежа, Приложение № 2 от 12.05.2010 г., Акт за приемане на кофражни, армировъчви (вкл в бетонирани части) и заваръчни работи, Приложение № 2 от 11.06.2010 г., Акт за приемане на кофражни, армировъчви (вкл в бетонирани части) и заваръчни работи, Приложение № 2 от 15.06.2010 г., Акт за приемане на извършените СМР по нива и елементи на строителната конструкция, образец 7 от 16.06.2010 г., Констативен акт за установяване състоянието на строежа с издадените строителни книжа и за това, че подробния устройствен план е приложен по отношение на застрояването, Приложение № 3 от 30.06.2010 г., Акт за приемане на кофражни, армировъчви (вкл в бетонирани части) и заваръчни работи, Приложение № 2 от 28.07.2010 г., Акт за приемане на извършените СМР по нива и елементи на строителната конструкция, образец 7 от 29.07.2010 г., Акт за приемане на кофражни, армировъчви (вкл в бетонирани части) и заваръчни работи, Приложение № 2 от 07.09.2010 г., Акт за приемане на извършените СМР по нива и елементи на строителната конструкция, образец 7 от 08.09.2010 г., Акт за приемане на кофражни, армировъчви (вкл в бетонирани части) и заваръчни работи, Приложение № 2 от 21.09.2010 г., Акт за приемане на извършените СМР по нива и елементи на строителната конструкция, образец 7 от 22.09.2010 г., Акт за установяване на всички видове СМР, подлежащи на закриване, удостоверяващ, че са постигнати изискванията на проекта, Приложение № 12 от 15.10.2010 г., Акт за приемане на конструкцията, Приложение № 14 от 15.10.2010 г., Акт относно изпитване на водопроводна мрежа от 15.10.2010 г., Акт относно изпитване на канализационната мрежа от 15.10.2010 г. е установено, че са извършени следните видове СМР: Изкоп за основи; Ивичните основи, единичните фундаменти и бетоновата настилка на кота ±0,000 м.; Колони, греди, пояси, стълбищна клетка, зидария и плоча ниво +3,30 м. съгласно конструктивния проект черт.3,4 и 5; Колони, греди, пояси, стълбищна клетка, зидария и плоча на ниво +6,30м.; Колони, греди, пояси и зидария на ниво +9,15м. и 10,00 м.; Покрив на сградата; Общо направа на тухлен зид 1 т. – 108 куб.м. и направа на тухлен зид ½ т. – 97 куб.м.; монтаж на водопроводни тръби, и др. като са изразходвани средства общо в размер на 80 000 лв.

Част от разходите за строително монтажните работи извършени през 2010 г. в размер на 46 730,52 лв. са за сметка на получените суми от трети лица в чужбина през 2010 г., което е отразено в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество.

2012 г.: От приложените към строителната документация: Акт за установяване на всички видове СМР, подлежащи на закриване, удостоверяващ, че са постигнати изискванията на проекта, Приложение № 12 от 26.03.2012 г. и Акт за установяване на всички видове СМР, подлежащи на закриване, удостоверяващ, че са постигнати изискванията на проекта, Приложение № 12 от 18.06.2012 г. е установено, че са извършени следните видове и количества строителни и монтажни работи, които подлежат на закриване: изградена ел. инсталация чрез полагане на: ПВ-А1 3х6 кв.мм – 21 м.; ПВ-А1 3х10 кв.мм – 48 м.; СВТ 5х6 кв.мм – 37 м.; ПВВ-МБ1 3х1,5 кв.мм – 290 м.; СВТ 3х2,5 кв.мм – 263 м.; СВТ 5х2,5 кв.мм – 78 м.; Направа на вътрешна мазилка по стени – 1 176 кв.м.; Направа на външна мазилка по стени – 366 кв.м.; Направа на изравнителна циментова замаска – 540 кв.м., направа на подова настилка и облицовка съгласно Декларация за съответствие за керамични плочки изх.№ 192/ 13.02.2012 г.; Декларация за съответствие за керамични плочки изх.№ 193/ 13.02.2012 г. и др. неописани дейности, като са изразходвани средства общо в размер на 65 000 лв.

2013 г.: От приложените към строителната документация: Становище изх. № 06-2-10/08.04.2013 г. за въвеждане в експлоатация на молба с вх.№ 06-2-10/04.03.2013 г. от „ВиК“ ООД – гр. Исперих, Окончателен договор за присъединяване на недвижими имоти и потребители на услуги към водоснабдителната система и предоставяне на услуга водоснабдяване № 062Б-10/08.04.2013 г. и Договор за присъединяване на обект на потребител към електроразпределителната мрежа изх.№ Рз13-0949-Рз13-1647/21.03.2013 г. на 26.03.2013 г. е установено, че са извършени следните СМР: Сградното водопроводно отклонение по т.2а (подземно с тръби ПЕВП, Ф 40 мм, L 16 м) е подвързано към водопровод с Ф 100 мм, минаващ по ул. „Средна гора“; присъединяване към електроразпределителната мрежа на Енерго – Про Мрежи, като са изразходвани средства общо в размер на 2 000 лв.

2014 г. – От приложените към строителната документация: Акт относно изпитване на ел. мрежа от 29.09.2014 г.; Декларация за изправността на ел. инсталацията от 23.10.2014 г. на М.Р.М.; Сертификат за контрол № БЗУТ-593/29.10.2014 г.; Сертификат за контрол № БЗУТ-594/29.10.2014 г.; Сертификат за контрол № БЗУТ-595/29.10.2014 г. и Сертификат за контрол № БЗУТ-596/29.10.2014 г., може да се направи обосновано предположение, че през календарната година са извършвани довършителни строително монтажни дейности - изграждане на заземителна и гръмоотводна инсталация и други довършителни строително монтажни работи неописани в актовете и протоколите, които са съставени и оформени съгласно изискванията на Наредба № 3 от 31 юли 2003 г., като са изразходвани средства общо в размер на 3 000 лв.

Строителните услуги са били фактически завършени на датата, на която е съставен Констативен акт за установяване годността за приемане на строежа, Приложение № 15 от 27.10.2014 г., удостоверяващ завършването на строежа и предаването му на възложителя.

От писмо изх.№ К-2920/4/14.11.2017 г. на Община Исперих се установява, че „Описаният в Нотариален акт за покупко – продажба на недвижим имот № 155, том IХ, рег.№ 8604, дело № 1076 от 23.12.2009 г. Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилищна сграда със застроена площ от 35,00 кв.м. в настоящия момент не съществува. Същата е премахната от собствениците на имота, а новопостроената и функционираща в настоящия момент там двуетажна сграда със смесени функции (жилищни и общественообслужващи), напълно покрива нейното очертание.“

Към настоящия момент имотът представлява:

 „ДВУЕТАЖНА СГРАДА със застроена площ от 328,90 кв.м. и разгъната застроена площ на сградата 698,80 кв.м., представляваща: I етаж – ОБЩЕСТВЕНО ОБСЛУЖВАНЕ – АВТОМИВКА със застроена площ от 143,93 кв.м. която се състои от търговска част - автомивка, офис, битовка, склад, баня с тоалетна и коридор, АВТОРАБОТИЛНИЦА със застроена площ от 60,73 кв.м., която се състои от търговска част – работилница за вулканизация и баланс на гуми, битовка, баня с тоалетна и коридор, СМЕСЕН МАГАЗИН със застроена площ от 83,20 кв.м. - който се състои от търговска част, битовка, склад, баня с тоалетна и коридор На първи етаж са разположени и две самостоятелни стълбищни клетки към двете жилища. II етаж – ЖИЛИЩЕН – 2 ЖИЛИЩА със застроена площ от 184,95 кв.м. всяко, симетрично разположени, състоящи се всяко едно от тях от дневна столова, кухня, две спални, гардероб, килер, съблекалня, баня, тоалетна, антре и стълба към първи етаж. С вътрешни вити стълби откъм дневна столовата се достига таванския етаж, където всяко едно жилище разполага със самостоятелна таванска стая и подобрения, ведно с правото на строеж, находяща се в поземлен имот с начин на ползване - дворно място, находящо се в чертите на град Исперих, ул. Средна гора“ № 17 /седемнадесет/, община Исперих, Разградска област, за което по скица № 257/07.04.2008 г., презаверена на 22.12.2009 г. на Община Исперих и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г. е отреден парцел Х-899 /римско десет тире осемстотин деветдесет и девет/ от квартал 109 /сто и девет/ с площ от 3 152,75 кв.м./три хиляди сто петдесет и две цяло седемдесет и пет стотни квадратни метра/, към парцел Х /римско десет/ има предавания: от улична регулация – 3,91 кв.м. /три цяло деветдесет и една стотни квадратни метра/, а съгласно скица № 494/07.08.2017 г. на Община Исперих и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г. е отреден УПИ Х /римско десет/ в кв. 109 /сто и девет/, образуван от имот 899 /осемстотин деветдесет и девет/ по ЗРП на гр. Исперих има площ 3 153 кв.м./три хиляди сто петдесет и три квадратни метра/, при граници и съседи на имота: улица, парцел IХ-898, парцел ХХХ-923, парцел ХХIХ-922, ХХVIII-921 и парцел ХI-901 от квартал 109 /сто и девет/ по плана на града, с пазарна стойност на дворното място и новопостроената жилищна сграда към настоящия момент – 160 000 лв.

Съгласно Удостоверение за данъчна оценка по чл. 264, ал. 1 от ДОПК изх. № **********/04.08.2017 г., данъчната оценка е:

За търговски обект Автомивка, ет.1 – 12 601,70 лв.

За търговски обект Автоработилница, ет.1 – 12 601,70 лв.

За търговски обект Смесен магазин, ет.1 – 13 308,30 лв.

За Жилище, ет.2 – 30 370,80 лв.

За земя – 13 619,90 лв.

Данъчната оценка на гореописания имот е 82 502,40 лв.

МПС:

От писмо рег. № 330000-3574 от 06.02.2017 г. на ОД на МВР Разград, сектор ПП, се установява, че проверяваното лице и съпругът й са придобили и/или отчуждили следните МПС:

1.    Товарен автомобил марка „Ситроен” модел „Джъмпер Д“, рег.№ РР 2285 АК, придобит от М.Х.М. с договор за покупко-продажба на МПС от 23.10.2013 г. за сумата от 500 лв. Първоначална регистрация 01.12.1999 г. Двигател № T9A10FZ1Z0321191, рама № VF7232B5215810683.

Пазарна стойност към датата на придобиване – 2 000 лв.

Пазарната стойност на автомобила към настоящия момент е 1 000 лв.

2.    Туристическо ремарке, рег. № РР 1934 ЕХ, придобит от М.Х.М. с договор за покупко-продажба на МПС от 17.01.2007 г. за сумата от 50 лв. Първоначална регистрация 13.03.1992 г. Рама № 0258.

Пазарна стойност към датата на придобиване – 300 лв.

С договор за покупко-продажба на МПС от 24.02.2010 г. М.Х.М. продава ремаркето на Ю.В.А. за сумата от 200 лв. – приета за действителна цена по договора.

3.    Лек автомобил марка „Опел” модел „Вектра“, рег.№ РР 4559 АН, придобит от М.Х.М. с договор за покупко-продажба на МПС от 30.11.2007 г. за сумата от 350 евро с левова равностойност 684,50 лв. – приета за действителна цена по договора. Първоначална регистрация 15.02.1991 г. Двигател №C18NZ14063050, рама № W0L000087M5151822.

3.1. С договор за замяна на моторно превозно средство от 12.07.2012 г. М.Х.М. и съпругата му С.Р.М. прехвърлят на К.Х.А.и на съпруга й А.С.А.собствеността на описания в т. 3 лек автомобил, а К.Х.А.и съпруга й А.С.А.прехвърлят на М.Х.М. и на съпругата му С.Р.М. собствеността на следното МПС: лек автомобил марка „Рено“, модел „Меган Сценик“, рама № VF1JA04B521549872, двигател № D210868, рег. № РР 7407 АТ, първоначална регистрация 13.01.2000 г.

По образуваното изпълнително дело № 20183310400063 по описа на РС-Исперих при осъществяване на описа на МПС от страна на С.М. и М.М. на държавния съдебен изпълнител е представен договор за замяна на МПС от 06.12.2017 г.

3.2. С договор за замяна на моторно превозно средство от 06.12.2017 г. М.Х.М. и съпругата му С.Р.М. прехвърлят на И. Д. Г. собствеността на описания в т. 3.1 лек автомобил, а И. Д. Г. прехвърля на М.Х.М. и на съпругата му С.Р.М. собствеността на следното МПС: лек автомобил марка „Опел“, модел „Зефира“, рама № WOL0AHM7572004303, двигател № Z16YNG20HR3250, стар рег.№ СВ 7790 КС, първоначална регистрация 23.04.2007 г., след промяна на регистрацията с нов рег. № РР 4352 ВК.

Пазарната стойност на автомобила към настоящия момент е 2 000 лв.

Лек автомобил марка „Опел“, модел „Зефира“, подлежи на отнемане в полза на държавата от С.Р.М. и М.Х.М. на основание чл. 63, ал. 2, т. 2 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не е установен законен източник на средства за придобиване на лек автомобил марка „Опел” модел „Вектра“

Получени парични преводи от чужбина:

I. През 2009 г. и 2010 г. С.М. е получила суми от чужбина, които представляват парични преводи, изпращани чрез международните системи „Уестър юнион" и „Мъни грам". Получените суми са от граждани на различни държави – Франция, Холандия, Полша, Италия, Белгия, Норвегия, Сащ, Турция, Финландия, Саудитска Арабия, Германия, Испания, Швейцария, Гърция, Либия и Великобритания. По години преводите са, както следва:

за 2009 г.

на 25.05.2009 г. – 400 евро или 782,33 лв.              

на 27.05.2009 г. – 100 евро или 195,58 лв.

на 27.05.2009 г. – 700 евро или 1 369,08 лв.                                   

Общо получени суми – 2 346,99 лв.     

На основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) равностойността на получените от трети лица суми в общ размер на 2 346,99 лв., подлежат на отнемане в полза на държавата, тъй като не е установено законно основание за преводите.

 

за 2010 г.                                                                                                                              

на 25.01.2010 г. – 200 евро или 391,17 лв.

на 23.01.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 04.02.2010 г. – 200 евро или 391,17 лв.

на 05.02.2010 г. – 600 евро или 1 173,50

на 10.02.2010 г. – 250 евро или 488,96 лв.

на 15.02.2010 г. – 100 евро или 195,58 лв.

на 19.02.2010 г. – 150 евро или 293,37 лв.

на 20.02.2010 г. – 300 евро или 586,75 лв.

на 26.02.2010 г. – 100 евро или 195,58 лв.

на 02.03.2010 г. – 150 евро или 293,37 лв.

на 04.03.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 05.03.2010 г. – 300 щатски долара или 608,66 лв.

на 05.03.2010 г. – 250 евро или 488,96 лв.

на 15.03.2010 г. – 200 евро или 391,17 лв.

на 12.03.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 13.03.2010 г. – 200 евро или 391,17 лв.

на 26.03.2010 г. – 140 евро или 273,82 лв.

на 29.03.2010 г. – 150 евро или 293,37 лв.

на 30.03.2010 г. – 350 евро или 684,54 лв.

на 30.03.2010 г. – 1 750 щатски долара или 3 582,11 лв.

на 30.03.2010 г. – 850 щатски долара или 1 739,88 лв.

на 31.03.2010 г. – 3 000 евро или 5 867,49 лв.

на 06.04.2010 г. – 200 евро или 391,17 лв.

на 09.04.2010 г. – 350 евро или 684,54 лв.

на 16.04.2010 г. – 4 280 евро или 8 370,95 лв.

на 19.04.2010 г. – 550 евро или 1 075,71 лв.

на 28.04.2010 г. – 80 евро или 156,47 лв.

на 29.04.2010 г. – 1 350 евро или 2 640,37 лв.

на 04.05.2010 г. – 150 евро или 293,37 лв.

на 11.05.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 22.05.2010 г. – 75 евро или 146,69 лв.

на 25.05.2010 г. – 60 евро или 117,35 лв.

на 27.05.2010 г. – 100 евро или 195,58 лв.

на 28.05.2010 г. – 300 евро или 586,75 лв.

на 28.05.2010 г. – 600 евро или 1 173,50 лв.

на 04.06.2010 г. – 2 800 евро или 5 476,33 лв.

на 24.06.2010 г. – 150 евро или 293,37 лв.

на 13.07.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 19.07.2010 г. – 40 евро или 78,23 лв.

на 12.07.2010 г. – 100 евро или 195,58 лв.

на 19.08.2010 г. – 200 евро или 391,17 лв.

на 20.08.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 26.08.2010 г. – 100 евро или 195,58 лв.

на 30.08.2010 г. – 65 евро или 127,13 лв.

на 07.09.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 11.09.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 13.09.2010 г. – 80 евро или 156,47 лв.

на 15.09.2010 г. – 150 евро или 293,37 лв.

на 24.09.2010 г. – 375 евро или 733,44 лв.

на 24.09.2010 г. – 600 евро или 1 173,50 лв.

на 29.09.2010 г. – 100 евро или 195,58 лв.

на 04.10.2010 г. – 40 евро или 78,23 лв.

на 05.10.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 08.10.2010 г. – 300 евро или 586,75 лв.

на 11.10.2010 г. – 35 евро или 68,45 лв.

на 03.11.2010 г. – 65,64 евро или 128,38 лв.

на 09.11.2010 г. – 80 евро или 156,47 лв.

на 10.11.2010 г. – 210 евро или 410,73 лв.

на 11.11.2010 г. – 300 евро или 586,75 лв.

на 13.11.2010 г. – 60 евро или 117,35 лв.

на 26.11.2010 г. – 25 евро или 48,90 лв.

на 26.11.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

на 29.11.2010 г. – 50 евро или 97,79 лв.

Общо получени суми – 46 730,52 лв.   

На основание чл. 70 от ЗОПДНПИ (отм.) е проследено преобразуване на сумите в размер на 46 730,52 лв., получени през 2010 г., които суми са вложени при строителството на „ДВУЕТАЖНА СГРАДА: I етаж – ОБЩЕСТВЕНО ОБСЛУЖВАНЕ – АВТОМИВКА, АВТОРАБОТИЛНИЦА, СМЕСЕН МАГАЗИН; II етаж – ЖИЛИЩЕН – 2 ЖИЛИЩА“. Сумата в размер на 46 730,52 лв. не подлежи на отнемане в полза на държавата, тъй като обект на претенция е построения недвижим имот.

 

II.    Съгласно подаденото в срок възражение от проверяваното лице е налице твърдение за получено през м.7.2011 г. дарение от Х.М. – баща на съпруга на проверяваното лице в размер на 5 000 лв., с произход изтеглен от дарителя кредит с доказан законен източник на средствата – кредит, съгласно Удостоверение от „Банка ДСК“ ЕАД – клон Исперих.

Сумата в размер на 5 000 лв. е отразена в приходната част на анализа.

Данъчно-осигурителна информация:

От писмо изх. № 176 от 02.02.2017 г. на ТД на НАП Варна, офис Разград, вх. № ТД 04ВА/УВ-2840 от 07.02.2017 г. се установява следното:

I. С.Р.М.

1. Данъчна информация: няма данни за подадени ГДД (Годишни данъчни декларации)

2. Осигурителна информация: няма данни

3. Изплатени суми от фирми /справка чл.57 и 73 от ЗОДФЛ/ - през 2011 г. е изплатена сума в размер на 2 057 лв. Общо удържан данък през 2011 г. – 123,43 лв. Вид доход: „Продажба на произведени преработени или непреработени продукти от горско стопанство /включително събиране на диворастящи билки, гъби и плодове/“, с платец на дохода - „Плантабул“ ООД, ЕИК *********.

Сумата в размер на 1 933,57 лв. е отразена в приходната част на анализа.

II. М.Х.М.

1. Данъчна информация: няма данни за подадени ГДД

2. Осигурителна информация:

2015 г. – осигурен по код 12 (за самоосигуряващи се) с осигурител “С.” ЕООД, ЕИК *********, за месец 12-ти, с осигурителен доход в размер на 420 лв., начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.

2016 г. – осигурен по код 12 с осигурител „С.“ ЕООД, ЕИК *********, за месец и от1-ви до 4-ти, с осигурителен доход в размер на 1 680 лв., начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.

Осигурителният доход по код 12 не следва да се начислява като доход на лицето, тъй като служи единствено да се определи размера на задължителните осигурителни вноски по КСО и ЗЗО.

 

3. Изплатени суми от фирми /справка чл. 57 и чл. 73 от ЗОДФЛ/:

Изплатени суми през 2008 г.:

- сума в размер на 398,75 лв. Общо удържан данък през 2008 г. – 39,89 лв. Вид доход: „Пътни и квартирни пари, изплатени по правоотношения, които не са трудови, когато са за сметка на възложителя, както и дневни командировъчни пари, но не повече от двукратния им размер определен за лицата по трудови правоотношения, които не се облагат данък на основание чл. 13, ал. 1, т. 23 от ЗДДФЛ с платец на дохода „Бон Фер“ ЕООД , ЕИК *********.

- сума в размер на 1 086 лв., общо удържан данък през 2008 г. – 65,16 лв. Вид доход: „Продажба на произведени, преработени или непреработени продукти от горско стопанство /включително събиране на диворастящи билки, гъби и плодове/“, с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК *********.

Сумата в размер на 1 379,70 лв. е отразена в приходната част на анализа.

Изплатени суми през 2009 г.:

- сума в размер на 554,88 лв., общо удържан данък през 2009 г. – 0 лв. Вид доход: „Продажба на произведени, преработени или непреработени продукти от селско стопанство /включително от продажба на произведена декоративна растителност/“, с платец на дохода „Мерич – 44“ ООД, ЕИК *********.

Сумата в размер на 554,88 лв. е отразена в приходната част на анализа.

Изплатени суми през 2010 г.:

- сума в размер на 274,61 лв., общо удържан данък през 2010 г. – 27,46 лв. Вид доход: „Движимо имущество, предадено на лица, които имат право да извършват събиране, транспортиране, оползотворяване или обезвреждане на отпадъци по ЗУО“, с платец на дохода „Бон Фер“ ЕООД.

Сумата в размер на 247,15 лв. е отразена в приходната част на анализа.

Изплатени суми през 2011 г.:

- сума в размер на 11 672,60 лв., общо удържан данък през 2011 г. – 700,36 лв. Вид доход: „Продажба на произведени, преработени или непреработени продукти от горско стопанство /включително събиране на диворастящи билки, гъби и плодове/“, с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК *********.

Сумата в размер на 10 972,24 лв. е отразена в приходната част на анализа.

Изплатени суми през 2012 г.:

- сума в размер на 7 692,50 лв., общо удържан данък през 2012 г. – 461,55 лв. Вид доход: „Продажба на произведени, преработени или непреработени продукти от горско стопанство /включително събиране на диворастящи билки, гъби и плодове/“, с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК *********.

- сума в размер на 207,20 лв., общо удържан данък през 2012 г. – 12,43 лв. Вид доход: „Продажба на произведени, преработени или непреработени продукти от селско стопанство /включително от продажба на произведена декоративна растителност/“, с платец на дохода ЕТ „Антон Гаврилов Попов“, ЕИК *********.

– сума в размер на 38,50 лв., общо удържан данък през 2012 г. – 3,85 лв. Вид доход: „Движимо имущество, предадено на лица, които имат право да извършват събиране, транспортиране, оползотворяване или обезвреждане на отпадъци по ЗУО“, с платец на дохода „Бон Фер“ ЕООД, ЕИК *********.

Сумата в размер на 7 460,36 лв. е отразена в приходната част на анализа.

Изплатени суми през 2013 г.

– сума в размер на 2 926,17 лв., общо удържан данък през 2013 г. – 175,57 лв. Вид доход: „Продажба на произведени, преработени или непреработени продукти от горско стопанство /включително събиране на диворастящи билки, гъби и плодове/“, с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК *********.

– сума в размер на 59,07 лв., общо удържан данък през 2013 г. – 5,91 лв. Вид доход: „Доходи от продажба или замяна на движимо имущество, предадено на лица, които имат право да извършват събиране, транспортиране, оползотворяване или обезвреждане на отпадъци по ЗУО по чл.38, ал.10 от ЗДДФЛ “, с платец на дохода „Бон Фер“ ЕООД, ЕИК *********.

Сумата в размер на 2 803,77 лв. е отразена в приходната част на анализа.

Изплатени суми през 2014 г.:

 – сума в размер на 22,75 лв. Общо удържан данък през 2014 г. – 2,28 лв. Вид доход: „Доходи от продажба или замяна на движимо имущество, предадено на лица, които имат право да извършват събиране, транспортиране, оползотворяване или обезвреждане на отпадъци по ЗУО по чл.38, ал.10 от ЗДДФЛ “, с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК *********.

Сумата в размер на 20,47 лв. е отразена в приходната част на анализа.

Банкова информация:

С Решение № 16/ 25.01.2017 г. на Районен съд – Исперих е разкрита банкова тайна за операциите и наличностите по сметки с титуляр проверяваните лица.

 

I. От писмо изх. № 47243/27.03.2017 г. на „ЦКБ” АД се установява, че С.Р.М. е титуляр на:

- сметка BG 74 СЕСВ 9790 1049 5696 00, активна. От банковото извлечение се установява, че проверяваното лице е получавало по сметката помощи за деца, усвоени чрез теглене от АТМ, както следва:

За 2007 г. – 456 лв.

За 2008 г. – 588 лв.

За 2009 г. – 820 лв.

За 2010 г. – 630 лв.

За 2011 г. – 630 лв.

За 2012 г. – 420 лв.

За 2013 г. – 280 лв.

За 2014 г. – 485 лв.

Сумите са отразени в приходната част на анализа.

 

II. От писмо изх. № 4602/0279А/24.02.2017 г. на „Юробанк България” АД се установява, че М.Х.М. е бил титуляр на:

- сметка BG 42 BPBI 7949 10 70283601, открита на 16.06.2009 г., закрита на 07.11.2011 г. От банковото извлечение се установява, че М.М. е внасял суми по сметката, като същите е нареждал по сметка на „БНП Париба лични финанси“ с основание „кредит 02146515“, като за периода от м. 06.2009 г. до м.11.2009 г. на финансовата институция са преведени 6 вноски по 116,62 лв. или общо 699,72 лв. Не се установява друго движение на парични средства по банковата сметка.

Отпускането и погасяването на кредита са описани в частта, предоставена информация от „БНП Париба Пърсънъл Файненс“ ЕАД.

III. От писмо изх. № 2396/03.07.2017 г. на „БНП Париба Пърсънъл Файненс“ ЕАД се установява, че:

1. М.Х.М., ЕГН ********** в периода от 11.01.2007 г. до 11.01.2017 г. е бил кредитополучател по пет договора за потребителски кредит с „БНП Париба Пърсънъл Файненс“ ЕАД, както следва:

1.1. Договор за кредит № CREX-01883801

Размер на кредита: 381,60 лв.

Сумата в размер на 381,60 лв. е отразена в приходната част на анализа.

Дата на усвояване – 16.08.2008 г.

Статус – изплатен

Вид на кредита – стоков кредит

Постъпили плащания: на 15.09.2008 г. – 140,63 лв.; на 16.10.2008 г. – 164 лв.; на 18.11.2008 г. – 116 лв. и на 26.07.2009 г. 1,27 лв.

Сумата в размер на 381,60 лв. е начислена в приходната част на анализа, а вноските по кредита са включени в разходите за издръжка на домакинство.

1.2. Договор за кредит № CREX-02146515

Размер на кредита: 626,39 лв.

Сумата е отразена в приходната част на анализа.

Дата на усвояване – 29.05.2009 г.

Статус – изплатен

Вид на кредита – стоков кредит

Постъпили плащания: на 16.06.2009 г. – 116,62 лв.; на 17.07.2009 г. – 116,62 лв.; на 18.08.2009 г. – 116,62 лв.; на 17.09.2009 г. – 116,62 лв.; на 20.10.2009 г. – 116,62 лв. и на 18.11.2009 г. 116,59 лв.

Вноските по кредита са включени в разходите за издръжка на домакинство.

 

1.3. Договор за кредит № CREX-10178539

Размер на кредита: 291,82 лв.

Сумата е отразена в приходната част на анализа.

Дата на усвояване – 18.05.2013 г.

Статус – изплатен

Вид на кредита – стоков кредит

Постъпили плащания: на 20.06.2013 г. – 107,55 лв.; на 25.07.2013 г. – 107,55 лв. и на 23.08.2013 г. 107,54 лв.

Вноските по кредита са включени в разходите за издръжка на домакинство.

 

1.4. Договор за кредит № CREX-10354430

Размер на кредита: 313,49 лв.

Сумата е отразена в приходната част на анализа.

Дата на усвояване – 19.09.2013 г.

Статус – изплатен

Вид на кредита – стоков кредит

Постъпили плащания: на 04.10.2013 г. – 115,53 лв.; на 13.11.2013 г. – 125,53 лв. и на 04.12.2013 г. 115,53 лв.

Вноските по кредита са включени в разходите за издръжка на домакинство.

 

1.5. Договор за кредит № CREX-10817708

Размер на кредита: 312 лв.

Сумата е отразена в приходната част на анализа.

Дата на усвояване – 30.06.2014 г.

Статус – изплатен

Вид на кредита – стоков кредит

Постъпили плащания: на 06.08.2014 г. – 108,37 лв.; на 05.09.2014 г. – 108,37 лв. и на 01.10.2014 г. 108,36 лв.

Вноските по кредита са включени в разходите за издръжка на домакинство.

 

IV. От писмо изх. № 0204/76936/24.03.2017 г. на „ТИ БИ АЙ Банк” ЕАД се установява, че М.Х.М. има сключен договор за кредит № **********. Дата на отпускане – 22.09.2016 г., дата на погасяване – 27.01.2017 г., размер на кредита – 544,13 лв.

Сумата е отразена в приходната част на анализа.

Погасителните вноски по кредита са, както следва: на 27.09.2016 г. – 30,80 лв.; на 28.10.20116 г. – 137,87 лв.; на 29.11.2016 г. – 137,87 лв.; на 27.12.2016 г. – 137,76 лв. и 27.01.2017 г. – 137,86 лв.

Вноските по кредита са включени в разходите за издръжка на домакинство.

 

V. От писмо изх. № 01-ИСК-05004/1/04.04.2017 г. на „Банка ДСК” ЕАД се установява, че:

1. Сузан Р.М. е била титуляр на:

- разплащателна сметка № 7723249, открита на 09.12.2003 г. и закрита на 20.11.2007 г. От банковото извлечение се установява, че няма движение по банковата сметка.

2. М.Х.М. е/е бил титуляр на:

- разплащателна сметка № 17796593, открита на 04.11.2009 г. От банковото извлечение се установява следното:

2009 г.

На 04.11.2009 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 100 лв.

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

На 17.11.2009 г. нарежда сумата в размер на 80 лв. по банкова сметка № 17796689 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

Проследен е трансфер на средства, а именно – сума в размер на 80 лв. е прехвърлена по сметка № 17796689 и подлежи на отнемане от същата, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването ѝ.

За направената вноска не е установен законен източник на средства, поради което и на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) сумата в размер на 20 лв., представляваща разликата между внесената на каса сума в размер на 100 лв. и прехвърлената по друга сметка сума в размер на 80 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата.

 

На 01.12.2009 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 100 лв.

Сумата е отразена в имущество на анализа.

На 01.12.2009 г. нарежда сумата в размер на 100 лв. по банкова сметка № 17796689 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

Проследен е трансфер на средства, а именно – сума в размер на 100 лв. е прехвърлена по сметка № 17796689 и подлежи на отнемане от същата, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването ѝ.

 

На 01.12.2009 г. след закриване на срочен депозит № 17589948 с титуляр М.Х.М. в „Банка ДСК“ ЕАД постъпва сумата в размер на 571,95 лв.

По сметката остава непреобразувано салдо в размер на 591,95 лв.

2010 г.

На 01.01.2010 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 100 лв. от банкова сметка № 17796689 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

На 01.01.2010 г. нарежда сумата в размер на 100 лв. по банкова сметка № 17796689 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

На 01.01.2010 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 3,15 лв. от банкова сметка № 17796689 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

На 01.01.2010 г. нарежда сумата в размер на 1,40 лв. по банкова сметка № 17796689 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

На 03.09.2010 г. тегли от сметката сумата в размер на 460 лв.

По сметката остава непреобразувано салдо в размер на 133,70 лв.

Сумата в размер на 460 лв., изтеглена на каса, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

 

2011 г.

На 14.01.2011 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 100 лв. Сумата в размер на 100 лв. е наредена по сметка на ОД Охранителна полиция за заплащане на НП № 1216/28.11.2010 г. и сумата в размер на 30 лв. за заплащане на фиш А 1748680.

Сумата в размер на 130 лв. е отразена като извънреден разход в анализа.

На 01.09.2011 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

На 28.09.2011 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

На 25.10.2011 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

На 03.11.2011 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 40 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

На 14.11.2011 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец и теглене от АТМ.

На 18.11.2011 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

На 02.12.2011 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 06.12.2011 г. по сметката е внесена сумата в размер на 3 100 лв. отГ. Весков Кирилов. На 06.12.2011 г. М.Х.М. тегли сумата в размер на 2 000 лв. и на 07.12.2011 г. сумата в размер на 1 000 лв.

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 3 100 лв., получена от трето лице, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не е установено законно основание за направената вноска.

 

На 28.12.2011 г. по сметката е внесена сумата в размер на 2 120 лв. отГ. Весков Кирилов.

Получената сума е от трето лице с неустановен източник на средствата.

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 2 120 лв., получена от трето лице, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не е установено законно основание за направената вноска.

 

На 28.12.2011 г. М.Х.М. тегли сумата в размер на 2 082 лв.

На 28.12.2011 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 100 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

 

2012 г.

На 06.01.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 100 лв. Сума в размер на 80 лв. е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец, а сума в размер на 20 лв. е изтеглена от АТМ.

Сумата в размер на 20 лв. е отразена в раздел „Имущество“. Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

Сумата в размер на 20 лв. подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 19.01.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 100 лв. Сумата е усвоена чрез теглене от АТМ.

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 100 лв. подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 25.01.2012 г. по сметката е внесена сумата в размер на 1 000 лв. отГ. Весков Кирилов. На 25.01.2012 г. М.Х.М. тегли сумата в размер на 990 лв.

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 1 000 лв., получена от трето лице, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не е установено законно основание за извършената вноска.

На 03.02.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е използвана за плащане на ПОС терминал при търговец.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 06.02.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв., която сума е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

 

На 17.02.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 01.03.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 51 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 06.03.2012 г. по сметката е внесена сумата в размер на 50 лв. от Д. М.Х. – син на проверяваното лице.

Сумата е отразена в раздел „Приходи“ на анализа.

На 16.03.2012 г. по сметката е внесена сумата в размер на 40 лв. от Д. М.Х. – син на проверяваното лице. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Сумата в размер на 40 лв. е отразена в раздел „Приходи“.

На 20.03.2012 г. по сметката е внесена сумата в размер на 45 лв. от Д. М.Х. – син на проверяваното лице. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Сумата е отразена в раздел „Приходи“ на анализа.

На 30.03.2012 г. по сметката е внесена сумата в размер на 50 лв. от Д. М.Х. – син на проверяваното лице. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Сумата е отразена в раздел „Приходи“ на анализа.

На 09.04.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сума в размер на 10 лв. е изтеглена на АТМ терминал.

Сумата в размер на 10 лв. е начислена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 10 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 12.04.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 52 лв. Сума в размер на 10 лв. е изтеглена на АТМ терминал, а сума в размер на 42 лв. е послужила за плащане на ПОС терминал при търговец.

Сумата в размер на 10 лв. е начислена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 10 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 19.04.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв.

Сума в размер на 10 лв. е изтеглена на АТМ терминал, а сума в размер на 40 лв. е послужила за плащане на ПОС терминал при търговец.

Сумата в размер на 10 лв. е начислена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 10 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 25.04.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв.

Сумата в размер на 50 лв. е послужила за плащане на ПОС терминал при търговец.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 14.05.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 55 лв.

Сумата в размер на 55 лв. е послужила за плащане на ПОС терминал при търговец.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 15.05.2012 г. по сметката е внесена сумата в размер на 2 046 лв. от Бейхан Х. Заид, която сума е изтеглена от М.М..

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 2 046 лв., получена от трето лице, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не се установи законно основание за извършената вноска.

На 22.05.2012 г. по сметката е внесена сумата в размер на 2 261 лв. от Бейхан Х. Заид. Сума в размер на 2 050 лв. е изтеглена на каса.

Сумата в размер на 2 050 лв. е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 2 050 лв., получена от трето лице, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не се установи законно основание за извършената вноска.

На 23.07.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 70 лв. Сумата е усвоена чрез теглене от АТМ.

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа..

Сумата в размер на 70 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 02.08.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 110 лв. Сума в размер на 100 лв. е изтеглена на АТМ.

Сумата в размер на 100 лв. е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 100 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 05.09.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 32 лв. Сума в размер на 30 лв. е усвоена чрез теглене от АТМ.

Сумата в размер на 30 лв. е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 30 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 08.10.2012 г. по сметката е внесена сумата в размер на 230 лв. от Филко Филипов Чанков. Сумата е изтеглена.

Сумата в размер на 230 лв. е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 230 лв., получена от трето лице, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не се установи законно основание за извършената вноска.

На 10.10.2012 г. по сметката е внесена сумата в размер на 110 лв. от Филко Филипов Чанков.Сумата е усвоена чрез теглене от АТМ.

Сумата в размер на 110 лв. е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 110 лв., получена от трето лице, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не се установи законно основание за извършената вноска.

На 16.10.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

 

На 19.11.2012 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 54,62 лв. от банкова сметка № 17796689 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

Сумата в размер на 54,62 лв., трансферирана от сметка № 17796689, подлежи на отнемане на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването ѝ.

На 21.12.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е усвоена чрез теглене от АТМ.

Сумата в размер на 50 лв. е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

Сумата в размер на 50 лв., внесена на каса, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не се установиха законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 28.12.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 30 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

2013 г.

На 10.01.2013 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 25 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 28.01.2013 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 25 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 13.02.2013 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 30 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 18.02.2013 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 60 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 26.02.2013 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 30 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец..

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 16.07.2013 г. по сметката е внесена сумата в размер на 29 лв. от Д. М.Х. – син на проверяваното лице. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Сумата е отразена в раздел „Приходи“ на анализа.

На 30.08.2013 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 30 лв. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец..

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

На 17.12.2013 г. по сметката е внесена сумата в размер на 20 лв. от Д. М.Х. – син на проверяваното лице. Сумата е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Сумата е отразена в раздел „Приходи“ на анализа..

На 27.12.2013 г. по сметката е внесена сумата в размер на 80 лв. от Д. М.Х. – син на проверяваното лице. Сума в размер на 10 лв. е изтеглена на АТМ терминал, а сума в размер на 70 лв. е усвоена чрез плащане на ПОС терминал при търговец.

Сума в размер на 80 лв. е начислена в раздел „Приходи“ на анализа.

2014 г.

На 07.01.2014 г. по сметката е внесена сумата в размер на 21 лв. от Д. М.Х. – син на проверяваното лице. Сума в размер на 20 лв. е изтеглена на АТМ терминал.

Сума в размер на 21 лв. е начислена в раздел „Приходи“ на анализа.

На 17.09.2014 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 140 лв. Сума в размер на 130 лв. е изтеглена на АТМ терминал.

Сума в размер на 130 лв. е начислена в раздел „Имущество“ на анализа

Сумата в размер на 130 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не се установи законно основание за извършената вноска.

2015 г.

На 09.01.2015 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 20 лв. Сумата е усвоена за заплащане на справки и такси.

Платените суми на ПОС терминал се включват в начислените разходи за издръжка на домакинството.

- разплащателна сметка № 17796689, открита на 04.11.2009 г. От банковото извлечение се установява следното:

На 17.11.2009 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 80 лв. от банкова сметка № 17796593 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

На 01.12.2009 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 100 лв. от банкова сметка № 17796593 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

На 01.01.2010 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 100 лв. от банкова сметка № 17796593 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

На 01.01.2010 г. нарежда сумата в размер на 100 лв. по банкова сметка № 17796593 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

На 01.01.2010 г. нарежда сумата в размер на 3,15 лв. по банкова сметка № 17796593 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

На 01.01.2010 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 1,40 лв. от банкова сметка № 17796593 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

Проследен е трансфер на парични средства, а именно: от постъпилата от сметка № 17796593 сума в размер на 280 лв., сума в размер на 176,85 лв. е върната обратно по нея и подлежи на отнемане от същата.

Сумата в размер на 103,15 лв., представляваща трансферирани суми от сметка № 17796593, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

На 29.02.2012 г. Д. М. – син на проверяваното лице внася по сметката сумата в размер на 50 лв. Сумата е послужила за плащане на ПОС терминал при търговец.

Сумата е отразена в раздел „Приходи“ на анализа.

На 19.11.2012 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 45 лв.

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

На 19.11.2012 г. нарежда сумата в размер на 54,62 лв. по банкова сметка № 17796593 в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Х.М..

Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сума в размер на 54,62 лв. е преобразувана по сметка № 17796593 и подлежи на отнемане от същата.

 

- спестовен влог № 18671548, открит на 23.07.2010 г. и закрит на 19.01.2012 г. От банковото извлечение се установява, че няма движение на парични средства по банковата сметка.

- срочен депозит № 7715420, открит на 01.11.1996 г. и закрит на 01.09.2008 г. От банковото извлечение се установява следното:

начално салдо – 29,28 лв., изплатена лихва за периода до датата на закриване в размер на 0,16 лв. На 01.07.2008 г. сумата в размер на 29,44 лв. е изтеглена и сметката е закрита.

Сумата е отразена в приходната част на анализа.

- срочен депозит № 15147236, открит на 18.02.2008 г. и закрит на 18.08.2008 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 18.02.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 6 000 лв.

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

На 19.03.2008 г. М.Х.М. довнася по срочния депозит сумата в размер на 5 000 лв.

Сумата е отразена в имущество на анализа.

На 19.06.2008 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 11 117,45 лв. Сума в размер на 8 117,45 лв. е трансферирана по срочен депозит № 15743073.

   Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 8 117,45 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 15743073 и подлежи на отнемане от същия.

   Сумата в размер на 3 000 лв., представляваща разликата между постъпилата по сметката сума и трансферираната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

- срочен депозит № 15743073, открит на 19.06.2008 г. и закрит на 29.08.2008 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 19.06.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 8 117,45 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 15743073 е част от изтеглената на 19.06.2008 г. сума от закрития срочен депозит № 15147236.

На 30.06.2008 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 8 117,95 лв. Сума в размер на 7 500 лв. е трансферирана по срочен депозит № 15833217.

   Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 7 500 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 15833217 и подлежи на отнемане от същия.

   Сумата в размер на 617,50 лв., представляваща разликата между постъпилата по сметката сума и трансферираната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

- срочен депозит № 15833217, открит на 30.06.2008 г. и закрит на 05.09.2008 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 30.06.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 7 500 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 15833217 е част от изтеглената на 30.06.2008 г. сума от закрития срочен депозит № 15743073.

На 07.07.2008 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 7 500,29 лв. Сума в размер на 7 000,29 лв. е трансферирана по срочен депозит № 15833217.

   Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 7 000,29 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 15860314 и подлежи на отнемане от същия.

Сумата в размер на 500 лв., представляваща разликата между постъпилата по сметката сума и трансферираната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

- срочен депозит № 15860314, открит на 07.07.2008 г. и закрит на 24.11.2008 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 07.07.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 7 000,29 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 15860314 е част от изтеглената на 07.07.2008 г. сума от закрития срочен депозит № 15833217.

На 23.09.2008 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 7 042,98 лв. Сума в размер на 4 042,98 лв. е трансферирана по срочен депозит № 16197112.

   Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 4 042,98 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 16197112 и подлежи на отнемане от същия.

Сумата в размер на 3 000 лв., представляваща разликата между постъпилата по сметката сума и трансферираната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

- срочен депозит № 16197112, открит на 23.09.2008 г. и закрит на 28.11.2008 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 23.09.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 4 042,98 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 16197112 е част от изтеглената на 23.09.2008 г. сума от закрития срочен депозит № 15860314.

На 29.09.2008 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 4 043,11 лв. Сума в размер на 1 043,11 лв. е трансферирана по срочен депозит № 16225257, а сума в размер на 3 000 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 16246597.

Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 1 043,11 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 16225257 и подлежи на отнемане от същия. Сума в размер на 3 000 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 16246597 и подлежи на отнемане от същия.

- срочен депозит № 16225257, открит на 29.09.2008 г. и закрит на 01.12.2008 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 29.09.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 1 043,11 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 16225257 е част от изтеглената на 29.09.2008 г. сума от закрития срочен депозит № 16197112.

На 02.10.2008 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 1 043,13 лв. Сума в размер на 243,11 лв. е трансферирана по срочен депозит № 16246597.

Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 243,11 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 16246597 и подлежи на отнемане от същия.

Сумата в размер на 800 лв., представляваща разликата между постъпилата по сметката сума и преобразуваната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

- срочен депозит № 16246597, открит на 02.10.2008 г. и закрит на 23.01.2009 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 02.10.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 243,13 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 16246597 е част от изтеглената на 02.10.2008 г. сума от закрития срочен депозит № 16225257.

На 30.10.2008 г. М.Х.М. довнася по сметката сумата в размер на 5 000 лв. На 24.11.2008 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 5 244,91 лв. Сума в размер на 4 244,91 лв. е трансферирана по срочен депозит № 16455884.

Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 4 244,91 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 16455884 и подлежи на отнемане от същия.

Сумата в размер на 1 000 лв., представляваща разликата между постъпилата по сметката сума и трансферираната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

- срочен депозит № 16455884, открит на 24.11.2008 г. и закрит на 26.01.2009 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 24.11.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 4 244,91 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 16455884 е част от изтеглената на 24.11.2008 г. сума от закрития срочен депозит № 16246597.

На 27.11.2008 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 4 244,98 лв. Сума в размер на 3 244,98 лв. е трансферирана по срочен депозит № 16472407.

   Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 3 244,98 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 16472407 и подлежи на отнемане от същия.

Сумата в размер на 1 000 лв., представляваща разликата между постъпилата по сметката сума и трансферираната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

- срочен депозит № 16472407, открит на 27.11.2008 г. и закрит на 29.01.2009 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 27.11.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 3 244,98 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 16472407 е част от изтеглената на 27.11.2008 г. сума от закрития срочен депозит № 16455884.

На 28.11.2008 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 3 245 лв. Сума в размер на 255 лв. е трансферирана по срочен депозит № 16476893.

   Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 255 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 16476893 и подлежи на отнемане от същия.

Сумата в размер на 2 990 лв., представляваща разликата между постъпилата по сметката сума и трансферираната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

- срочен депозит № 16476893, открит на 28.11.2008 г. и закрит на 13.11.2009 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 28.11.2008 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 255 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 16476893 е част от изтеглената на 28.11.2008 г. сума от закрития срочен депозит № 16472407.

 На 10.08.2009 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 2 300 лв.

Сумата е отразена в раздел „Имущество“ на анализа.

На 14.09.2009 г. М.Х.М. тегли сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 2 567,31 лв. Сума в размер на 567,31 лв. е трнсферирана по срочен депозит № 17589948.

Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 567,31 лв. е прехвърлена по срочен депозит № 17589948 и подлежи на отнемане от същия.

Сумата в размер на 2 000 лв., представляваща разликата между постъпилата по сметката сума и трансферираната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.), тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването ѝ.

- срочен депозит № 17589948, открит на 14.09.2009 г. и закрит на 01.02.2010 г. От банковото извлечение се установява следното:

на 14.09.2009 г. М.Х.М. внася по сметката сумата в размер на 567,31 лв. Приема се, че внесената сума по срочен депозит № 17589948 е част от изтеглената на 14.09.2009 г. сума от закрития срочен депозит № 16476893.

 На 01.12.2009 г. спестовният влог е закрит и М.Х.М. превежда сумата по срочния депозит и начислената лихва по него в размер на 571,95 лв. по разплащателната си сметка № 17796593 в „Банка ДСК“ ЕАД.

Проследен е трансфер на парични средства, а именно: сумата в размер на 571,95 лв. е прехвърлена по разплащателна сметка № 17796593 и подлежи на отнемане от същата.

- М.М. е съдлъжник по кредит № 19598201, отпуснат на 04.07.2011 г. и погасен на 10.09.2016 г. От банковото извлечение се установява, че титуляр по кредита е Р.В.М. - майка на М.Х.М.. На 04.07.2011 г. кредитът в размер на 6 000 лв. е усвоен от М.Х.М..

Сумата е отразена в приходната част на анализа.

Кредитът е обслужван през разплащателна сметка № 19590396 с титуляр на сметката лице, извън кръга на проверяваните лица, поради което няма данни за разходи направени от М.Х.М. за погасителни вноски по кредита.

Издръжка за семейство:

По данни на НСИ за периода от 11.01.2007 г. до 24.12.2010 г. вкл. – за четири лица и от 25.12.2010 г. до 11.01.2017 г. за три лица.

2007 г. – 8 527,10 лв.

2008 г. – 10 099 лв.

2009 г. – 10 248 лв.

2010 г. – 9 691,99 лв.

2011 г. – 8 976 лв.

2012 г. – 10 284 лв.

2013 г. – 11 267 лв.

2014 г. – 12 061 лв.

2015 г. – 12 142 лв.

2016 г. – 12 358 лв.

2017 г. – 338,60 л.

Задгранични пътувания:

От писмо изх. № 365000-28750 от 27.07.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-10375 от 01.08.2017 на От писмо рег. № 365000-4026 от 01.02.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-2816 от 07.02.2017 г. на сектор КИАД при ОД на МВР Варна се установяват следните задгранични пътувания:

За С.Р.М.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 01.10.2009 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 07.12.2009 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 21.01.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 22.01.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 22.02.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 15.03.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 25.03.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 02.04.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 09.06.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 26.07.2011 г.

За М.Х.М.

Пътуване на М.Х.М. – излизане на 26.11.2007 г. в 21:00 ч. през ГКПП Русе Дунав мост /пребиваване в Германия/ и влизане на 03.12.2007 г. в 07:00 ч. през ГКПП Русе Дунав мост.

С оглед направените възражения и от събраните в хода на проверката данни, може основателно да се приеме, че за това пътуване не е реализиран разход за нощувки. Поради посочените обстоятелства, в икономическия анализ за разход за пътувания в чужбина, е определен само за дневни пари за 6 дни – по 35 евро на ден или 410,70 лв. 

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 01.10.2009 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 07.12.2009 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 21.01.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 22.01.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 22.02.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 15.03.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 25.03.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 02.04.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 09.06.2010 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 19.07.2011 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Русе Дунав мост на 26.07.2011 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Кулата шосе на 05.03.2012 г.

Излизане от Република България пре ГКПП Кулата шосе на 06.03.2012 г.

МВР уведомява, че след 01.01.2007г. българските граждани се проверяват на ГКПП по метода „преценка на риска“, поради което данните за пътуванията им в АИФ „Граничен контрол“ са непълни.

Платени публичноправни задължения – данъци, такси, глоби:

От писма и изх. № К-22738/1 от 27.07.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-10327 от 31.07.2017 г. на От писмо изх. № К-237/1/30.01.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-2505 от 02.02.2017 г. на Община Исперих се установяват следните платени местни данъци и такси и декларирани данни от проверяваните лица:

Платени данъци и такси:

За 2007 г. – 165,74 лв.

За 2008 г. – 106,74 лв.

За 2010 г. – 461,81 лв.

За 2012 г. – 15 лв.

За 2013 г. – 15 лв.

За 2014 г. – 271,19 лв.

За 2015 г. – 669,58 лв.

За 2016 г. – 384,79 лв.

Сумите от платените данъци и такси са отразени като извънреден разход в анализа.

Платени глоби:

през 2014 г. – 50 лв.

през 2015 г. – 10 лв.

Сумите от платените глоби са отразени като извънреден разход в анализа.

Безналични ценни книжа:

От писмо изх. № 01-2017-449 от 15.02.2017 г., вх. № ТД 04ВАУВ-3891 от 21.02.2017 г. на “Централен депозитар” АД се установява, че проверяваните лица не са извършвали операции с безналични ценни книжа.

Въздухоплавателни средства:

От изготвена справка на 29.06.2017 г. в ГД „Гражданска въздухоплавателна администрация” се установява, че проверяваните лица нямта записи за притежавани, наети или държани на друго основание въздухоплавателни средства.

Плавателни средства:

От изготвена справка на 03.02.2017 г. в ИС на ГД „Морска администрация“ е видно, че проверяваните лица не притежават плавателни съдове.

Особени залози:

От изготвена справка на 03.02.2017 г. в информационна система на ЦРОЗ се установява, че в регистъра няма вписвания за особени залози на проверяваните лица.

Информация за юридическите лица:

„С.“ ЕООД, ЕИК ********* - проверяван период: от 01.09.2014 г. до 11.01.2017 г.

1. Недвижими имоти - няма данни.

2. Данъчна информация за „С.“ ЕООД, ЕИК *********:

Подадени годишни данъчни декларации:

ГДД по чл.92 от ЗКПО за 2014 г., вх. № 174351500137966/09.03.2015 г. за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък. За данъчния период данъчно задълженото лице не е извършвало дейност.

ГДД по чл.92 от ЗКПО за 2015 г., вх. № 1700И0030148/31.03.2016 г. за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък. Декларирана счетоводна печалба в размер на 145,07 лв., в т.ч. приходи в размер на 4 062,21 лв. и разходи в размер на 3 917,14 лв.

Счетоводен баланс:

Актив: продукция и стоки в размер на 4 000 лв. Обща стойност на актива за 2015 г. в размер на 4 000 лв.

Пасив: Разходи за задължения до 1 год. в размер на 4 000 лв. Обща стойност на пасива през 2015 г. в размер на 4 000 лв.

Отчет за приходите и разходите: Разходи: за суровини и материали в размер на 4 000 лв. Обща стойност на разходите през 2015 г. в размер на 4 000 лв.

Приходи: други приходи в размер на 4 000 лв.; Обща стойност на приходите през 2015 г. в размер на 4 000 лв.

Отчет за паричните потоци:

Постъпления: от търговски контрагенти в размер на 1 000 лв.; парични потоци, свързани с получени или предоставени заеми в размер на 4 000 лв. Обща стойност на постъпленията за 2015 г. в размер на 5 000 лв.

Плащания: на търговски контрагенти в размер на 1 000 лв.; парични потоци, свързани с получени или предоставени заеми в размер на 4 000 лв.Обща стойност на плащанията през 2015 г. в размер на 5 000 лв.

От данни в търговския регистър от публикувания годишен финансов отчет на „С.“ ЕООД, ЕИК ********* за 2016 г. се установява следното:

Счетоводен баланс: Актив: продукция и стоки в размер на 5 000 лв.; други вземания в размер на 2 000 лв. Обща стойност на актива за 2016 г. в размер на 7 000 лв.

Пасив: текуща печалба в размер на 2 000 лв.; други задължение в размер на 5 000 лв. Обща стойност на пасива през 2016 г. в размер на 7 000 лв.

   Отчет за приходите и разходите: Разходи: външни услеги в размер на 7 000 лв.; разходи за персонала в размер на 6 000 лв.; други разходи в размер на 53 000 лв.; печалба в размер на 2 000 лв. Обща стойност на разходите през 2016 г. в размер на 68 000 лв.

Приходи: нетни приходи от продажба на стоки в размер на 68 000 лв.; Обща стойност на приходите през 2016 г. в размер на 68 000 лв.

   Отчет за паричните потоци: Постъпления: от търговски контрагенти в размер на 68 000 лв. Обща стойност на постъпленията за 2016 г. в размер на 68 000 лв.

Плащания: на търговски контрагенти в размер на 62 000 лв.; парични потоци, свързани с трудови възнаграждения в размер на 7 000 лв.Обща стойност на плащанията през 2016 г. в размер на 69 000 лв.

Банкова информация:

С писмо изх. № 165931-17/06.03.2017 г. вх. № ТД 04ВА/УВ-4849 от 08.03.2017 г., „ОББ” АД ни дава информация за движението по:

- сметка IBAN ***, открита на 26.08.2014 г., закрита на 18.02.2016 г. в „ОББ“АД с титуляр „С.“ ЕООД, ЕИК ********* за периода от датата на откриване до датата на закриване. От банковото извлечение се установява, че по сметката е внесен уставния капитал в размер на 100 лв. На 17.02.2016 г. сумата в размер на 80,14 лв. е преведена. Остатъка от наличността е използвана за заплащането на банкови такси. Няма друго движение на парични потоци.

С писмо изх. № 9142-1295/15.03.2017 г. вх. № ТД 04ВА/УВ-5396 от 20.03.2017 г., „Инвестбанк” АД ни дава информация за движението по:

- разплащателна сметка в левове с IBAN ***, открита на 17.02.2016 г. в „Инвестбанк“ АД с титуляр „С.“ ЕООД, ЕИК ********* за периода от датата на откриване до 11.01.2017 г. От банковото извлечение се установява, че ежемесечно са внасяни суми превеждани по сметка на НАП за заплащане на текущи задължения за ДЗПО, ЗОВ и ДОО, както и внесени суми за заплащане на корпоративен данък за 2015 г. и такси за публикуване на ГФО.

От банковата информация не се установява влагане на лични средства от проверяваното лице, както и преводи по негови банкови сметки.

По делото е назначена съдебно-автотехническа експертиза за определяне пазарната стойност на процесните МПС към датата на придобиване и отчуждаване. Според заключението на същата:

1. Товарен автомобил с рег. № РР 2285 АК, марка «Сикроен Джъмпер 5 Д» към датата на придобиване 23. 10. 2013 г.: 3 810 лв.

2. Туристическо речарке с рег. № РР 1934 ЕХ към датата на придабиване 17. 01. 2007 г. е  330 лв.

По делото е назначена съдебно-техническа експертиза да определи пазарната стойност на недвижим имот: Поземлен имот с начин на ползване - дворно място, находящо се в чертите на град Исперих, ул. Средна гора“ № 17/седемнадесет/, община Исперих, Разградска област, за което по скица № 257/07.04.2008 г., презаверена на 22.12.2009 г. на Община Исперих и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г. е отреден парцел Х-899 /римско десет тире осемстотин деветдесет и девет/ от квартал 109 /сто и девет/ с площ от 3 152,75 кв.м./три хиляди сто петдесет и две цяло седемдесет и пет стотни квадратни метра/, към парцел Х /римско десет/ има предавания: от улична регулация – 3,91 кв.м. /три цяло деветдесет и една стотни квадратни метра/, ведно със застроената в имота: Самостоятелен обект с начин на трайно ползване – жилищна сграда със застроена площ от 35,00 кв.м./тридесет и пет квадратни метра/ и подобрения, при граници и съседи на имота: улица, парцел IХ-898, парцел ХХХ-923, парцел ХХIХ-922, ХХVIII-921 и парцел ХI-901 от квартал 109 /сто и девет/ по плана на града /придобит съгласно нотариален акт за покупко – продажба на недвижим имот № 155, том IХ, рег.№ 8604, дело № 1076 от 23.12.2009 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 2120/23.12.2009 г., акт № 134, том 7, дело № 1289/2009 г. на СВ – Исперих/ към датата на придобиване 23.12.2009 г./, както и да посочи разходите, извършени за построяване на следния недвижим имот: „ДВУЕТАЖНА СГРАДА със застроената площ от 328,90 кв.м. и разгъната застроена площ на сградата 698,80 кв.м., представляваща: I етаж – ОБЩЕСТВЕНО ОБСЛУЖВАНЕ – АВТОМИВКА със застроена площ от 143,93 кв.м. която се състои от търговска част - автомивка, офис, битовка, склад, баня с тоалетна и коридор, АВТОРАБОТИЛНИЦА със застроена площ от 60,73 кв.м. която се състои от търговска част – работилница за вулканизация и баланс на гуми, битовка, баня с тоалетна и коридор,  СМЕСЕН МАГАЗИН със застроена площ от 83,20 кв.м. - който се състои от търговска част, битовка, склад, баня с тоалетна и коридор На първи етаж са разположени и две самостоятелни стълбищни клетки към двете жилища. II етаж – ЖИЛИЩЕН – 2 ЖИЛИЩА със застроена площ от 184,95 кв.м. всяко, симетрично разположени, състоящи се всяко едно от тях от дневна столова, кухня, две спални, гардероб, килер, съблекалня, баня, тоалетна, антре и стълба към първи етаж. С вътрешни вити стълби откъм дневна столовата се достига таванския етаж, където всяко едно жилище разполага със самостоятелна таванска стая към датите на извършване на строително монтажните работи съгласно строителната документация по години.  Експертизата е дала заключение, че за недвижимия имот пазарната стойност към датата на придобиване 23. 12. 2009 г. е 34 680 лв.  Разходите за построяване на двуетажната сграда възлизат на обща стойност 143 500 лв., от които: цена на труд – 36 050 лв., цена наматериали – 107 450 лв.

 Заключението на СТЕ е оспорено от ищеца, поради което е назначена повторна експертиза.

Според заключението на повторната СТЕ, пазарната стойност на недвижимия имот към датата на придобиване е 36 635 лв. Общата стойност на разходите за изграждане на двуетажната сграда са 216 066, 98 лв., от които : разходи за труд – 41 064, 34 лв., разходи за материали – 127 850, 06 лв., разходи за механизация – 2665, 65 лв., допълнителни разходи – 34 743, 97 лв. /общо 206 324, 02 лв., разходи за такси 1490 лв. и проектантски хонорар 8 252, 96 лв. Заключението не е оспорено от страните.

По делото е прието заключение на назначена съдебно - счетоводна експертиза, ползвала данните от заключениета на САТЕ и тройната СТЕ:

   За целият процесен период, общо получените  доходи от от социални помощи, пенсии и др. по сметка в ЦКБ, клон Разград от С.Р.М. е 4 263, 41  лв.

Усвоените начални салда по сметки на С.М. и М. са следните: - по сметка с титуляр С.М. в ЦКБ с IBAN: *** – 2.09 лв., усвоени за заплащане на обичайни и извънредни разходи-банкови такси за периода от 17.01.2007г. до 15.08.07г. и частично в размер на 0,29 лв.от такса 0,40 лв.; - по сметка в Банка ДСК с титуляр М.Х.М. 7715420 29,28 лв.+0,16 лв. лихви по тях или 29,44 лв., усвоени /автоматично на 1.07.2008г. - удържани от банката такси/ при закриване. Обща сума на усвоените начални остатъци – 31,53 лв. Общо за целия процесен период – 31,53 лв.

Размера на внесените от Д. М. суми по сметки на С.М. и М.М. е 355,00 лв. общо за целия процесен период.

Стойността на продадения дарен от родителите на М.Х.М., недвижим имот, вписан в Служба по вписванията вх.рег.№2232/12.11.2007г., с нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 89, том VII, рег. № 7986, дело № 1094 от 25.07.2014 г. /вписан в Служба по вписванията вх.рег.№ 2040/23.07.2014 г., акт № 196, том 8, дело № 1537/2014 г. на СВ – Исперих/ от М.Х.М. на Е.Х.И.за сумата от 9 900 лв.

Размера на изплатените на С.М. и М.М. суми от фирми по чл.57 и чл.73 от ЗОДФЛ от НАП по години е, както следва: - за 2008 г. – лв.- 1379,70 лв., изплатени суми, намалени с подоходен данък на М.Х.М., както следва: сума в размер на 398,75 лв. удържан данък – 39,89 лв. с платец на дохода „Бон Фер“ ЕООД, ЕИК ********* и сума в размер на 1 086 лв., удържан данък 65,16 лв., с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК *********; - за 2009 г. – 554,88 лв., изплатена сума, намалена с подоходен данък на М.Х.М. - сума в размер на 554,88 лв., удържан данък през 2009 г. – 0 лв., с платец на дохода „Мерич – 44“ ООД, ЕИК *********; - за 2010 г. - 247,15 лв., изплатена сума, намалена с подоходен данък на М.Х.М.- сума в размер на 274,61 лв., удържан данък през 27,46 лв., с платец на дохода „Бон Фер“ ЕООД; 41 - за 2011 г. – 12905,81 лв. 1933,57 лв. изплатена сума на С.М. в размер на 2 057 лв. с удържан данък – 123,43 лв., с платец на дохода - „Плантабул“ ООД, ЕИК *********; изплатена сума, намален с подоходен данък на М.Х.М. 13535,99 лв. - сума в размер на 11 672,60 лв., удържан данък 700,36 лв., с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК *********; - за 2012 г. - 7460,36 лв., изплатена сума, намалена с подоходен данък на М.Х.М. – 7460,36 лв., образувана като сбор от: сума в размер на 7 692,50 лв. с удържан данък 461,55 лв., с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК *********; сума в размер на 207,20 лв., удържан данък 12,43 лв., с платец на дохода ЕТ „Антон Гаврилов Попов“, ЕИК *********; сума в размер на 38,50 лв., общо удържан данък през 2012 г. – 3,85 лв., с платец на дохода „Бон Фер“ ЕООД, ЕИК *********; - за 2013 г. – 2803,77 лв., изплатена сума, намалена с подоходен данък на М.Х.М. – 2803,77 лв., образувана като сбор от сума в размер на 2 926,17 лв., удържан данък 175,57 лв., с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК ********* и сума в размер на 59,07 лв., удържан данък 5,91 лв., с платец на дохода „Бон Фер“ ЕООД, ЕИК *********; - за 2014 г. - 20,47 лв., изплатена сума, намалена с подоходен данък на М.Х.М. 20,47 лв. - сума в размер на 22,75 лв., удържан данък 2,28 лв., с платец на дохода „Плантабул“ ООД, ЕИК *********. Общо за целия процесен период – 25372,14 лв.

Размерът на полученото през м.07.2011г. дарение от Х.М. – баща на М.Х.М. е в размер на 11 000 лв.

Размера на усвоените кредити от С.Р.М. и М.Х.М. по получател, вид, дата на усвояване и сума е детайлизиран в таблица и е в общ размер на 2469, 43 лв.

Според заключението, в материалите по делото е налична информация относно получени заеми от М.Х.М. по нотариални заверени договори за заем през 2011г., както следва: съгласно договор за заем от 15.05.2011г. за сумата от 14 000,00 лв. с заемодател Г.Х.И., задълженията по договора към края на проверявания период 10500,00 лв.; по договор за заем от 30.05.2011г. със заемодател К.Б.М. за сумата от 43 14 500,00 лв., задълженията към края на проверявания период са 14500,00 лв. и по договор за заем от 11.05.2011г. за сумата от 10 000,00 лв. със заемодател Б.А.А., задълженията по договора към края на анализирания период са 7050,00 лв., Общо за целия процесен период: 38500,00 лв.

Въз основа на тази информация, според заключението на експертизата, общият размер на доходите, приходите или източниците на финансиране на ответниците е в размер на 91891,51  лв.

По отношение на определяне на обичайните разходи, вещото лице е взело предвид потребителски общ разход средно на лице в левове, данните са извлечени от страници: https://infostat.nsi.bg/infostat/pages/reports/ за 2007, 2008 и 2009г. и https://www.nsi.bg/bg/content/3239 за периода 2010-2017г. Общо за целия период, според вещото лице, размерът на обичайните разходи е 108455,48  лв.

Разходите за задгранични пътувания се базират на данните за пътувания, описани в писмо рег. № 365000-4026 от 01.02.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-2816 от 07.02.2017 г. на сектор КИАД при ОД на МВР Варна, в което се съдържа уведомление относно метода на проверка на българските граждани - „преценка на риска“, поради което данните за пътуванията им в АИФ „Граничен контрол“ са непълни. За варианта на изчисления I ВАРИАНТ ЗА КПКОНПИ се посочва стойността от 410,70 лв.за 2007г., съответстващи на дневни пари за 6 дни за пребиваване в Германия за периода от 26.11.2007г. до 3.12.2007г. преминал през ГКПП Русе Дунав мост. Във Вариант II изчисления на вещото лице тази стойност не се посочва, защото експертизата приема, че разходите за задграничните пътувания са елемент на разхода “Свободно време, развлечения, културен отдих и образование“, чието относително тегло в общата стойност на показателя „Потребителски общ разход“ е 3,6% или за 2007г. в разходите са признати 1036,00 лв.

От писмо изх. № К-237/1/30.01.2017 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-2505 от 02.02.2017 г. на Община Исперих се установяват следните платени местни данъци и такси и декларирани данни от проверяваните лица: - за 2007 г. – 165,74 лв. - за 2008 г. – 106,74 лв. - за 2010 г. – 461,81 лв. - за 2012 г. – 15,00 лв. - за 2013 г. – 15,00 лв. - за 2014 г. – 271,19 лв. - за 2015 г. – 669,58 лв. - за 2016 г. – 384,79 лв. Общо за целия процесен период: 2089,85  лв. Относно сумите за платени глоби: през 2014г. – 50,00 лв., през 2015г. 10,00 лв., които в искането на комисията са определени като извънредни разходи, то 46 тези суми са елемент на показателя „Общ потребителски разход“ в частта му „ разход за разнообразни стоки и услуги“, чиято призната стойност във величина на обичайните разходи за семейството за 2014г. е 594,00 лв. за 2015г. – 627,00 лв. Във Вариант II на експертизата, не се включват извънредни разходи, защото документално доказаните платени разходи, в брой и по банков път са по-малки от величината, на статистическия показател за общ потребителски разход.

Общо обичайните и извънредни разходи, по години е 108455,48 лв.

Размерът на нетния доход, като разлика между доходи, приходи и източници на финансиране, намален с размера на обичайните и извънредни разходи за периода е отрицателна величина, за всяка една година от анализирания период. Общо за целия процесен период: - 16 563,97 лв.

Разходите за придобиване на МПС, съгласно пазарните цени от САТЕ,общо за целия период са в размер на  4 824, 50 лв.

Разходите за придобиване на дружествени дялове са 100,00 лв, направени са от М.Х.М., за придобиване на 100% от капитала на „С.“ ЕООД, ЕИК *********, капитала е внесен изцяло на 26.08.2014 г. Според Комисията извършените плащания за местни данъци, такси и глоби са отразени в раздел „Обичайни и извънредни разходи“, тъй като не участват във формиране на потребителския разход за издръжка на домакинство по данни на НСИ, но експертизата приема, извънреден разход е всеки разход, надвишаващ обичайния по данни на НСИ.

Размера на разходите за възмездно придобиване на недвижим имот – УПИ Х[1]899 в кв.109, по плана на гр. Исперих с площ от 3152,75 кв.м. - от С. и М.М., по оценка от повторна СТЕ е 36635,00 лв. към момента на придобиване 23.12.2009г.

Разходите за извършеното строителство /разходи за материали, за механизация, допълнителни разходи за такси и проектантски хонорар/, определени от вещото лице по повторната съдебно техническа експертиза, извършени от С. Р. М. и М.Х.М. по години за периода от 11.01.2007 г. до 11.01.2017 г. вкл. по тримесечия и години са детайлизирани в таблица. Общо за целия процесен период – 175002,64 лв.

Разходите за вноски по банкови сметки на ответниците, направени от тях по дата на извършване и намаление във връзка с платени обичайни и извънредни разходи с тях са описани в таблица и общо за целия период са в размер на 19 030, 26 лв.

Получените суми от трети лица по банкови сметки на С.Р.М. и М.Х.М. по дати на внасяне, размер и преобразуване на  имущество и размер на платените обичайни и извънредни разходи с тях са детайлизирани в таблица и са в общ размер на 5 180, 90 лв.

През 2009 г. и 2010 г. С.М. е получила суми от чужбина, които представляват парични преводи, изпращани чрез международните системи за разплащания: „Уестър юнион" и „Мъни грам". Получените суми са от граждани на различни държави – Франция, Холандия, Полша, Италия, Белгия, Норвегия, Сащ, Турция, Финландия, Саудитска Арабия, Германия, Испания, Швейцария, Гърция, Либия и Великобритания, както следва: - за 2009 г. – 2346,99 лв., на 25.05.2009 г. – 400 евро или 782,33 лв.; на 27.05.2009 г. – 100 евро или 195,58 лв.; на 27.05.2009 г. – 700 евро или 1 369,08 лв.; Общо за целия процесен период – 2 346,99 лв. Получените суми за 2010 г. общо 46 730,52 лв. са обект на преобразуване на имущество, придобито с получените преводи – строителство на „Двуетажна сграда с: I етаж – „Обществено обслужване“, автомивка, автоработилница и смесен магази и II жилищен етаж с две жилища.

Общо имуществото по години в лв. е: - за 2007 г. /от 11.01./ - 1014,50 лв.; - за 2008 г. – 16000,00 лв.; - за 2009 г. - 41468,19 лв.; - за 2010 г. - 96904,20 лв.; - за 2011 г. - 5180,90 лв.; - за 2012 г. - 67649,29 лв.; - за 2013 г. – 4192,60 лв.; - за 2014 г. - 10710,61 лв.; Общо за целия процесен период – 243120,29 лв.

Съответствието/несъответствието между имуществото и нетния доход по години във ВАРИАНТ II на ВЕЩОТО ЛИЦЕ е: - за 2007 г. /от 11.01./ - -9992,31 лв.; - за 2008 г. – -24756,51 лв.; - за 2009 г. - -50900,50 лв.; - за 2010 г. - -107221,91 лв.; - за 2011 г. - 49044,09 лв.; - за 2012 г. - -69739,91 лв.; - за 2013 г. – -11537,52 лв.; - за 2014 г. - -11302,14 лв.; - за 2015 г. - 11664,00 лв.; - за 2016 г. – -11233,87 лв. - за 2017 г. /до 11.01. вкл./ - -379,68 лв. Общо за целия процесен период – -259684,26 лв.

В началото на периода по сметките на проверяваните лица са налични 31.37 лв. В края на периода имуществото е на стойност 184 069,11 лв., като не е отчетено намаление на стойността на МПС и НИ, породено от нормалното им изхабяване при ползване.

По делото са разпитани като свидетели по молба на ответниците  К.Б.М., Н.Б.Р. иА.А.Д..

Св. К.Б.М. е далечен роднина по сватовство с ответника, тъй като неговата съпруга е племенница на ответницата. Твърди, че с ответника М. работели заедно в Германия от 2003 г.  М. през лятото работел в Германия, а през зимата се връщал в страната, изкупувал орехи, кожи, агнета. До 2010 г. М. работел в Германия без трудов договор в сватбен салон. В този салон се работело от петък до вторник през всяка седмица, когато имало сватби. Плащането се извършвало на ръка, изкарвал различно – по 50-60 евро на смяна, получавал и бакшиши. М. спестил от работата в Германия пари и споделил на свидетеля, че иска да си купи в България дворно място и да си направи къща. Къщата започнал да строи през 2010 – 2011 г. и строителството продължило до 2014-2015 г. поетапно. Къщата от изкопаване на основите до мазилката била изцяло построена с помощта на роднини на М., тъй като работели като строители и не плащал за труд. Бай А. – бащата на М., чиято специалност била кофражни и арматурни работи, ръководел строителството На сватбата на сина си  през 2013 – 2014 г. събрал пари и ги вложил в строителството на къщата. Свидетелят също дал пари на заем на М. около 8 000 лв. , а М. му върнал една част от заема около 4 000 лв. М. имал стара къща, която продал и вложил парите в строителството на новата къща.

Св. Н.Б.Р. е съсед на ответниците. Дава показания, че също участвал в строителството на къщата на М..  Майсторите били баща му Х. и К.. Строителството било извършено от роднини, вкл. и сина на М. – Д.. Работата започнала преди около 10 години и строителството продължило около три години. Свидетелят присъствал на сватбата на Д.. На сватбата били правени дарения от гостите. Свидетелят дарил 500 лева. Разходите за сватбата били около 5 000 – 6 000 лв. Къщата тогава била започната, но не била построена.  Родителите на свидетеля изтеглили кредит 4 000 лв.  и парите дали на М., защото му трябвали за материали за къщата.  Все още не им бил върнал заетата сума.  М. работел в Германия, където спестил пари и купил дворното място и построил къщата.

Св. А.А.Д.е роднина по сватовство на ответника М. – нейната внучка била омъжена за сина му Д.. Двамата се оженили през 2014 г. Свидетелката изеглила заем и дала на М. 6 000 лв. Направила му дарение, тъй като внучката й е там, а М. изпитвал затруднение за построяването на къщата – за довършването и обзавеждане. Уточнява, че дала парите за обзавеждането. За построяването М. ползвал помощници, включително и свидетелите, разпитани преди нея.  Родителите на М. имали друга къща, която продали. 

Въз основа на тази фактическа обстановка, съдът приема от правна страна следното:

Предявеният иск е процесуално допустим, предвид приетото ТР № 1/ 04. 06. 2020 г. по т. д. № 1/ 2018 г. на ОСГК, с което е дадено обвързващо тълкуване на характера на срока по чл. 27, ал. и ал. 2 от ЗОПДНПИ /отм./ за проверка и събиране на доказателства за установяване на произхода и местонахождението на имущество, за което има данни, че е придобито пряко или косвено от престъпна дейност, като инструктивен, а не преклузивен.

Предявеният иск с правно основание чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ /отм./ е основателен.

Безспорно е по делото, че ответницата С.  Р.М. е била привлечена като обвиняем по ДП досъдебно производство № 275 ЗМ-490/2015 г. по описа на ОД на МВР-Разград, пр. пр. № 923/2015 г. по описа на Окръжна прокуратура – Разград, за това, че през периода от 01.01.2010 г. до 30.04.2011 г., в гр.Разград, в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/ - „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Р. България и в чужбина", е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, а именно 4 762,57 лв., като не е подала годишни данъчни декларации /за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. - за придобиване на доходи през 2009г. в размер на 2 346,99 лв.; за времето от 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. - за придобиване на доходи през 2010 г. в размер на 46 730,52 лв. - обща стойност на придобитите доходи 49 077,51 лв. в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода"/, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ /"Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си доходи на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ /„Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане"/ и чл. 36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване"/, както следва: за данъчен период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. в размер на 218.70 лв., за данъчен период от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в размер на 4 543,87 лв., или данъчни задължения в големи размери - общо 4 762,57 лв. - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 вр. чл. 26, ал. 1 от НК.

Престъплението попада в предметния обхват на чл. 22, ал.1, т. 18 от ЗОПДНПИ  /отм. /, което е една от предпоставките за образуване на производство по този закон.

Според чл. 62, по реда на този закон се отнема в полза на държавата незаконно придобито имущество. В чл. 1, ал. 2 от закона е приета презумпция, че за незаконно придобито имущество се смята имуществото, за придобиването на което не е установен законен източник. Основен предмет на доказване в съдебния процес при осигурено равенство на страните е установяване на онова имущество на ответника, за което няма доказателства, че е законно придобито, от което произтича презумпцията, че пряко или косвено е с незаконен източник.

От събраните по делото писмени доказателства и заключението на съдебно – счетоводната експертиза, т. нар. Вариант II /л. 320/, което не е оспорено от страните и съдът приема като доказателство, се установява, че ответниците през процесния период от време от 11.01.2007 г. до 11.01.2017 г. са  реализирали :

 Доходи, приходи или източници на финансиране са общо в размер на 91 891, 51 лв.

 Обичайните разходи на ответника и семейството му през проверявания период по данни на НСИ са в размер на 108 455, 48 лв. Извънредни разходи не са установени.

Установеният нетен доход е отрицателен в размер на – 16 563, 97 лв.

Общият раззмер на имуществото /пари; парични суми, внесени по банкови сметки; допълнителни парични вноски в търговски дружества; движими, недвижими вещи; ограничени вещни права; нематериални активи/  е общо в размер на 243 120, 29 лв. От заключението на ССЕ е установено несъответствие между нетен доход и имущство в размер на – 259 684, 26 лв.

От показанията на разпитаните по делото свидетели К.Б.М., Н.Б.Р. и А.А.Д.се установява, че къщата, представляваща, според издаденото разрешение за строеж ДВУЕТАЖНА СГРАДА – I-ви етаж – ОБЩЕСТВЕНО ОБСЛУЖВАНЕ, II етаж – ЖИЛИЩЕН – гр. Исперих, УПИ Х-899, кв.109 е построена от ответниците по стопански начин с помощта на техните роднини и други близки. Строителството е започнало през 2010 г. , за което е издадено Разрешение за строеж № 12 от 15.04.2010 г. на главния архитект на Община – Исперих и е извършвано поетапно. Продължило е до 2014 г., когато е издадено Удостоверение за въвеждане в експлоатация № 24/19.01.2014 г. Според показанията на свидетелите, близките на ответниците са имали умения в съответната област на строителството и са полагали труд безвъзмездно. Показанията на свидетелите са последователни и безпротиворечиви, подкрепят се от събраните по делото писмени доказателства, поради което съдът ги приема като достоверни за доказателство, че ответниците не са влагали парични средства за труд при строителството. Според заключението повторната СТЕ, разходите за труд са в размер на 41 064, 34 лв. Тази сума следва да се приспадне от размера на установеното имущество 243 120, 29 лв., поради което същото възлиза на 202 055, 95 лв.  С оглед на изложеното, съдът приема, че установеното несъотвествие е в размер на 218 619, 92 лв.

Съдът не приема като доказателство по делото показанията на св. М. и Д. в частта, в която същите твърдят, че са предали в заем на ответниците сумите 8 000 лв. , респ. 6 000 лв. , тъй като съгл. чл. 164, ал. 1, т. 3 от ГПК за установяване на договори на стойност, по-голяма от 5000 лв. свидетелски показания са недопустими, а свидетелите не са от категорията на лицата, по отношение на които в същата разпоредба се допуска изключение за доказване.

Твърдението на ответнииците, че за едно от построените жилища в сградата са вложени пари – сумата 13 000 лв. , събрана на абитуренския бал на сина им Д. през 2011 г. и сумата 43 000 лв. , събрана на сватбата му е недоказано. Не се сочат каквито и да било писмени и гласни доказателства, че синът на ответниците Д. им е предал такива суми, на какво правно основание и че са вложени в строителството на сградата. По тези съображения съдът приема, че  е неотносимо доказателственото искане на ответниците за назначаване на комплексна съдебно-техническа и преводаческа експертиза за установяване съдържанието на видеоматериалите от двете събития. Събраните суми от тези събтия са дарение  за сина на ответниците и при липсата на други обективни данни, тези обстоятелства са без значение за спора.

Твърдението на ответниците за получени пари – приходи от продажба на агнета, кожи, ядки и тютюн не е доказано. От гласните доказателства се установява, че ответникът е работил през процесния период в Германия в сватбен салон без трудов договор. От гласните доказателства не може да бъде установен размера на получения приход от положения труд и по какъв начин ответникът се е разпоредил с него.

Предмет на отнемане е имущество на стойност 192 458 лв., тъй като е налице значително несъответствие в имуществото на проверяваното лице по смисъла чл. 21, ал. 2 от ЗОПДНПИ във вр. с §1, т. 7 от ДР на ЗОПДНПИ /отм/. Според заключението на ССЕ в края на проверявания период наличното имущество е на стойност 184 069,11 лв., поради което в този размер иска следва да бъде уважен.

Според допълнителното заключение на ССЕ, претендираните от ищеца за отнемане суми : 2 346, 99 лв. , получени преводи от С.Р.М.; сумата 16 075, 27 лв., представляващи внесени на каса парични суми  по банкови сметки с титуляр М.Х.М.; сумата 10 656 лв. представляваща внесени суми от трети лица по банкови сметки с титуляр М.Х.М. не са налични в края на проверявания период и към момента на внасяне на искането в съда. Не е установено и преобразуването им в друго имущество. Според формираната практика на ВКС, отнемане по гражданскопроцесуален ред е възможно на налично имущество, което съществува в патримониума на проверяваното и/или свързаните с него лица в края изследвания период, към който момент е възможно да бъде установено съответно превишение и релевантното несъответствие. Тъй като това имущество не е налично, иска за отнемане на тези суми следва да се отхвърли като неоснователен и недоказан.

Съгласно чл. 62 от ЗОПДНПИ /отм/, по този закон се отнема в полза на държавата незаконно придобито имущество, което съгласно легалната дефиниция на чл. 1, ал. 2 от с. з., е това имущество, за което не е установен законен източник, т. е. за него може да се направи обоснованото предположение по чл. 21, ал. 2 от закона въз основа на установено значително несъответствие в имуществото на проверяваното лице. Последното, съгласно § 1, т. 7 ДР ЗОПДНПИ /отм./ е онзи размер на несъответствието между имуществото и нетния доход, който надвишава 150 000 лева за целия проверяван период. Ответниците правят възражение, че не е налице значително несъответствие, защото разликата между имуществото и нетния доход не надвишава 250 000 лв., според предходната редакция на закона. Изменението на § 1, т. 7 ДР на ЗОПДНПИ /отм./, с което размерът на несъответствието е намален от 250 000 лв. на 150 000 лв., е обнародвано в ДВ бр. 103/27.12.2016 г., в сила от 31.12.2016 г. Проверката пред Комисията е започнала на 11. 01. 2017 г., т. е. по време на действие на новата редакция на закона, регламентираща, че несъответствието е значително, ако надвишава 150 000 лв. Ето защо, както в административната фаза, така и в съдебната, следва да се приложи редактираната разпоредба на § 1, т. 7 ДР на ЗОПДНПИ, определяща минимален размер на несъответствието от 150 000 лв. Несъответствието между имуществото и нетния доход на ответниците е над 150 000 лв. Предвид установеното по делото, че за нито едно от придобитите имущества, предмет на отнемане, ответниците не са разполагали със средства от законни източници, се налага извода, че те подлежат на отнемане.

            На осн. чл. 78, ал. 1 от ГПК във вр. с чл. 78, ал. 2 от ЗОПДНПИ  /отм./  с оглед изхода на спора, ответниците следва да заплатят по сметка на Окръжен съд Разград държавна такса в размер на 7 362, 76 лева, а на ищеца следва да заплатят разноски по делото в размер на 3048, 20 лева, включително и сумата 450 лв. за юрисконсултско възнаграждение.

            Воден от изложеното и на осн. чл.78, ал. 1 във вр. чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ /отм./, съдът

 

 

                                    Р          Е          Ш         И          :

 

 

            ОТНЕМА в полза на държавата, предтавлявана от Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество, БУЛСТАД ********* на следното имущество на стойност 184 069,11 лева от С.Р.М., ЕГН **********,*** и М.Х.М., ЕГН **********,***, както следва:

            На основание чл. 63, ал. 2, т. 2 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от С.Р.М. и М.Х.М.:

            - Недвижим имот - поземлен имот с начин на ползване - дворно място, находящо се в чертите на град Исперих, ул. Средна гора“ № 17 /седемнадесет/, община Исперих, Разградска област, за което по скица № 257/07.04.2008 г., презаверена на 22.12.2009 г. на Община Исперих и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г. е отреден парцел Х-899 /римско десет тире осемстотин деветдесет и девет/ от квартал 109 /сто и девет/ с площ от 3 152,75 кв.м. /три хиляди сто петдесет и две цяло седемдесет и пет стотни квадратни метра/, към парцел Х /римско десет/ има предавания: от улична регулация – 3,91 кв.м. /три цяло деветдесет и една стотни квадратни метра/, а съгласно скица № 494/07.08.2017 г. на Община Исперих и дворищно-регулационния план, утвърден със Заповед № 25/29.01.2001 г. е отреден УПИ Х /римско десет/ в кв. 109 /сто и девет/, образуван от имот 899 /осемстотин деветдесет и девет/ по ЗРП на гр. Исперих има площ 3 153 кв.м./три хиляди сто петдесет и три квадратни метра/, както и построената в имота съгласно съгласуван и одобрен инвестиционен проект и строителна документация: „ДВУЕТАЖНА СГРАДА със застроената площ от 328,90 кв.м. и разгъната застроена площ на сградата 698,80 кв.м., представляваща: I етаж – ОБЩЕСТВЕНО ОБСЛУЖВАНЕ – АВТОМИВКА със застроена площ от 143,93 кв.м. която се състои от търговска част - автомивка, офис, битовка, склад, баня с тоалетна и коридор, АВТОРАБОТИЛНИЦА със застроена площ от 60,73 кв.м. която се състои от търговска част – работилница за вулканизация и баланс на гуми, битовка, баня с тоалетна и коридор, СМЕСЕН МАГАЗИН със застроена площ от 83,20 кв.м. - който се състои от търговска част, битовка, склад, баня с тоалетна и коридор На първи етаж са разположени и две самостоятелни стълбищни клетки към двете жилища. II етаж – ЖИЛИЩЕН – 2 ЖИЛИЩА със застроена площ от 184,95 кв.м. всяко, симетрично разположени, състоящи се всяко едно от тях от дневна столова, кухня, две спални, гардероб, килер, съблекалня, баня, тоалетна, антре и стълба към първи етаж. С вътрешни вити стълби откъм дневна столовата се достига таванския етаж, където всяко едно жилище разполага със самостоятелна таванска стая и подобрения, ведно с правото на строеж, при граници и съседи на имота: улица, парцел IХ-898, парцел ХХХ-923, парцел ХХIХ-922, ХХVIII-921 и парцел ХI-901 от квартал 109 /сто и девет/ по плана на града.

На основание чл. 63, ал. 2, т. 2 вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ (отм.) от С.Р.М. и М.Х.М.:

            - товарен автомобил марка „Ситроен” модел „Джъмпер5 Д“, рег.№ РР 2285 АК, дата на първоначална регистрация - 01.12.1999 г., двигател № T9A10FZ1Z0321191, рама № VF7232B5215810683;

- лек автомобил лек автомобил марка „Опел“, модел „Зефира“, рама № WOL0AHM7572004303, двигател № Z16YNG20HR3250, първоначална регистрация 23.04.2007 г., рег. № РР 4352 ВК.

ОТХВЪРЛЯ иска от Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество за отнемане на имущество на стойност за разликата до първоначално предявения размер от 192 458,30лв., както и за отнемане на  следните суми: 2 346, 99 лв. , получени преводи от С.Р.М.; сумата 16 075, 27 лв., представляващи внесени на каса парични суми  по банкови сметки с титуляр М.Х.М.; сумата 10 656 лв. представляваща внесени суми от трети лица по банкови сметки с титуляр М.Х.М., като неоснователен и недоказан.

            ОСЪЖДА С.Р.М., ЕГН ********** и М.Х.М., ЕГН ********** да заплатят на Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество, БУЛСТАД ********* сумата 3048, 20 лева разноски по делото.

ОСЪЖДА С.Р.М., ЕГН ********** и М.Х.М., ЕГН ********** да заплатят по сметка на Разградския окръжен съд държавна такса в размер на 7 362, 76 лева.

            Решението подлежи на обжалване в двуседмичен срок от връчването му на страните пред Варненския апелативен съд.

 

 

 

                                                                        СЪДИЯ: