№ 13
гр. Шумен, 10.04.2024 г.
ОКРЪЖЕН СЪД – ШУМЕН в публично заседание на десети април през
две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Светлин Ем. Стефанов
при участието на секретаря Станислава Ст. С.
и прокурора С. Кр. А.
Сложи за разглеждане докладваното от Светлин Ем. Стефанов
Административно наказателно дело № 20243600200174 по описа за 2024
година.
На именното повикване в 09:30 часа се явиха:
За Окръжна прокуратура - Шумен, редовно призовани, се явява зам.-окръжен
прокурор С. А..
Обвиняемата В. Д. С., редовно призована, явява се лично и с адв. Л. А. от ШАК,
редовно упълномощена.
Прокурорът: Няма пречка, да се даде ход на делото.
Адв. А.: Да се даде ход на делото.
Обв. В. С.: Да се гледа делото днес.
Съдът намира, че не са налице процесуални пречки за даване ход на делото, поради
което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО.
Снема самоличността на обвиняемото лице, както следва:
В. Д. С. - ЕГН **********, родена на **** г. в гр. Нови пазар, с постоянен адрес: гр.
Каспичан, общ. Каспичан, обл. Шумен, ул. „****“ № 2, български гражданин, неомъжена,
със средно образование, неосъждана, собственик и управител на фирма „****“ ЕООД.
1
Обв. В. С.: Получих препис от постановлението на прокурора и разпореждането на
съда преди повече от 7 дена.
Съдът извърши проверка на книжата по делото и констатира, че разпореждането на
съда и постановлението с предложение за освобождаване от наказателна отговорност с
налагане на административно наказание са връчени на обвиняемото лице в
законоустановените срокове.
Съдът разяснява на обвиняемото лице правата и задълженията му по НПК.
Отводи и възражения не бяха направени.
Прокурорът: Уважаеми господин Председател, нямаме доказателствени искания.
Депозирали сме споразумение и моля да се даде ход на делото за одобряване на
споразумението.
Адв. А.: Нямаме доказателствени искания. Да се даде ход на делото за одобряване на
споразумението.
Обв. В. С.: Съгласна съм с адвоката си.
Съдът намира, че не са налице процесуални пречки за даване ход на съдебното
следствие по делото, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА СЪДЕБНОТО СЛЕДСТВИЕ по реда на
чл. 375а, ал. 3 във вр. с чл. 384, ал. 1 от НПК.
Съдът докладва депозираното споразумение за решаване на делото по реда на чл. 384
от НПК.
Прокурорът: Поддържам споразумението, във вида в който е депозирано. Считам, че
същото не противоречи на закона и морала и моля да бъде одобрено. Нямаме допълнения и
изменения към споразумението. Депозирали сме споразумение, съгласно което В. Д. С., с
оглед извършеното от нея престъпление, следва да бъде освободена от наказателна
отговорност, като й се наложи административно наказание „глоба“, което е в размер на
500.00 лева. Моля Ви да одобрите това споразумение.
Адв. А.: Уважаеми господин Председател, поддържаме депозираното
2
споразумението. Същото не противоречи на закона и морала, и моля да одобрите така
постигнатото между нас с прокуратура споразумение.
Обв. В. С.: Съгласна съм с адвоката си. Желая да подпишем споразумението и нямам
противоречия.
Обв. В. С. – на въпросите на съда: Разбрах в какво съм обвинена. Признавам се за
виновна по така повдигнатото обвинение. Разбирам последиците от споразумението.
Съгласна съм с правните последици от споразумението. Доброволно подписах
споразумението. Декларирам, че се отказвам от съдебно разглеждане на делото по общия
ред.
С оглед изявленията на страните, в това число и на обвиняемата, съдът счита делото
за изяснено от фактическа страна, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ПРИЕМА и ПРИЛАГА като доказателства по делото материалите по ДП № 13/2022
г. по описа на ОД на МВР – Шумен.
Съдът като съобрази обстоятелството, че между страните по делото: С. А. - зам.-
окръжен прокурор при Окръжна прокуратура – Шумен и адвокат Л. А. от ШАК - редовно
упълномощен защитник на В. Д. С., е постигнато споразумение за приключване на
наказателното производство по реда на чл. 384 от НПК, намира, че са налице основанията
за вписване на окончателното съдържание на споразумението, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ВПИСВА окончателното съдържание на споразумението, по силата на което
страните постигнаха съгласие за следното:
Приемат за установено по безспорен начин и доказано от фактическа страна, че В. Д.
С. през периода 14.07.2020 г. - 14.09.2020 г., в гр. Шумен, при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на управител и представител на „****“ ЕООД гр. Шумен, за
три данъчни периода, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери, общо: 35 726.40 лв. /тридесет и пет хиляди седемстотин
двадесет и шест лева и 40 ст./ за „****“ ЕООД, представляващи дължим данък върху
добавената стойност, като при водене на счетоводството и при представяне на
информацията пред органите по приходите е съставила документи с невярно съдържание -
отчетни регистри - дневници за покупките на „****“ ЕООД, съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от
3
ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които е използвала документи с невярно
съдържание - отразила данъчни фактури по неполучени доставки с право на пълен данъчен
кредит, потвърдила неистина в подадени писмени декларации, които се изискват по чл. 125,
ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС и приспаднала неследващ се данъчен кредит,
както следва:
1. За данъчен период 01.06.2020 г. - 30.06.2020 г. чрез посредственото
извършителство на Б.Н.С., при водене на счетоводството, съставила документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който отразила неполучени доставки
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с посочен доставчик „****“ ЕООД,
както следва:
- фактура № **********/08.06.2020 г. с данъчна основа 2 520 лв. и ДДС 504 лв.
- фактура № **********/14.06.2020 г. с данъчна основа 8 115 лв. и ДДС 1 623 лв.
- фактура № **********/23.06.2020 г. с данъчна основа 8 151 лв. и ДДС 1 630.20 лв.
и на 14.07.2020 г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери като в Справка-декларация за ДДС вх. № 27001456741/14.07.2020 г.,
подадена пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за данъчен период месец юни 2020 г.,
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките
с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 192.65 лв., а действително установеният е 435.45 лв.
и е променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала ДДС за възстановяване в
размер на 4 192.65 лв., а в действителност е установен ДДС за внасяне в размер на 3 757.20
лв.
2. За данъчен период 01.07.2020 г. - 31.07.2020 г. чрез посредственото
извършителство на Б.Н.С., при водене на счетоводството, съставила документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който отразила неполучени доставки
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с посочен доставчик „****“ ЕООД,
както следва:
- фактура № **********/01.07.2020 г. с данъчна основа 8 100 лв. и ДДС 1 620 лв.
- фактура № **********/02.07.2020г. с данъчна основа 7 328 лв. и ДДС 1 465.60 лв.
- фактура № **********/03.07.2020 г. с данъчна основа 5 985 лв. и ДДС 1 197 лв.
- фактура № **********/04.07.2020 г. с данъчна основа 8 250 лв. и ДДС 1 650 лв.
- фактура № **********/05.07.2020 г. с данъчна основа 7 777 лв. и ДДС 1 555.40 лв.
- фактура № **********/06.07.2020 г. с данъчна основа 8 280 лв. и ДДС 1 656 лв.
- фактура № **********/08.07.2020 г. с данъчна основа 8 310 лв. и ДДС 1 662 лв.
- фактура № **********/09.07.2020 г. с данъчна основа 5 256 лв. и ДДС 1 051.20 лв.
- фактура № **********/10.07.2020 г. с данъчна основа 5 643 лв. и ДДС 1 128.60 лв.
- фактура № **********/16.07.2020 г. с данъчна основа 8 285 лв. и ДДС 1 657 лв.
4
- фактура № **********/19.07.2020 г. с данъчна основа 7 717 лв. и ДДС 1 543.40 лв.
- фактура № **********/20.07.2020 г. с данъчна основа 8 250 лв. и ДДС 1 650 лв.
- фактура № **********/23.07.2020 г. с данъчна основа 8 106 лв. и ДДС 1 621.20 лв.
- фактура № **********/25.07.2020 г. с данъчна основа 8 320 лв. и ДДС 1 664 лв.
- фактура № **********/27.07.2020 г. с данъчна основа 7 570 лв. и ДДС 1 514 лв.
и на 14.08.2020 г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери като в Справка-декларация за ДДС вх. № 27001461614/14.08.2020
г., подадена пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за данъчен период месец юли 2020 г.,
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките
с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право
на пълен данъчен кредит в размер на 24 038.72 лв., а действително установеният е 1 403.22
лв. и е променила резултата за периода, като в раздел „В" декларирала ДДС за
възстановяване в размер на 24 038.72 лв., а в действителност е установен ДДС за внасяне в
размер на 22 635.40 лв.
3. За данъчен период 01.08.2020 г. - 31.08.2020 г. чрез посредственото
извършителство на Б.Н.С., при водене на счетоводството, съставила документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който отразила неполучени доставки
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с посочен доставчик „****“ ЕООД,
както следва:
- фактура № **********/03.08.2020 г. с данъчна основа 8 094 лв. и ДДС 1 618.80 лв.
- фактура № **********/05.08.2020 г. с данъчна основа 7 810 лв. и ДДС 1 562 лв.
- фактура № **********/07.08.2020 г. с данъчна основа 7 940 лв. и ДДС 1 588 лв.
- фактура № **********/09.08.2020 г. с данъчна основа 8 256 лв. и ДДС 1 651.20 лв.
- фактура № **********/12.08.2020 г. с данъчна основа 6 844 лв. и ДДС 1 368.80 лв.
- фактура № **********/20.08.2020 г. с данъчна основа 7 725 лв. и ДДС 1 545 лв.
и на 14.09.2020 г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери като в Справка-декларация за ДДС вх. № 27001466420/14.09.2020 г.,
подадена пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за данъчен период месец август 2020 г.,
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките
с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право
на пълен данъчен кредит в размер на 10 368.78 лв., а действително установеният е 1 034.98
лв. и е променила резултата за периода като в раздел „В" декларирала ДДС за
възстановяване в размер на 10 368.78 лв., а в действителност се дължи ДДС за внасяне в
размер на 9 333.80 лв.
и така е приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 35 726.40 лв., като до
приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд данъчното задължение е
било внесено в бюджета заедно с лихвите /същите в размер на 2 252.93 лв./, с което е
5
осъществила от обективна страна престъпление по чл. 255, ал. 4, предл. второ от НК
във вр. с чл. 255, ал. З от НК, във вр. чл. 255, ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК, във вр. чл. 26,
ал. 1 от НК.
От субективна страна деянието е извършено с пряк умисъл като форма на вината.
За гореописаното деяние на основание чл. 375а, ал. З от НПК, във вр. чл. 78а, ал. 1
от НК, във вр. с чл. 255, ал. 4, предл. второ от НК, във вр. с чл. 255, ал. З от НК, във вр.
чл. 255, ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК, във вр. чл. 26, ал. 1 от НК, страните се споразумяха
обвиняемата да бъде освободена от наказателна отговорност с налагане на административно
наказание „глоба“ в размер на 500 /петстотин/ лева.
Причинените с деянието съставомерни вреди са възстановени.
Направените по делото разноски в размер на 635.00 лв. се възлагат в тежест на
обвиняемата.
Приобщената като веществено доказателство 1 бр. флаш-памет, предоставена от В. С.
и съдържаща документи, относими към случая следва да остане приложена по делото.
С П О Р А З У М Е Л И С Е:
ПРОКУРОР: ЗАЩИТНИК:
/С. А./ /адв. Л. А./
ОБВИНЯЕМАТА:
/В. С./
На основание чл. 381, ал. 6 от НПК обвиняемата В. Д. С. ДЕКЛАРИРА, че се отказва
от съдебно разглеждане на делото по общия ред.
ОБВИНЯЕМАТА:
/В. С./
Съдът след като изслуша страните по така постигнатото споразумение и като
съобрази обстоятелството, че страните са подписали окончателното съдържание на
споразумението и се увери, че същото не противоречи на закона и морала, намира, че са
налице основанията за неговото одобряване, като производството по АНД № 174/2024 г. по
описа на ШОС следва да бъде прекратено по отношение на обвиняемата В. С. за деянието
предмет на настоящото производство.
Водим от горното и на основание чл. 384 във вр. с чл. 382, ал. 7 от НПК, съдът
6
СПОРАЗУМЕНИЕ:
ОДОБРЯВА постигнатото споразумение за решаване на делото по реда на чл. 384 от
НПК между страните по делото: С. А. - зам.-окръжен прокурор при Окръжна прокуратура –
Шумен и адвокат Л. А. от ШАК - редовно упълномощен защитник на В. Д. С. - ЕГН
**********, родена на **** г. в гр. Нови пазар, с постоянен адрес: гр. Каспичан, общ.
Каспичан, обл. Шумен, ул. „****“ № 2, български гражданин, неомъжена, със средно
образование, неосъждана, собственик и управител на фирма „****“ ЕООД, по силата на
което страните постигнаха съгласие за следното:
Приемат за установено по безспорен начин и доказано от фактическа страна, че В. Д.
С. през периода 14.07.2020 г. - 14.09.2020 г., в гр. Шумен, при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на управител и представител на „****“ ЕООД гр. Шумен, за
три данъчни периода, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери, общо: 35 726.40 лв. /тридесет и пет хиляди седемстотин
двадесет и шест лева и 40 ст./ за „****“ ЕООД, представляващи дължим данък върху
добавената стойност, като при водене на счетоводството и при представяне на
информацията пред органите по приходите е съставила документи с невярно съдържание -
отчетни регистри - дневници за покупките на „****“ ЕООД, съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от
ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които е използвала документи с невярно
съдържание - отразила данъчни фактури по неполучени доставки с право на пълен данъчен
кредит, потвърдила неистина в подадени писмени декларации, които се изискват по чл. 125,
ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС и приспаднала неследващ се данъчен кредит,
както следва:
1. За данъчен период 01.06.2020 г. - 30.06.2020 г. чрез посредственото
извършителство на Б.Н.С., при водене на счетоводството, съставила документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който отразила неполучени доставки
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с посочен доставчик „****“ ЕООД,
както следва:
- фактура № **********/08.06.2020 г. с данъчна основа 2 520 лв. и ДДС 504 лв.
- фактура № **********/14.06.2020 г. с данъчна основа 8 115 лв. и ДДС 1 623 лв.
- фактура № **********/23.06.2020 г. с данъчна основа 8 151 лв. и ДДС 1 630.20 лв.
и на 14.07.2020 г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери като в Справка-декларация за ДДС вх. № 27001456741/14.07.2020 г.,
подадена пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за данъчен период месец юни 2020 г.,
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките
с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 192.65 лв., а действително установеният е 435.45 лв.
7
и е променила резултата за периода като в раздел "В" декларирала ДДС за възстановяване в
размер на 4 192.65 лв., а в действителност е установен ДДС за внасяне в размер на 3 757.20
лв.
2. За данъчен период 01.07.2020 г. - 31.07.2020 г. чрез посредственото
извършителство на Б.Н.С., при водене на счетоводството, съставила документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който отразила неполучени доставки
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с посочен доставчик „****“ ЕООД,
както следва:
- фактура № **********/01.07.2020 г. с данъчна основа 8 100 лв. и ДДС 1 620 лв.
- фактура № **********/02.07.2020г. с данъчна основа 7 328 лв. и ДДС 1 465.60 лв.
- фактура № **********/03.07.2020 г. с данъчна основа 5 985 лв. и ДДС 1 197 лв.
- фактура № **********/04.07.2020 г. с данъчна основа 8 250 лв. и ДДС 1 650 лв.
- фактура № **********/05.07.2020 г. с данъчна основа 7 777 лв. и ДДС 1 555.40 лв.
- фактура № **********/06.07.2020 г. с данъчна основа 8 280 лв. и ДДС 1 656 лв.
- фактура № **********/08.07.2020 г. с данъчна основа 8 310 лв. и ДДС 1 662 лв.
- фактура № **********/09.07.2020 г. с данъчна основа 5 256 лв. и ДДС 1 051.20 лв.
- фактура № **********/10.07.2020 г. с данъчна основа 5 643 лв. и ДДС 1 128.60 лв.
- фактура № **********/16.07.2020 г. с данъчна основа 8 285 лв. и ДДС 1 657 лв.
- фактура № **********/19.07.2020 г. с данъчна основа 7 717 лв. и ДДС 1 543.40 лв.
- фактура № **********/20.07.2020 г. с данъчна основа 8 250 лв. и ДДС 1 650 лв.
- фактура № **********/23.07.2020 г. с данъчна основа 8 106 лв. и ДДС 1 621.20 лв.
- фактура № **********/25.07.2020 г. с данъчна основа 8 320 лв. и ДДС 1 664 лв.
- фактура № **********/27.07.2020 г. с данъчна основа 7 570 лв. и ДДС 1 514 лв.
и на 14.08.2020 г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери като в Справка-декларация за ДДС вх. № 27001461614/14.08.2020
г., подадена пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за данъчен период месец юли 2020 г.,
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките
с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право
на пълен данъчен кредит в размер на 24 038.72 лв., а действително установеният е 1 403.22
лв. и е променила резултата за периода, като в раздел „В" декларирала ДДС за
възстановяване в размер на 24 038.72 лв., а в действителност е установен ДДС за внасяне в
размер на 22 635.40 лв.
3. За данъчен период 01.08.2020 г. - 31.08.2020 г. чрез посредственото
извършителство на Б.Н.С., при водене на счетоводството, съставила документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД, в който отразила неполучени доставки
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с посочен доставчик „****“ ЕООД,
8
както следва:
- фактура № **********/03.08.2020 г. с данъчна основа 8 094 лв. и ДДС 1 618.80 лв.
- фактура № **********/05.08.2020 г. с данъчна основа 7 810 лв. и ДДС 1 562 лв.
- фактура № **********/07.08.2020 г. с данъчна основа 7 940 лв. и ДДС 1 588 лв.
- фактура № **********/09.08.2020 г. с данъчна основа 8 256 лв. и ДДС 1 651.20 лв.
- фактура № **********/12.08.2020 г. с данъчна основа 6 844 лв. и ДДС 1 368.80 лв.
- фактура № **********/20.08.2020 г. с данъчна основа 7 725 лв. и ДДС 1 545 лв.
и на 14.09.2020 г. избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери като в Справка-декларация за ДДС вх. № 27001466420/14.09.2020 г.,
подадена пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за данъчен период месец август 2020 г.,
потвърдила неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките
с право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията посочила ДДС с право
на пълен данъчен кредит в размер на 10 368.78 лв., а действително установеният е 1 034.98
лв. и е променила резултата за периода като в раздел „В" декларирала ДДС за
възстановяване в размер на 10 368.78 лв., а в действителност се дължи ДДС за внасяне в
размер на 9 333.80 лв.
и така е приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 35 726.40 лв., като до
приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд данъчното задължение е
било внесено в бюджета заедно с лихвите /същите в размер на 2 252.93 лв./, с което е
осъществила от обективна страна престъпление по чл. 255, ал. 4, предл. второ от НК
във вр. с чл. 255, ал. З от НК, във вр. чл. 255, ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК, във вр. чл. 26,
ал. 1 от НК.
От субективна страна деянието е извършено с пряк умисъл като форма на вината.
За гореописаното деяние на основание чл. 375а, ал. З от НПК, във вр. чл. 78а, ал. 1
от НК, във вр. с чл. 255, ал. 4, предл. второ от НК, във вр. с чл. 255, ал. З от НК, във вр.
чл. 255, ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК, във вр. чл. 26, ал. 1 от НК, страните се споразумяха
обвиняемата да бъде освободена от наказателна отговорност с налагане на административно
наказание „глоба“ в размер на 500 /петстотин/ лева.
Причинените с деянието съставомерни вреди са възстановени.
Направените по делото разноски в размер на 635.00 лв. се възлагат в тежест на
обвиняемата.
Приобщената като веществено доказателство 1 бр. флаш-памет, предоставена от В. С.
и съдържаща документи, относими към случая следва да остане приложена по делото.
ПРЕКРАТЯВА производството по АНД № 174/2024 г. по описа на Шуменски
окръжен съд – ДП № 13/2022 г. по описа на ОД на МВР – Шумен, Вх. № 2043/2021 г. по
описа на ОП – Шумен, по отношение на обвиняемата В. Д. С. за визираното в
9
споразумението деяние.
Определението е окончателно и не подлежи на обжалване.
На основание чл. 383, ал. 1 от НПК настоящото определение е с последиците на
влязла в сила присъда.
Съдия при Окръжен съд – Шумен: ____________________
Протоколът е изготвен в съдебно заседание, което приключи в 09:49 часа.
Съдия при Окръжен съд – Шумен: _______________________
Секретар: _______________________
10